个人所得税单选题范文

个人所得税单选题一、单项选择题.下属于工资、薪金所得的项目的是（）。A.独生子女补贴B.投资分红C.年终奖金D.托儿补助费.在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等,）应根据所发生费用（ ）。A.不缴纳个人所得税 B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税.以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。A.公司职工取得用于购买企业国有股权的多年留存的劳动分红B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的C.律师事务所向其投资者支付的工资D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿酬收入.下列不可以享受附加减除费用的个人有（）。A.华侨和港、澳、台同胞 B.在我国境内的外国企业中工作的中方人员C.在我国工作的外籍专家 D.临时在国外打工取得工资收入的中国居民. 2012年1月，某人由中方企业委派到合资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1800元和8000元，按照协议，个人需向派遣单位按月缴款3000元。该个人每月应纳的个人所得税为（）元。A.595 B.635 C.705 D.225.承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得适用的征税税率是（）。A.固定税率20% B.三级超额累进税率C.五级超额累进税率 D.七级超额累进税率.某大学教授2012年1月编写教材一本并出版，获得稿酬5000元。2012年6月追加印数收到稿酬500元，同日因给报社投稿获得稿酬700元。该教授应缴纳个人所得税是（）元。A.560 B.616 C.694.4 D.960.某人2012年出版中篇小说一部，取得稿酬6000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3800元。该人当年应纳个人所得税为（）元。A.420 B.672 C.1097.6D.1092.个人独资企业、合伙企业以外的其他企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，股东个人应按（ ）项目计算缴纳个人所得税。A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得C.个体工商户的生产经营所得 D.利息、股息、红利所得.按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。A.合伙企业的投资者向企业借款，用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税B.个人独资企业的员工向企业借款，用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为员工本人，年度终了后未归还，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税C.除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款，用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税D.除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款用于购买房屋及其他财产 将所有权登记为员工本人，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税.张某2011年7月份与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为40万元，合同约定成交价格为35万元，但自8月份开始的未来一年内，商业房无偿提供给房地产企业对外出租。假定不考虑相关税费。张某无偿提供给房地产企业对外出租2011年应纳个人所得税为（）元。A.3000 B.4000 C.3333.33 D.4166.67.对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（）。A.有价证券的原值 B.建筑物的建造费用及相关费用C.机器设备购进价格及运输费 D.转让土地使用权所取得的价外收入.因特殊情况，员工在行权日之前将不可公开交易的股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为（）。A.工资、薪金所得，征收个人所得税 B.工资、薪金所得，免征个人所得税C.财产转让所得，征收个人所得税 D.财产转让所得，免征个人所得税.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得，为应纳税所得额，其中下列不属于生产经营所得的是（ ）。A.投资者取得的工资 B.个人独资企业对外投资分回的股息C.当年留存的所得（利润） D.投资者取得的奖金.某人有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，其转让收入额为20万元，则其个人所得税为（ ）万元。A.0 B.0.4 C.0.6 D.1.个人独资企业和合伙企业的投资者应在年度终了后（）内，向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证。A.7日 B.15日 ^30日 口.60日. 2012年1月，某电视剧制作中心编剧张某从该中心取得工资3800元、第二季度的奖金900元及剧本使用费10000元。张某1月份应缴纳个人所得税（）元。A.1715 B.2045 C.1930 D.2030.以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，不正确的是（）。A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，承包、承租人取得的所得按工资、薪金所得缴纳个人所得税D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事业单位承包、承租经营所得缴纳个人所得税.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。A.个体工商户的生产、经营所得 B.劳务报酬所得C.股息、利息、红利所得 D.偶然所得20.某大学教授在A、B两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元，那么教授应该在我国补缴的个人所得税是（）元。A.480 B.2600 C.1280 D.272021.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（）。A.员工接受实施股票期权，在行权时，按“工资、薪金所得”征收个人所得税B.个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税C.个人对企事业单位承包、承租经营，一律按“承包、承租经营所得”项目征收个人所得税D.个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“劳务报酬所得”项目计征个人所得税22.下列所得中，免缴个人所得税的是（）。2A.年终加薪 B.拍卖本人文字作品原稿的收入C.个人保险所获赔款 D.从投资管理公司取得的派息分红.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是（）。A.收入来源地 B.个人户籍所在地C.税务局指定地 D.由纳税人从收入来源地选择并固定一地.个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后（ ）汇算清缴，多退少补。