经济法基础常考题444

2018年经济法基础常考题单项选择题1、某特区中外合资生产公司，经认定为先进技术公司，届增值税一般纳税人，合用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年赢利，按当时规定合用公司所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半收税。2009年有关生产、经营资料以下：公司拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将此中的30%空余厂房出租给其余公司，当年获得租金20万元；2009年9月1日将此中10%按政府规订价钱租给个人居住，每个月获得租金6万元，其余房产自用；公司实质占地面积合计20000平方米，此中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区之内的绿化用地，公司创立的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给队伍作训练场所；整年实现不含税销售额6000万元，购进原资料，获得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，获得运输公司开具的一般发票；应扣除的销售产品成本2499.04万元；发生销售花费1200万元，此中：含广告费和业务宣传费1000万元；发生管理花费960万元(不包含城镇土地使用税和房产税)，此中：含业务款待费140万元，新产品开发花费200万元；发生财务花费320万元，此中：4月1日向公司借钱用于生产经营，借钱200万元，借期两年，当年支付利息花费20万元；7月1日向银行借钱用于工期为两年的在建工程建设，借钱1000万元，借期一年，当年支付利息花费25万元；(8)9月经过教育部门向乡村义务教育捐钱168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐钱50万元；年关清点时发现当年购进的原资料因管理不善发生损失，原资料账面成本是10万元。税务机关认定能够作为损失列支；(不考虑运费损失额)城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比率为20%。要求：依据上述资料，按以下序号计算有关纳税事项：该公司2009年应缴纳的城镇土地使用税和房产税合计为( )万元。A．17.53B．15.61C．12.25D．4.41单项选择题2、以下有关房产税的说法，不正确的选项是( )。A．房产税是以房子为收税对象B．房产税属于财富税C．房产税在城市、县城和乡村征收D．我国现行房产税采纳比率税率多项选择题3、某个体户有私有住宅三套，每套原值20万元，第一套自住，第二套以5万元年出租给别人居住，第三套自营小卖部，则以下说法正确的选项是( )。A．该个体户应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税B．该个体户应缴纳房产税、营业税、增值税、城建税、个人所得税C．该个体户应计算房产税时使用1.2%和12%的税率D．该个体户应计算房产税时使用1.2%和4%的税率单项选择题4、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1。2％，当地规定的房产税扣除比率为25％，则该房产应缴纳的房产税为( )元。A．6000B．4500C．1500D．1250多项选择题5、以下各项中，不该征收土地增值税的是（）。A．赠予社会公益事业的房地产B．个人之间交换自有居住用房地产C．抵押期内的房地产D．吞并公司从被吞并公司获得的房地产多项选择题6、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签署了一份书面财富租借合同，商定将云海公司的机械设施拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。以后两方在执行合同过程中发生纠葛，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是( )。A．A区人民法院B．B区人民法院C．C区人民法院D．D区人民法院单项选择题7、依据(3)所提示的内容，2009年甲公司该笔业务应缴纳房产税( )万元。A．14.4B．19.2C．20D．20.4单项选择题8、估价对象为一出租写字楼，土地总面积6800m2，建筑总面积56000m2，建筑物构造为钢筋混凝土构造，地上36层，地下2层，土地使用权年限为50年，从1999年9月30日获得土地时起计，建设期为3年。需要评估出该宗房地产2004年9月30日的买卖价钱。有关资料为该写字楼使用面积为建筑面积的65%，月租金为使用面积150元/m2，空置率均匀为15%。建筑物原值22000万元，耐用年限60年，残值率0；家具设施原值8000万元，耐用年限为12年，残值率为4%。常常费每个月100万元，房产税为租金的12%，营业税等为6%，酬劳率为8%。则：该房地产的年净利润为( )万元。A．1626.75B．2086.75C．2726.75D．5569.20单项选择题9、江海公司

2007年

1月

1日的房产原值为

4000万元，4月

1日将此中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商铺，月租金

5万元。当地政府规定同意按房产原值减除20%后的余值计税。江海公司2007年应缴纳房产税( )万元。A．48.8B．24.6C．36.6D．28.8多项选择题10、以下项目中，应征收土地增值税的有( )。A．以房地产抵债而发生房地产产权转移的B．被吞并公司将房地产转让到吞并公司中的C．以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营D．国家收归国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物E．建筑一般标准住所销售增值额超出扣除项目金额20%的多项选择题11、以下各项目中，应征收土地增值税的有（）。A．以房地产抵债而发生房地产产权转移的B．被吞并公司将房地产转让到吞并公司中的C．以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营D．建筑一般标准住所销售增值额超出扣除项目金额20%的单项选择题12、个人因工作调换或改良居住条件而转让原自用非一般住所，经向税务机关申报批准，可减半征收土地增值税的居住限期是（）。A．满1年未满2年B．满2年未满3年C．满3年未满5年D．满5年或5年以上单项选择题13、以部下于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清理，而不是纳税人应进行土地增值税的清理的是( )。A．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清理手续的B．房地产开发项目所有完工、达成销售的C．整体转让未完工决算房地产开发项目的D．直接转让土地使用权的多项选择题14、某供热公司房产原值8000万元，占用土地10000平方米。2008年整年经营收入9000万元，此中向居民供热收入300万元，没法正确区分向居民供热的生产用房。该公司所在地计算房产余值的减除比率为20%，城镇土地使用税年税额为3元/平方米。2008年该公司应缴纳城镇土地使用税和房产税各( )万元。A．2.79B．2.9C．3D．74.24E．76.80单项选择题15、增值税一般纳税人在计算公司所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是( )。A．花费税B．营业税C．增值税D．印花税简答题16、某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依照受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办好土地使用证并支付了有关税费。自2008年7月起至2009年6月底，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%还没有使用)的面积开发建筑一栋写字楼并所有销售，依照销售合同合计获得销售收入18000万元。在开发过程中，依据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和资料费合计6200万元，开发销售时期发生管理花费

