2023中级会计职称经济法考前冲刺题含答案

第页共页2023中级会计职称经济法考前冲刺题含答案2023中级会计职称经济法考前冲刺题含答案1.多项选择题根据营改增相关规定，以下各项中属于非营业活动的有()。A、非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共效劳职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动B、单位聘用的员工为本单位提供给税效劳C、个体工商户聘用的员工为雇主提供给税效劳D、单位或者个体工商户为员工提供给税效劳【正确答案】ABCD【答案解析】非营业活动，是指：(1)非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共效劳职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。(2)单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供给税效劳。(3)单位或者个体工商户为员工提供给税效劳。(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。2.多项选择题根据《企业所得税法》的规定，以下关于无形资产的税务处理正确的有()。A、外购的无形资产，以购置价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产到达预定用处发生的其他支出为计税根底B、通过债务重组方式获得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税根底C、自创商誉的摊销年限不得低于10年D、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除【正确答案】ABD【答案解析】此题考核无形资产税务处理。选项C，企业自创商誉不得计算摊销费用。3.多项选择题以下资产中，计提的折旧不可以在企业所得税税前扣除的有()。A、消费性生物资产按照直线法计算的折旧B、单独估价作为固定资产入账的土地C、以经营租赁方式租出的固定资产D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产【正确答案】BD【答案解析】此题考核资产的税务处理。以下固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。4.单项选择题某企业注册资本为3000万元。2023年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为()万元。A、408B、360C、180D、90【正确答案】B【答案解析】此题考核资本弱化规那么。企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其承受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：除金融企业外的其他企业为2：1。该企业的注册资本为3000万元，关联方债权性投资不应超过3000×2=6000(万元)，现借款6800万元，准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息，即6000÷6800×408=360(万元)。5.单项选择题企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清而未获得全额发票，暂按合同规定的金额计入固定资产计税根底计提折旧的，待发票获得后进展调整。该调整期限是()。A、固定资产投入使用后3个月内进展B、固定资产投入使用后6个月内进展C、固定资产投入使用后9个月内进展D、固定资产投入使用后12个月内进展【正确答案】D【答案解析】企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清而未获得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税根底计提折旧，待发票获得后进展调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进展。6.多项选择题根据企业所得税法的规定，以下对生物资产的税务处理正确的有()。A、消费性生物资产自投入使用的次月起计提折旧B、林木类消费性生物资产，折旧年限最低为10年C、生物资产与固定资产计提折旧方法总是一致的D、通过投资方式获得的消费性生物资产，以该资产的公允价值和支付的`相关税费为计税根底【正确答案】ABD【答案解析】固定资产符合条件的可使用加速折旧法，生物资产只能按直线法计算折旧。7.单项选择题根据企业所得税法的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的选项是()。A、消费性生物资产计提折旧的起止时间与其他固定资产一样B、企业使用或者销售存货的本钱计算方法，可以使用后进先出法C、单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧D、通过支付现金以外的方式获得投资资产，以该投资双方协议价格为本钱【正确答案】A【答案解析】选项A中的一样指的是折旧均从次月起开场计提，从停顿使用的次月起停顿计提;选项B，企业使用或者销售存货的本钱计算方法，可以在先