A.1个月内B.3个月内C.4个月内D.5个月内25. 2012年1月1日某内资上市公司实施员工期权计划，员工张某获得10000股（按价格1元购买）的配额，2012年5月1日，该企业实施第二次期权计划，员工张某因为职位晋升，获得37500股（按照每股2元购买）的配额。2012年11月1日张某将两次期权同时行权，当日市场价格每股6元。张某应缴纳的个人所得税为（）元。A.40375 B.42965 C.43145 D.4416526.从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后（）日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。A.7 B.15 C.30 D.9027.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（）项目征收个人所得税。A.个体工商户的生产、经营所得 B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.财产租赁所得 D.工资、薪金所得8.下列各项计征个人所得税的方法中，正确的是（）。A.如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税C.个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的应视同一次稿酬所得征税D.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用29.中国公民丁先生2012年1〜12月份取得每月工薪收入4000元，同时12月份取得年终奖金36000元。丁先生全年应纳个人所得税是（）元。A.2100 B.7375 C.7495 D.36750.个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（）。A.个人购买体育彩票中奖8000元B.职工领取的原提存的住房公积金30000元C.学生参加勤工俭学活动取得报酬5500元D.职工超过退休年龄每月取得的退休工资4000元31.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（）。A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款32.关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是（）。A.投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务申报纳税，办理汇算清缴B.实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经营项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率C.个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴D.实行核定征税的投资者，能享受个人所得税的优惠政策。333.新《个人所得税法实施条例》规定附加减除费用标准由2800元/月调整为（）元/月。A.1000 B,1100 C,1200 D,130034.现行个人所得税法、实施条例、规范性文件规定：个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为（）元/月；对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用（是指按月减除（）元）后的余额，为应纳税所得额；工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（）元后的余额，为应纳税所得额。A.3500800 3500 B.800 35003500C.35003500800 D.35003500350035.纳税人2011年9月1日（含）以后（）的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。A.实际取得B.应当取得 C.实际申报 D.应当申报36.各级税务机关要继续贯彻落实国税发〔2010〕54号文件规定，以（）为重点，依法进一步加强高收入者主要所得项目征管。A.劳动所得B.非劳动所得C.各项所得 D.其他所得37.在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过（）日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。A.60 B.180 C.90 D.36538.（ ）级人民政府、国务院部委和中国人民解放军（）以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免纳个人所得税。A.市师 B.市军 C.省军 D.省师39.税法第五条减征个人所得税的幅度和期限由（）规定。A.省、自治区、直辖市人民政府 B.市级人民政府C.省级地方税务局 D.国家税务总局40.两个或者两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入（）按照税法规定减除费用后计算纳税A.合并 B.共同 C.分别 D.单独41.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，应当（ ）计算应纳税额。A.合并 B.共同 C.分别 D.单独42.纳税义务人依照规定申请扣除已在境外缴纳的个人所得税税额时，应当提供境外税务机关填发的（）。A.完税凭证B.原始凭据 C.原始凭据原件D.完税凭证原件43.年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后（）内到主管税务机关办理纳税申报。A.60日 B.90日 C.3个月 D.5个月44.对扣缴义务人按照所扣缴的个人所得税税款，付给百分之（）的手续费。A.1 B.1. 5 C.2 D.345.扣缴义务人必须依法履行个人所得税（）申报义务。A.全员全额扣缴B.全员 C.全额 D.全员全额46.劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，考虑属地管辖与时间划定有交叉的特殊情况，统一规定以（）为一地，其管辖内的一个月内的劳务服务为一次；当月跨（）地域的，则应分别计算。A.县县 B.市市 C.省省 D.乡乡47.扣缴义务人向个人支付应纳税所得包括现金、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于（ ）人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。A.本单位B.外单位C.劳务派遣 D.临时48.扣缴义务人应指定支付应纳税所得的（）部门或其他有关部门的人员为办税人员，由办税人员具体办理个人所得税的代扣代缴工作。4A.财务会计 B.人事 C.劳资 D.后勤49.由税务机关查出，扣缴义务人补扣的个人所得税税款，向扣缴义务人支付手续费。A.不 B.要 C.立即 D.推迟50.下列表述不正确的是（ ）A.企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税。B.个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的企业年金，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并）不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。C.设立企业年金计划的企业，应按照个人所得税法和税收征收管理法的有关规定，实行全员全额扣缴明细申报制度。D.企业年金是指企业及其职工按照《企业年金试行办法》的规定，在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险。51.下列收入免征个人所得税的是（）A.