财政收入分类财政收入规模分析财政收

财政收入分类财政收入规模分析财政收7.1Fiscalrevenue’sclassifications7.2Thescaleoffiscalrevenue7.3ThestructureoffiscalrevenueChapter7

Thescaleandstructure

offiscalrevenue第一节财政收入分类一、财政收入分类(classificationsoffiscalrevenue)二、收费和预算外资金(userchargesandextra-budgetaryrevenue)第一节财政收入分类一、财政收入分类（一）财政收入分类的依据（二）财政收入分类

第一节财政收入分类我国财政收入分类采用三种不同标准：1．按财政收入形式分类2.按财政收入来源分类3.按财政资金的管理方式分类第一节财政收入分类各种收入形式的关系是：政府收入＝财政收入＋中央政府性基金收入＋预算外收入＋制度外收入

财政收入按资金管理方式分类示意图

收费财政收入中央政府性基金收入预算外资金收入制度外收入预算内预算外政府收入税收图7-1财政收入按资金管理方式分类示意图第一节财政收入分类二、收费和预算外资金（一）收费（二）预算外资金收入（三）我国收费和预算外收入占政府收入和财政收入的比重分析第一节财政收入分类（一）收费1．收费的性质2．收费的特殊作用第一节财政收入分类（二）预算外资金收入1．预算外资金收支的含义2．我国预算外资金的历史和现状3．预算外资金的管理4．积极、稳妥地推行税费改革（三）我国收费和预算外资金收入占政府收入和财政收入的比重分析1996年以来预算外收入变化情况表7-11996年以来预算外收入变化情况预算外收入（亿元）相当于预算内财政收入的比例

预算外资金收入中央政府性基金合计199619971998199920003893.32826.03082.33385.23826.41063.71143.51349.01365.23893.33889.74225.84734.25991.652.645.042.841.438.8世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较

国别

经常性收入税收收入所占比重

（％）

非税收入所占比重

（％）低收入国家：巴基斯坦（2000年）印度（1998年）越南（2000年）下中等收入国家：俄罗斯（2000年）泰国（1999年）罗马尼亚（1999年）

上中等收入国家：巴西（1998年）波兰（2000年）韩国（1997年）南非（2000年）高收入国家：美国（1999年）澳大利亚（1999年）加拿大（2000年）德国（1998年）法国（1997年）英国（1998年）

5313.0亿卢比29491.0亿卢比787500.0亿盾

27592.8亿卢布8001.8亿泰铢1842460.0亿列伊

3275.5亿瑞亚尔2742.5亿兹罗提907400.0亿韩元268.4亿兰特

32535.0亿美元2330.7亿澳元4689.3亿加元17020.8亿马克39328.0亿法郎3406.7亿英镑

72.778.084.3

83.186.487.8

82.985.086.489.9

80.380.682.482.890.991.5

27.322..015.7

16.913.612.2

17.115.013.610.1

19.719.417.617.29.18,5表7-2世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较全部政府收入和财政收入中收费所占比重的计算

全部政府收入（亿元）

财政收入（亿元）

预算外资金收入（亿元）政府收入收费比重（％）财政收入中收费比重（％）全部

其中收费收入19781980198519901995199619971998199920001479.41716.93534.85645.78648.710301.312540.814101.716178.318586.81132.31159.52004.82937.16242.27408.08651.19875.911444.113395.241.0153.0427.3615.8561.9835.57417.1613.2761.5813.7347.1557.41530.02708.62406.52893.33889.74227.84734.25191.626.241.455.458.934.336.234.334.334.032.33.613.221.321.09.011.34.86.26.76.1表7-3全部政府收入和财政收入中收费所占比重的计算2007年政府收入项目改革后的收入划分税收收入社会保险基金收入非税收入贷款转贷回收本金收入债务收入转移性收入第二节财政收入规模分析一、我国财政收入（预算内）增长变化趋势分析(theincreasingtrendsoffiscalrevenue(intro-budgetaryrevenue)inChina)

二、我国目前财政收入规模水平的分析和判断(analysisandestimationofChineseactualrevenuescale)

三、影响财政收入规模水平的主要经济因素(leadingfactorsintheeffectontherevenuescale)

第二节财政收入规模分析

一、我国财政收入（预算内）增长变化趋势分析（一）总体评估（二）1978-1995年间财政收入占GDP比重逐年下降的原因及其影响（三）“九五”时期实现财政收支的良性循环我国财政收入增长和占

