酒店集团清产核资方案

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酒店清产核资作方案（草案）根据集团领导关于酒“资产要实、往来要清”的指示精神，为了做好酒店清产核资工作，特制订本方案。一、清产核资的目标1全面清核实酒店“家底”，实暴露资产、资管理中存在的问题，建立和完善酒店国有资产管理制度奠定基础，真、完整地映企业产况、财务状况和经营成果，促进提高店会计信息质量。2、全面清查核实酒店拆除、报废等各资产损失情况，并根据国家有关法律法规及规章的规定进行处理，减轻酒店包袱促进酒店解历史遗留问题为酒店健康可持续发展创造条件。3通过对店进行清产核资工作，核实企业资产、负债、权益等状况，规酒店会计核算，建立健全内部控制制度，规范业务、财务理程序，提高酒店管理水平和核心竞争力。

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二、清产核资范围1截止清产核资基准日归属于酒店的部资产负及权益。三、清产核资清查时点酒店清产核资基准日2014年12月日。四、清产核资工作内1、账务清理以清产核资资产清查为基准对酒店的各类帐户、会计凭证、会计账簿以及店各项往来和借款等基本财务情况进行全面核对和清理，保证企业账账相符、账证相符、账表相符，促进酒店账务全面、准确和真实。2、资产清查对酒店内外的各项资进行全面的清理、核对和查实。在资产清查中把实物点同核实账务结合起来，把清理资产同核查负债和所有者益结合起来，重点做好装修改造全部或部分拆除资产、报、闲置资产、各项账外资产的清理，各类应收及预付款项以及做好企业有关抵押、担保等事项的清理。3、产权界定规范不同产权主体之的产权关系。在账务清理、资产清查等工作的基础上应积极明确、落实各项资产的产权关系，确属产权归属不或者有争议的资产，应专题汇总，统

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一上报。4、损溢认定依据国家清产核资政和有关财务会计制度规定，对酒店申报的各项资产损和资金挂账进行认证。5、资金核实将酒店资产盘盈和资损失资金挂账等清产核资工作结果按管理和审批权分级上报，待其依据国家清产核资政策和有关财务会计度规定批复准予账务处理后，进行账务处理，重新核定业净资产金额。6、完善制度在清产核资的基础上酒店应针对清产核资工作中暴露出来的资产及财务管等方面的问题，结合执行《企业会计制度》要求，建立健各项管理制度，巩固清产核资工作成果，防止前清后乱。五、清产核资工作的织领导1为加强酒店清产核资工作的组织和导光集团决定成立阳光集团清产资工作领导小组和清产核资办公室。阳光集团清产核资工领导小组是清产核资的指挥机构，负责清产核资工作方案制定及重大决策工作；阳光集团清产核资办公室是清产核工作领导小组的办事机构，负责清产核资工作的具体组织实施和督导。酒店应成立相应的清核资专门机构，负责本单位清产

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核资工作的组织和实。清产核资领导小组构：组长：副组长：成员：清产核资办公室构成主任：副主任：办公室人员由集团相部门专业人员组成。2集清产核资工作按照统一组织层层责分实施的原则进行，集团一部署酒店清产核资工作，酒店按照集团清产核资机构的一部署和要求开展工作。3、集团清产核资机构在清产核资工作履行下列职责：（国家有关定集清产核资办法及方案；（）负责指导和监酒店开展清产核资工作；（选聘清产资专项财务审计及资产评估中介机构；（联系上级主管门责清产核资工作结果申报材料的编报。4、酒店清产核资机构在清产核资工作履行下列职责：（）结合本单位实制订具体的清产核资办法；（组织本单位开清产核资具体工作编报清产核资

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工作报表及相关报告料；（积极配合集团产核资及中介机构的工作供审计工作和经济鉴证所要的资料和线索；（联系当地务等相关行政主管部门参与资产损失鉴证依据及金额的认，为节约税费提供可靠资料。5按照清产核资工作要求聘请当地管部门认可的有资格的中介机构参与店清产核资工作，中介机构在清产核资工作中履行下列职：（）参与实物资产点并实施监盘；（）承办有关经济证业务；（）对清产核资结进行专项财务审计；（）针对企业管理面存在的问题出具管理建议书；（）参与资产损失务鉴证的协调、认定工作。六、清产核资工作步和时间安排（一）前期准备阶段1成立集团清产核资工作组织领导和事机构明确职责；2、落实酒店清产核资工作的组织领导办事机构设置；3、选聘清产核资专项财务审计及经济证中介机构；4、召开会议，全面部署酒店清产核资作；5、组织对参加清产核资人员的政策、务和技术培训。研究制定并印发《张界阳光酒店清产核资工作方案

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6酒店制定清产核资具体实施方案组有关人员学习清产核资文件，开展产核资宣传、动员工作，完成酒店的部署工作;该阶段工作在2月进行。（二）组织实施阶段1酒对所有内部往来存借款余额库现金等基本账务情况进行全面核和清理；结合账务核实对各项资产进行清理、核对和查实由中介机构按独立审计准则等的相关规定对资产盘点进行盘；2酒在账务清理资产清查的基础对各项清理出来的资产盘盈、资产失和往来挂账依据国家清产核资政策和有关财务会计制度定，认真细致分类归集，并取得合法证据。承担清产核资项财务审计业务的中介机构要对企业提供的各项证据的真性、可靠性进行核实和确认。3酒店对资产清查中有关产权纠纷问应照国家有关规定积极协商解决实难以协商一致的项统计汇总，上报阳光集团清产核办公室。4酒店在完成上述各项清产核资主体作的基础上填制《企业清产核资报写《企业清产核资报告同中介机构出具的《清核资专项财务审计报告》以及有关备查材料一并上报阳光团清产核资办公室。该阶段工作在3月进行。

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（三）总结上报阶段1完成酒店清产核资结果申报材料的制上报上级主管部门；2在对清产核资的全面数据资料进行类整理和加工的基础上，充分利用产核资资料，针对清产核资过程中暴露出的问题，结合执《企业会计制度，建立和完善酒店相关资产、财务管理度。该阶段工作在4月进行。七、清产核资工作要1店严格按照国家有关规定以及光集团有关规定和办法开展清产核资作。2酒店要加强清产核资工作的组织和导相应设立清产核资领导及办事机，配备有关业务骨干人员。3酒店法定代表人是清产核资工作的一责任人对报的清产核资工作结真实性、完整性承担责任；中介机构对企业清产核资审计告的准确性、可靠性承担责任。4酒对清出的各项拆除报废闲等资产损失和不良往来挂帐等，应认清理、分类排队、查明原因，根据企业实际情况，依据国清产核资政策和有关财务会计制度规定，认真研究提出处意见。5酒经批准核销的各项不良债权实物资产损失要建立“账销案存”管制度，认真加强有关管理工作，组织

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力量或成立专门机构续进行清理和追索，避免国有资产流失。6酒店在清产核资工作中应坚持实事是的原则如暴露存在的问题。对查出的各项资产损失应按有关要求取得合法证据或具有法效力的经济鉴证材料，不得虚报、瞒报。对于发现的严重纪违规问题，应当移交有关部门调查处理；涉嫌违法的问，应当及时移送司法机关处理。7酒店要建立清产核资工作报告制度定期将工作进展情况、发现的问题、作经验和意见通过专题报告和阶段工作总结等形式及时报。清核清损现审表单名：

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申单：审人日：年月日科名：账失复人日：年日企申内债务人受不可抗力影响申报核销金额：元；申项情简：已取键据1、2、，3、，4、审意：款，清核清损现审表

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