生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴B.企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费C.企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费D.企业年金的个人缴费部分52.下列不免征个人所得税的是（）A.外国公司为其来华工作雇员实际支付的牙医保险费B.外籍个人以实报实销形式取得的搬迁费、洗衣费C.外籍个人取得经审核合理的语言训练费、子女教育费D.外籍个人取得的在我国的受雇地与其家庭所在地之间搭乘交通工具当年第3次的费用53.下列那项收入应按工资薪金征税（）A.雇员为本企业提供非有形商品推销、代理等服务活动取得佣金、奖励和劳务费等名目的收入B.非本企业雇员为企业提供非有形商品推销、代理等服务活动取得的佣金、奖励和劳务费等名目的收入C.保险企业营销员（非雇员）取得的收入D.对其他人员享受的工作考察等形式的奖励54.不属于退休人员再任职同时符合条件的是（）A.受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议）存在长期或连续的雇用与被雇用关系B.受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入C.受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇D.受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织55.合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额错误的是（）：A.合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额B.合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例将全部利润分配给部分合伙人C.协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额D.无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额二、多项选择题.下列个人收人，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）。A.个人取得的特许权经济赔偿收入5B.作家公开拍卖自己的文字作品手槁复印件的收人C.电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收人D.教师个人经政府有关部门批准举办培训班取得的收入E.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入.对我国远洋运输船员2012年度的工资、薪金计算缴纳个人所得税时，应遵循的规定有（ ）。A.计算应纳税所得额时扣除3500元的费用B.计算应纳税所得额时扣除4800元的费用C.适用按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税D.船员的伙食补贴不计入其应纳税工资、薪金收人E.按照年薪制即全年一次性奖金的方法计征个人所得税.下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有 ）。A.年终加薪B.与单位解除劳动关系而取得的一次补偿收入C.实行年薪制而兑现的年薪D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资E.办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收人.下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。A.个人取得的保险赔款B.军人的转业费C.国家金融债券利息收入D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴E.破产国有企业职工从破产企业取得的一次性安置收入.下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法正确的有（）。A.个体工商户按规定缴纳的个体劳动者协会会费实际发生数扣除B.个体工商户发生的与生产经营所得有关的业务招待费，在收入5%。以内的部分可据实扣除C.个体工商户取得与生产、经营活动无关的各项应税所得，应按规定分别计算征收个人所得税。D.个体工商户缴纳的个人所得税，准予税前直接扣除E.个体工商户开发新产品的测试仪器购置费，准予税前直接扣除.个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有（）。A.独资企业当年留存的利润 B.独资企业对外投资分回来的股息C.投资者个人从独资企业领取的工资D.独资企业分配给投资者个人的所得E.独资企业来源于中国境外的生产经营所得.根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（）。A.计算股息、利息、红利的应税所得额时，不可扣除生计费用，但可以扣除相关的交易费用B.以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票市值为所得额计算征收个人所得税C.以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票票面金额为所得额，计算征收个人所得税D.个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额，计征个人所得税E.证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按全额征税.根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（）。A.个人独资企业投资者买卖上市公司股票的所得暂免纳税B.个人独资企业的投资者发生的生活费用允许税前扣除C.个人独资企业从联营企业分回的税后利润并入生产经营所得纳税D.合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除E.合伙企业以企业为纳税人，纳税后合伙人再根据分享比例分配税后利润6

.根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（）。A.雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税B.纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按劳务报酬所得项目计算纳税C.按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金存入银行个人账户所取得的利息免予征收个人所得税D.单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的工资、薪金所得项目，按税法规定缴纳个人所得税.负有个人所得税纳税义务的纳税人，有以下情形（）之一的，应当按照《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》的规定办理纳税申报：A.年所得12万元以上的B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的C.从中国境外取得所得的D.取得应税所得，没有扣缴义务人的E.国务院规定的其他情形.如何切实加强高收入者主要所得项目的征收管理（）A.加强财产转让所得征收管理B.加强利息、股息、红利所得征收管理C.加强规模较大的个人独资企业、合伙企业和个体工商户的生产、经营所得征收管理D.加强劳务报酬所得征收管理和工资、薪金所得比对管理E.加强外籍个人取得所得的征收管理.在中国境内有住所的个人，是指因（）关系而在中国境内习惯性居住的个人。A.户籍 B.家庭 C.