GDP比重变化趋势示意图图7-2我国财政收入增长和占GDP比重变化趋势示意图010203040比上年增长％占GDP比重％29.51.22210.219.618.716.814.215.91722.315.431.225.722.415.810.710.911.612.613.91517.118.5197819801985199019951996199719981999200020012002第二节财政收入规模分析1978-1995年间财政形势的特点：1.预算内财政收支来看2.从财政与各部门关系来看3.中央与地方财政关系来看4.财政与银行关系来看财政支出增长的来源

表7-4财政支出增长的来源（亿元，％）财政支出增长额（1）

财政收入增长额

财政赤字增减额（由国债弥补）绝对数增长率

占（1）的比重绝对数增长率

占（1）的比重19961997199819992000200120021113.831296.011564.622389.492698.833034.083109.001165.791243.151224.811568.131951.152990.812528.0018.716.814.215.917.022.3－15.45104.6695.9278.2865.6372.3099.1681.31－51.9652.86339.81821.36747.6825.27581.00－8.949.9858.3482.7842.881.0221.30－4.664.0821.7234.3727.700.8418.68财政收支良性循环图财政收入和国债增长财政支出增长经济增长图7-3财政收支良性循环图第二节财政收入规模分析二、我国目前财政收入规模水平的分析和判断（一）财政收入（预算内）规模水平（二）政府收入（包括预算外）规模水平（三）合理调节财政收入规模的基本政策思路第二节财政收入规模分析财政收入占GDP的比重、增长的弹性系数、增长的边际倾向三者的关系以公式：财政收入占GDP的比重财政收入增长的边际倾向财政收入增长的弹性系数

＝财政收入增长弹性和边际倾向18.470.3912.29200217.080.4583.06200114.980.2661.91200013.940.4213.34199912.610.3152.72199811.620.1891.73199710.910.1241.16199610.670.0870.78199528.390.0340.11197931.240.6112.241978

财政收入占GDP比重(%)

财政收入边际倾向

财政收入弹性

年份表7-5财政收入增长弹性和边际倾向第二节财政收入规模分析合理调节财政收入规模的基本政策思路:1．全面建设小康社会的奋斗目标，仍需适当增大国家财力，健全国家财政2．进一步完善社会主义市场经济体制，要求合理调节财政收入占GDP的比重3.调节财政收入规模的关键在于调节财政收入增长弹性和增长边际倾向4．坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算外收入增长5．对现行税制和税收政策继续有增有减的结构性调整6．兼顾“以收定支”和“以支定收”方针，规范政府与市场关系，确定财政收入规模的合理区间第二节财政收入规模分析三、影响财政收入规模水平的主要经济因素（一）经济发展水平和生产技术水平（二）分配政策和分配制度（三）价格对财政收入的影响1992年各国中央政府财政收入占GNP的比重表7-61992年各国中央政府财政收入占GNP的比重

国别

人均GNP

（美元）中央政府财政收入占GNP的比重低收入国家其中：尼泊尔印度巴基斯坦中等收入国家其中：菲律宾泰国伊朗高收入国家其中：英国法国德国瑞典39017031042024907701840220022160177902226023030270109.614.416.717.418.117.937.540.930.344.6第二节财政收入规模分析时序回归模型公式：Gmt＝a＋bGDP，式中Gmt代表不同年份的财政收入

Gmt=0.1448GDP+31.42003807R²=0.920975（单位：亿元）第二节财政收入规模分析GDP平减价格指数名义GDP（按当年价格计算）实际GDP（按不变价格计算）实际财政收入名义财政收入

GDP平减价格指数

＝

＝财政收入名义增长和实际增长的对比图7-4财政收入名义增长和实际增长的对比第三节财政收入结构分析一、财政收入分项目构成(theitemstructureoffiscalrevenue)

二、财政收入所有制构成(theownershipstructureoffiscalrevenue)

三、财政收入部门构成(thesectorstructureoffiscalrevenue)第三节财政收入结构分析一、财政收入分项目构成图7-5“九五”时期和“五五”时期财政收入结构变化对比图(%)“五五”时期其他0.7各项税收49.2企业收入44.1企业收入各项税收其他“九五”时期其他8.1教育费附加收入1.2企业亏损补贴3.2各项税收93.9各项税收教育费附加收入企业亏损补贴其他2007年财政收入的总体情况2007年财政总收入累计完成51304.03亿元，比上年同期增收12543.83亿元，增长32.4%.其中，税收收入45612.99亿元，比上年增收11487.11亿元，同比增长33.7%，占财政总收入的比重为88.9%；非税收入5691.04亿元，比上年同期增收1056.72亿元，增长22.8%，占财政总收入的比重为11.1%.

2008年财政收入的总体情况

全国财政收入61316.9亿元，比2007年(下同)增加9995.12亿元，增长19.5％，完成预算的1