财经类试卷会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟试卷及答案与解析

会计专业技术资格初级经济法根底〔增值税、消费税法律制度〕16及答案与解析一、单项选择题25分。每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多项选择、错选、不选均不得分。依据消费税法律制度的规定，以下各项中，不缴纳消费税的是()。格出售的自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的自产自用的应税消费品，用于职工福利的依据消费税的规定，下面理解错误的选项是()。纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税时纳税进口的应税消费品，于报关进口时纳税10月实行折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售900009000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，增值税税率17％。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的以下计算列式中，正确的选项是()。〔A〕(90000－9000)×(1+17％)×17％=166109(元)〔B〕90000×17％=15300(元)〔C〕90000×(1+17％)×17％=17901(元)〔D〕(90000－9000)×17％=13770(元)以下选项中，不属于依据金融效劳征收增值税的是()。以货币资金投资收取的固定利润融资性售后回租人身保险效劳融资租赁效劳期限内不得变更，该期限是()。〔A〕24个月〔B〕12个月〔C〕36个月〔D〕18个月一般纳税人销售的以下货物中，不适用11％税率的是()。大米图书食用盐手机1003276234元，增值税税率17％，应缴纳的增值税为()。〔A〕3276×100÷(1+17％)×17％=47600(元)〔B〕3276×100×17％=55692(元)〔C〕(3276－234)×100÷(1+17％)×17％=44200(元)〔D〕(3276－234)×100×17％=51714(元)的是()。销售应税商品支付的运输费用销售旧货支付的运输费用外购生产用设备支付的运输费用外购生产用免税农产品支付的运输费用依据增值税法律制度的规定，以下关于增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的选项是()。作为购置方核算选购本钱的记账凭证作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证作为购置方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证作为购置方核算增值税进项税额的记账凭证依据营业税改征增值税试点相关规定，以下各项中，应征收增值税的是()。被保险人获得的保险赔付航空公司依据国家指令无偿供给用于公益事业的航空运输效劳国民存款利息二、多项选择题40分，每题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多项选择、少选、错选、不选均不得分。以下说法中，错误的有()。(包括过路费、过桥费、过闸费等)等依据不动产经营租赁效劳缴纳增值税广告效劳缴纳增值税融资性售后回租依据租赁业务缴纳增值税水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于融资租赁有()。45万元某商业企业年批发及零售应税销售额为90万元某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，取得年应税销售额为40万元间或发生应税行为的非企业性单位以下各项中，属于增值税价外费用的有()。手续费返还利润包装物租金受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税以下各项中，属于消费税征收范围的有()。无汞原电池燃料电池锂原电池涂料依据消费税的有关规定，以下行为中，应缴纳消费税的有()。进口游艇进口小汽车零售化装品零售白酒下述关于自产自用或托付加工应税消费品的销售额表述中，正确的有()。纳税人自产自用的应税消费品，依据纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，依据组成计税价格计算纳税=(本钱+利润)÷(1+消费税税率)托付加工的应税消费品，依据受托方的同类消费品的销售价格计算纳税依据消费税法律制度的规定，以下各项中，应依据“高档化装品”税目计缴消费税的有()。高档护肤类化装品成套化装品高档修饰类化装品三、推断题110分。表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]10.5分，不推断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。缴纳增值税。()正确错误增值税纳税人销售额未到达起征点的，免征增值税。()正确错误外购进口的原属于中国境内的货物，不征收进口环节增值税。()正确错误增值税一般纳税人进口货物取得海关进口增值税专用缴款书，应当在完税凭证开具之日起180日后向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。()正确错误的，直销企业的销售额为直销员向消费者收取的全部价款和价外费用。()正确错误需要缴纳消费税。()正确错误依据营业税改征增值税的相关规定，卫星电视信号落地转接效劳，属于增值电信效劳。( )正确错误四、不定项选择题某电器专卖店为一般纳税人，20238月发生以下购销业务：销售空调30台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费510元。234050只石英手表对外投234元。300060000元金额开具了一般发票，因供货商的缘由本期未能向客户交货。30000030000180000元的价格售出。42023元，已通过认证，货款已支付；另支付1018．2万元，取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。300000元，已通过认证。要求：依据上述资料，分析答复以下小题。计算业务(2)的销项税额为()元。〔A〕35700〔B〕34000〔C〕31570〔D〕26000计算该企业当期准予抵扣的进项税合计为()元。〔A〕58252〔B〕51000〔C〕12352〔D〕13573计算该企业当期销项税为()元。〔A〕51000〔B〕44417．95〔C〕50352．95〔D〕59717．95计算当期该企业应纳增值税合计为()元。〔A〕47365．95〔B〕4927．49〔C〕66821．88〔D〕3461．5420231月，有关经济业务如下：187万元。(2)购进修理用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100．3万元。(3)1．1万元。销售进口小汽车，取得含税销售额8．775万元。187．2万元。(6)17．55万元。210．617％，供给17％，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求：依据上述资料，不考虑其他因素，分析答复以下小题。甲公司当月准予抵扣进项税额的以下计算列式中，正确的选项是()。〔A〕187+100．3=287．3(万元)〔B〕100．3+1．1=101．4(万元)〔C〕187+100．3+1．1=288．3(万元)〔D〕187+1．1=188．1(万元)甲公司当月发生的以下业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是()。销售小汽车内部装饰品销售小汽车零配件销售进口小汽车供给汽车修理效劳甲公司当月增值税销项税额的以下计算列式中，正确的选项是()。