经济利益 D.血缘.按照国家统一规定发给的补贴、津贴免纳个人所得税是指（）A.按照国务院规定发给的政府特殊津贴B.按照国务院规定发给的院士津贴C.按照国务院规定发给的资深院士津贴D.按照国务院规定发给的人人有份的补贴14.扣缴义务人的（法律责任。A.14.扣缴义务人的（法律责任。A.法人代表B.财会部门的负责人C.人事部门的负责人D.单位主要负责人.个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，下列属于我国现行个人所得税的特点的有（ ）。A.实行的是混合所得税制 B.累进税率和定额税率并用C.计算复杂 D.采取课源制和申报制两种征纳方法E.费用扣除额较宽.对于行政、事业单位在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入的个人所得税的规定，下列说法中不正确的有（）。A.实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，属于离退休工资，不予征税B.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，按“工资、薪金所得”单独计算征收个人所得税C.个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的“工资、薪金”所得应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资、薪金所得”合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税D.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应接办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金所得”合并后减除当月费用标准，以余额为基数确定适用税率.下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有（）。A.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入B.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入C.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入.下列那些收入按工资薪金缴纳个人所得税（）A.个人因在医疗机构（包括营利性医疗机构和非营利性医疗机构）任职而取得的所得B.乡村卫生室（站）的医务人员取得的所得C.个人投资或个人合伙投资开设医院（诊所）而取得的收入D.受医疗机构临时聘请坐堂门诊及售药，由该医疗机构支付报酬，或收入与该医疗机构按比例分成的人员，其取得的所得19.以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的是（）。A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税E.企业实行个人承包、承租经营后，如果工商登记仍为企业的，不管其分配方式如何，均应先按照企业所得税的有关规定缴纳企业所得税。20.个人所得税的纳税义务人包括（）。A.合伙企业所有投资者 B.个体工商户业主C.在境内有所得的港澳台同胞 D.合伙企业自然人合伙人E.个人独资企业投资者21.下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，可按月减除3500元费用的有（ ）。A.对企事业单位的承包、承租经营所得B.工资薪金所得C.财产转让所得 D.个体工商户业主E.个人独资企业和合伙企业自然人投资者22.下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（）。A.偶然所得 B.特许权使用费所得C.利息、股息所得 D.财产租赁所得E.在外国驻华机构工作的中方人员分别从雇佣单位和派遣单位取得工资的，取得的由派遣单位支付的工资、薪金23.在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有（ ）。A增值税B.消费税C.车船税D.印花税E.土地增值税24.在计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有（）。A.生产设备修理弗用 B.新产品开发费用C.计提的存货跌价准备金 D.投资者的家庭支出E.各种赞助支出25.计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有（）。A.被没收的财物 B.分配给投资者的股利C.经营租赁费用 D.缴纳的城市维护建设税E.缴纳的个人所得税26.关于个人所得税，下列说法正确的有（）。A.提供著作使用权取得的所得，包括同时取得的稿酬所得，按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税B.个人通过非营利的社会团体向第十届全国运动会筹委会的捐赠，允许在税前全额扣除C.某省人民政府给全省地税人员颁发的超额完成任务奖，免征个人所得税D.对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税E.资产出售方企业自然人股东取得的不竞争款项，应按照偶然所得项目计算缴纳个人所得税27.企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税（）A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务B.企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品D.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品28.企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应按其他所得缴纳个人所得税（）A.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品所得B.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品所得C.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得D.通信企业对个人购买手机赠话费、入网费29.以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：A.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、孙子女B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人C.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人D.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与外祖父母、外孙子女、兄弟姐妹30.下列那些收入按其他所得征收个人所得税（）A.保险公司按投保金额，以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险保户的利息B.中国科学院院士荣誉奖金C.股民个人从证券公司取得的回扣收入或交易手续费返还收入D.个人为单位或他人提供担保获得报酬31.下列那些收入按偶然所得征收个人所得税（）A.个人购买体育彩票中奖收入超过1万元的B.个人参加有奖储蓄取得的各种形式的中奖所得C.中国境内有住所的个人在境外取得博彩所得D.个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的.对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有（ ）。A.有价证券的买入价以及买入时按规定缴纳的有关费用B.