da10-15年税务师财会练习中心课后作业第16章收入、成本费用和利润

第十六章述业务的会计处理中，正确的是（公司本年度应确认的销售收入为（）万元。关甲公司的会计处理中正确的是（甲公司冲减2015年8月的销售收入500万元、税额85万甲公司冲减2014年12月的销售收入500万元、税额85万售价款为10万元，税额为1.7万元，商品已经发出，款项尚未支付。该批商品成 ）万元20%支付使用费收入为（）万元。影响金额为（）万元。下列或事项中影响企业利润总额的金额是 ）万元持有的可供金融资产公允价值上升100万元 单笔1万元以上（含1万元）的W产品，可同时获取0.2万个积分（相当于价，0.2万元的商品1万元以下的不能获取积分积分的计算基础是不含税额， A20141213例确定劳务的完工进度。则2014年年末甲公司应确认的完工进度为（ 20151231（） 随同产品不单独计价的包装物的成筹建期间发生的产品 )出租固定资产取得的收用材料进行重组实现的收下列各项中，应确认为用的有 因合同变更、索赔、形成的收 ) C.年末性金融资产的公允价值大于其账面成本（计税基础）并按公允价值调整企业因合同规定，支付违约 年末可供金融资产的公允价值小于其账面成本（计税基础）并按公允价值调 企业因担保确认了预计负债400万元，则该项预计负债的账面价值为400万元，企业收到客户的一笔款项20020002002004800300在委托代销商品业务中，委托方确认收入的时点不包括（委托方在收到代销 D.性金融资产发生的净损E.收到税费返 可供金融资产期末公允价值大于初始投资成（1A2040A544000 月末在产品的约当产量为（） ）元 .、C.38644.、 ）元24000220％2013312000020146270020132014110 2014（） 1231（2）20152270。180大海公司上述或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理预计在未来期间有足够的 针对事项(2)，2015 ）万元2015（）20151231（）甲公司为一般，适用的税率为17%。甲公司2015年发生如下经济业定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为50万元，另需支付税（2）1250票一张，丙公司如约支付首款和以后各款。20060实际销售100件，开出的上注明的销售价款为10000元，税额为W 确认应交税费——应交（销项税额）7.48万 ）万元 （4， C.1000（5，W ）元【答案】1000(1000×2%201571借：应收账 贷：主营业务收 应交税费——应交（销项税额 2015718借：银行存 财务费 贷：应收账 【答案】【答案】减2015年8月的销售收入500万元、税额85万元。【答案】【答案】【答案】【解析】甲公司因销售A产品对2013年度利润总额的影响金额=100×(500-300)×(1-【答案】【答案】【答案】【解析】积分的公允价值=（2000-800）×0.2/（1+0.2）=200（万元，应确认的销售【答案】【解析】2014【答案】【解析】因该国债利息免税，所以该持有至到期投资的计税基础等于其账面价值，2015 【答案】【解析】选项A通过“财务费用”科目核算；选项C和D应通过“用”科目核算。【答案】府款项通过“递延收益”科目或“营业外收入”科目核算，选项C错误。【答案】【答案】C、DE（1）（2）【答案】A、DE【答案】AE，不产生暂时性差异。【答案】【解析】选项B，企业担保计税基础为400万元；选项E，该其他应付款的计税基础为4500【答案】【解析】在委托代销方式下销售商品，一般是在委托方收到代销时确认收入，但是，如【答案】E,企业已经确认销售商品收入的售出商品发生【答案】收到税费返还计入营业外收入，不影响营业利润。【答案】比例法、在产品按成本计算【答案】AD（1）C（2）D（3）B（4）A （元（1）A（2）D（3）C（4）B 2013年年末应确认的合同预计损失=(10000 借：主营业务成 贷：主营业务收 工程施工—合同毛 借：资产减值损 贷：存货跌价准 借：主营业务成 贷：主营业务收 借：存货跌价准 贷：主营业务成 （1）C（2）B（3）D（4）D（5）A90（2）2015年年末，投资性房地产的账面价值为2800万元，计税基础=3000-（3）大海公司2015年度的应纳税所得额 +(8600-8000)-20/25%-240/25%=9998.92(=9998.9225%=2499.73(（4）当期应确认的递延所得税资产 （1）BC（2）D（3）AC（4）D（5）C日将所售商品以固定价格回购，说明与商品相关的风险和未转移。会计分录为①11借：银行存 贷：其他应付 应交税费——应交（销项税额 ②1借：财务费 贷：其他应付 ①12借：银行存 应收账 贷：主营业务收 应交税