700万元、销售花费

400万元、利息费用500万元(只有

70%能够供给金融机构的证明

)。(说明：当地合用的城市保护建设税税率为5%，教育费附带征收率为3%，契税税率为3%；购销合同合用的印花税税率为0.3‰，产权转移书据合用的印花税税率为0.5‰，其余开发花费扣除比率为4%)[要求]依据上述资料，依照以下序号计算同答问题，每问需计算出合计数。计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市保护建设税和教育费附带。计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发花费。计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。单项选择题17、纳税人建筑一般标准住所销售，增值额未超出扣除项目金额( )的，予免得税；超出该比率应按所有增值额缴纳土地增值税。A．10%B．20%C．50%D．100%多项选择题18、以下各项中属于土地增值税收税范围的有( )。A．出让国有土地使用权B．城市房地产的出租C．转让国有土地使用权D．城市公司房地产的交换多项选择题19、以下各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清理的有( )。A．获得销售同意证满3年仍未销售完成的B．获得的销售收入占该项目收入总数50%以上的C．申请注销税务登记但未办理土地增值税清理手续的D．转让的房子建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的E．转让的房子建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超出85%但节余可售面积自用的单项选择题20、以下对于房产税纳税人的说法中，错误的选项是( )。A．产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税B．产权所有人不在房子所在地的，由房产代管人或许使用人纳税C．外商投资公司也是房产税的纳税人D．纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税-----------------------------------------1-答案：B[分析]2009年外商投资公司、外国公司和外国人经营的房产，缴纳房产税。2-答案：C《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。房产税的收税范围不包含乡村，主假如为了减少农民负担。3-答案：B,D[分析]出租房应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税；自营小卖部经营应缴纳房产税、增值税、城建税、个人所得税；自己经营用房合用1.2%的税率；出租住宅合用4%的税率。4-答案：B房产税从价计收税额=房产原值×(1-扣除率)×1.2％。5-答案：A,B,C,D[分析]对房地产的抵押，在抵押时期不征收上地增值税。吞并公司从被兼并公司获得的房地产暂免征收土地增值税。6-答案：B,C,D[分析]此题所考察的考点是合同纠葛案件的管辖。依据我国《民事诉讼法》第条规定：因合同纠葛提起的诉讼，由被告住处地或许合同执行地人民法院管辖。应掌握有关知识：没有执行合同管辖的特别之处。7-答案：C[分析]纳税人因房子大修致使连续停用半年以上的，在房子大修时期免征房产税，免收税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行扣除计算。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。甲公司该笔业务应缴纳房产税=10×12×12%+10×4×12%+1000×(1-20%)×1.2%×1÷12=20(万元)。8-答案：C[知识点]商业房地产的估价9-答案：C[分析]江海公司2007年应缴纳的房产税包含从价和从租两部分：①从价部分＝3000×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%×3/12＝31.2万元；②从租部分＝5×9×12%＝5.4万元。故当年应纳房产税＝31.2+5.4＝36.6万元。10-答案：A,E[分析]房产进行投资、联营，假如以土地(房地产)作价入股作为投资或作为联营条件的，暂免征收土地增值税，被吞并公司将房地产转让到吞并公司中，暂免征收土地增值税，国家收归国有土地使用权，征用地上建筑物及附着物，免征土地增值税；以房地产进行抵押时期不征土地增值税，抵押期满后，对于房产抵债而发生产权转移的，应征收土地增值税，建筑一般标准住所销售，增值额超出扣除项目金额20%的，应征收土地增值税。11-答案：A,D被吞并公司将房地产转让到吞并公司中的、以土地(房地产)作价人股进行投资或作为联营均不征收土地增值税。12-答案：C个人因工作调换或改良居住条件而转让原自用一般住所，经向税务机关申报批准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税：居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税：居住未满3年的，按全额计征土地增值税。13-答案：A[分析]选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清理的情况。14-答案：B,D[分析]向居民供热的供热公司暂免征收城镇土地使用税和房产税，对既向居民供热又向非居民供热的公司能够按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例区分免税界线：应纳城镇土地使用税=10000×3×(9000-300)/9000=29000(元)应纳房产税=8000×(1-20%)×1.2%×(9000-300)/9000=74.24(万元)。15-答案：C[分析]花费税、营业税、城市保护建设税、关税、教育费附带、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均能够在税前扣除，但不包含增值税。16-答案：(1)该房地产开发公司应缴纳的印花税=8000×0.5‰+18000×0.5‰+0.0005+6200×0.3‰=14.86(万元)暂无分析17-答案：B[分析]纳税人建筑一般标准住所销售，增值额未超出扣除项目金额20%的，予免得税；超出20%的，应按所有增值额缴纳土地增值税。18-答案：C,D[分析]