取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关税费C.建筑物的购进价格以及有关税费D.纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值，由纳税人参照同类市场价格确定E.机器设备的购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用.住房转让所得征收个人所得税时正确的是（）A.对住房转让所得征收个人所得税时，以实际成交价格为转让收入B.合理费用是指纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用9C.转让住房过程中缴纳的税金是指纳税人在转让住房时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等税金D.纳税人申报的住房成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，征收机关依法有权根据有关信息核定其转让收入，无须保证各税种计税价格一致34.住房转让所得征收个人所得税时房屋原值具体为（）A.商品房：购置该房屋时实际支付的房价款及交纳的相关税费B.自建住房：实际发生的建造费用及建造和取得产权时实际交纳的相关税费。C.经济适用房（含集资合作建房、安居工程住房）原购房人实际支付的房价款及相关税费以及按规定交纳的土地出让金。D.已购公有住房：原购公有住房标准面积按当地经济适用房价格计算的房价款，加上原购公有住房超标准面积实际支付的房价款以及按规定向财政部门（或原产权单位）交纳的所得收益及相关税费。35.个人通过网络销售虚拟货币取得收入计征个人所得税正确的是（）A.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税B.个人销售虚拟货币的财产原值为其收购网络虚拟货币所支付的价款和相关税费C.对于个人不能提供有关财产原值凭证的，由主管税务机关核定其财产原值D.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计算缴纳个人所得税36.科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励下列表述正确的是（ ）A.科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励，经主管税务机关审核后，暂不征收个人所得税B.在获奖人按股份、出资比例获得分红时，对其所得按“利息、股息、红利所得”应税项目征收个人所得税C.获奖人转让股权、出资比例，对其所得按“财产转让所得”应税项目征收个人所得税，财产原值为零D.享受优惠政策的科技人员必须是科研机构和高等学校的在编正式职工37.下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税是的（ ）A.从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助B.从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助C.单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出D.由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助38.下列那些收入需计算缴纳个人所得税（）A.个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费B.单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴C.民航空地勤人员的伙食费D.空勤人员的飞行小时费39.下列那些收入需计算缴纳个人所得税（）A.因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入B.因通讯制度改革而取得的通讯补贴收入C.离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物D.中国科学院资深院士和中国工程院资深院士每人每年1万元的资深院士津贴40.下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有（）。A.国债利息 B.国家发行的金融债券利息C.参加企业集资取得的利息 D.自然人之间借款的利息10E.公司债券利息41.2011年下列那些收入免征个人所得税（）A.个人取得2009年发行的地方政府债券利息所得B.个人投资者取得的证券交易结算资金利息所得C.个人取得的储蓄存款利息所得D.个人投资者从上市公司取得的股息红利所得42.下列建筑安装业个人所得税政策表述正确的是（）A.经营成果归承包人个人所有的所得，按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目征税B.按照承包合同（协议）规定，将一部分经营成果留归承包人个人的所得，按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目征税C.承包建筑安装业各项工程作业的承包人取得的所得以其他分配方式取得的所得，按工资、薪金所得项目征税D.从事建筑安装业的个体工商户和未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，其从事建筑安装业取得的收入应依照个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税43.下列建筑安装业个人所得税政策表述正确的是（）A.从事建筑安装业的单位和个人应设置会计账簿，健全财务制度，准确、完整地进行会计核算B.对未设立会计账簿，或者不能准确、完整地进行会计核算的单位和个人，主管税务机关可根据其工程规模、工程承包合同（协议）价款和工程完工进度等情况，核定其应纳税所得额或应纳税额，据以征税。具体核定办法由县以上（含县级）税务机关制定。C.建筑安装业的个人所得税，由扣缴义务人代扣代缴和纳税人自行申报缴纳D.建筑安装业单位所在地税务机关和工程作业所在地税务机关双方可以协商有关个人所得税代扣代缴和征收的具体操作办法，都有权对建筑安装业单位和个人依法进行税收检查，并有权依法处理其违反税收规定的行为。但一方已经处理的，另一方不得重复处理。44.下列广告业个人所得税政策表述正确的是（）A.纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按劳务报酬所得项目计算纳税B.扣缴人的本单位人员在广告设计、制作、发布过程中取得的由本单位支付的所得，按工资、薪金所得项目计算纳税C.劳务报酬所得以纳税人每参与一项广告的设计、制作、发布所取得的所得为一次D.稿酬所得以在图书、报刊上发布一项广告时使用其作品而取得的所得为一次45.下列演出市场个人所得税政策表述正确的是（）A.演出活动主办单位应在每次演出前两日内，将文化行政部门的演出活动批准件和演出合同、演出计划（时间、地点、场次I报酬分配方案等有关材料报送演出所在地主管税务机关B.演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬为劳务报酬所得，按次缴纳个人所得税C.演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬为工资、薪金所得，按月缴纳个人所得税D.演职员取得报酬后按规定上交给单位和文化行政部门的管理费及收入分成，可以经主管税务机关确认后在计算应纳税所得额时扣除46.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过1年的高层管理人员，其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的是（）。A.境内所得境内企业支付的部分纳税 B.境内所得境外企业支付的部分不纳税C.境内所得境外支付的部分纳税 D.境外所得境内企业支付的部分纳税E.境外所得境外企业支付的部分纳税47.下列所得