=210．6÷(1+17％)×17％=30．6(万元)=17．55÷(1+17％)×17％=2．55(万元)〔C〕销售进口小汽车的销项税额=8．775÷(1+17％)×17％=1．275(万元)销售小汽车内部装饰品的销项税额=187．2÷(1+17％)×17％=27．2(万元)32应缴纳消费税的是()。销售汽车内部装饰品销售小汽车零配件供给汽车修理效劳销售进口小汽车会计专业技术资格初级经济法根底〔增值税、消费税法律制度〕16答案与解析一、单项选择题25分。每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多项选择、错选、不选均不得分。B【试题解析】选项A，托付方将托付加工收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；托付方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需依据规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。【学问模块】增值税、消费税法律制度【正确答案】A【试题解析】此题考核消费税纳税义务发生时间。纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。【学问模块】增值税、消费税法律制度【正确答案】D【试题解析】纳税人实行折扣方式销售货物，假设销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；假设将折扣额另开发票，不管其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。甲公司销售的该批货物销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，因此甲公司当月该笔业务增值税销项税额=(900009000)×17％=13770(元)。【学问模块】增值税、消费税法律制度【正确答案】D【试题解析】融资租赁效劳依据现代效劳中的租赁效劳征收增值税。【学问模块】增值税、消费税法律制度【正确答案】C【试题解析】一般纳税人销售自产的特别货物，可选择按简易方法计税，选择简易方法依据3％征收率计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。【学问模块】增值税、消费税法律制度【正确答案】DD17％的税率。【学问模块】增值税、消费税法律制度【正确答案】A【试题解析】纳税人实行以旧换方式销售货物的，应当按货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。【学问模块】增值税、消费税法律制度B【试题解析】用于简易计征工程的购进货物或者应税效劳，其进项税额不得抵扣。【学问模块】增值税、消费税法律制度B【试题解析】此题的考核点是增值税专用发票记账联的用途。(1)选项AD：属于发票联的用途；(2)C：属于抵扣联的用途。【学问模块】增值税、消费税法律制度【正确答案】D【试题解析】此题的考核点是不征收增值税工程。不征收增值税的工程有：依据国家指令无偿供给的铁路运输效劳、航空运输效劳，属于《试点实施方法》第14条规定的用于公益事业的效劳；存款利息；被保险人获得的保险赔付；房地产主管部门或者其指定机构、公积金治理中心、开发企业以及物业治理单位代收的住宅专项修理资金；在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者局部实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。ABC都属于不征增值税的工程。【学问模块】增值税、消费税法律制度二、多项选择题40分，每题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多项选择、少选、错选、不选均不得分。【正确答案】B,C,D【试题解析】车辆停放效劳、道路通行效劳(包括过路费、过桥费、过闸费等)等依据不动产经营租赁效劳缴纳增值税，选项A说法正确。将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于公布广告，依据经营租赁效劳缴纳增值税，选项B说法错误。融资性售后回租依据金融效劳缴纳增值税，选项C说法错误。水路运输的光租业务、航空运DBCD。【学问模块】增值税、消费税法律制度【正确答案】A,C,D【试题解析】选项B应当申请认定为增值税一般纳税人。【学问模块】增值税、消费税法律制度【正确答案】A,B,C【试题解析】此题考核增值税的价外费用。依据增值税法律制度的规定，手续费、返还利润和包装物租金属于增值税价外费用，应当缴纳增值税；受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不属于价外费用。【学问模块】增值税、消费税法律制度【正确答案】A,B,C,D【试题解析】上述选项均征收消费税。【学问模块】增值税、消费税法律制度【正确答案】A,B【试题解析】此题考核点是应税范围。化装品、白酒在生产环节征收消费税，零售环节不征收。【学问模块】增值税、消费税法律制度【正确答案】A,B,D【试题解析】此题的考核点是自产自用应纳消费税的计算。纳税人自产自用的应税消费品，依据纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，依据组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格：(本钱+利润)÷(1一消费税税率)。【学问模块】增值税、消费税法律制度A,B,C,D【试题解析】此题的考核点是消费税税目。高档化装品包括高档美容、修饰类化装品、高档护肤类化装品和成套化装品。【学问模块】增值税、消费税法律制度三、推断题10110分。表述正确的，填涂答题卡中信息点则填涂答题卡中信息点[×]。每题推断结果正确得1分，推断结果错误的扣0.5分，不推断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。B【试题解析】固定、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，依据安装效劳缴纳增值税。【学问模块】增值税、消费税法律制度A【学问模块】增值税、消费税法律制度B【试题解析】依据增值税法规定，报关进口的应税货物，均属于增值税的征税范围。【学问模块】增值税、消费税法律制度B【试题解析】此题考核海关完税凭证的抵扣时限。抵扣时限应当是完税凭证开具之日起180日后的第一个纳税申报期完毕以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。【学问模块】增值税、消费税法律制度B【试题解析】直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用；直销员将货物销售给消费者时，应依据现行规定缴纳增值税。直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用。【学问模块】增值税、消费税法律制度B【试题解析】此题考核消费税的征税范围。工业企业以外的单位和个人的以下行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的；将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。【学问模块】增值税、消费税法律制度A【试题解析】卫星电视信号落地转接效劳，依据增值电信效劳计算缴纳增值税。【学问模块】增值税、消费税法律制度四、不定项选择题【学问模块】增值税、消费税法律制度【正确答案】A【试题解析】业务(2)销项税额=(2340+1．17×100+234+1．17×50)×17％=35700(元)。【学问模块】增值税、消费税法律制度【正确答案】A【试题解析】购进空调进项税额=42023×17％+1018．2×11％=7252(元)；购进冰箱进项税额=300000×17％=51000(元