2023年税务师考试《税法二》预测题及答案

第页共页2023年税务师考试《税法二》预测题及答案2023年税务师考试《税法二》预测题及答案1.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但获得所得的以下外籍个人中，属于居民纳税人的是()。A.M国甲，在华工作6个月B.N国乙，2023年1月10日入境，2023年10月10日离境C.X国丙，2023年10月1日入境，2023年12月31日离境，其间临时离境28天D.Y国丁，2023年3月1日入境，2023年3月1日离境，其间临时离境100天【答案】C【解析】(1)选项ABD：在1个纳税年度内，在中国居住时间不满365日;(2)选项C：在1个纳税年度内，在中国境内居住满365日，且临时离境仅28天，可以不扣减其在华居住天数。2.根据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，属于工资、薪金所得工程的是()。A.年终加薪B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴【答案】A【解析】工资、薪金所得，是指个人因“任职或者受雇”而获得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税，详细包括：(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入根本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。3.中国公民张某2023年12月在中国境内获得全年一次性奖金30000元，当月工资为4000元，全年一次性奖金应纳个人所得税元。A4035B4375C4565D4895【答案】B【解析】(1)当月工资4000元应纳个人所得税=(4000-2000)×10%-25=175(元);(2)将全年一次性奖金(30000元)除以12个月，按其商数(2500元)确定适用税率(15%)和速算扣除数(125元);全年一次性奖金30000元应纳个人所得税=30000×15%-125=4375(元)。4.王某2023年12月获得半年奖3000元，当月工资为4000元,王某当月应纳个人所得税元。A500B595C625D650【答案】C【解析】(1)雇员获得除“全年一次性奖金”以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并计税;(2)王某当月应纳个人所得税=(3000+4000-2000)×15%-125=625(元)。5.中国公民李某2023年12月在中国境内获得全年一次性奖金4400元，当月工资为1200元：全年一次性奖金应纳个人所得税元。A0B50C60D180【答案】D【解析】(1)假如在发放全年一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金低于费用扣除额2000元的.，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与2000元的差额”后的余额3600元[4400-(2000-1200)]，除以12个月等于300元，按照300元确定适用的税率为5%;(2)李某应纳个人所得税=3600×5%=180(元)。6.某个人独资企业2023年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元。根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为()元。A.30000B.38080C.40800D.50000【答案】C【解析】(1)个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的局部，可据实扣除;超过局部，准予在以后纳税年度结转扣除;(2)该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费=272000×15%=40800(元)。7.某作家2023年1月5日从甲出版社获得稿酬600元，4月20日从乙出版社获得稿酬2000元。作家4的稿酬应纳税额()元。A.100B.120C.168D.240【答案】C【解析】4月20日的稿酬应纳税额=(2000-800)×20%×(1-30%)=168(元)。8.李某2023年3月获得特许权使用费所得3000元，李某应纳个人所得税()元。A.300B.320C.368D.440【答案】D【解析】应缴纳个人所得税=(3000-800)×20%=440(元)。9.李某2023年3月获得非上市公司红利300元，李某应缴纳个人所得税()元。A.30B.60C.120D.140【答案】C【解析】李某应缴纳个人所得税=300×20%=60(元)。10.李某按市场价格出租住房，2023年3月获得租金收入3000元，当月发生的准予扣除工程金额合计为200元，修缮费用3