上海个税申报流程3篇

1/1上海个税申报流程3篇上海个税申报流程1税事1：为职工缴纳的“五险一金”允许税前扣除

《企业所得税法实施条例》第三十五条第一款规定，企业依照*有关主管部门或者省级人民*规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为职工缴纳的“五险一金”，各地标准不一，存在差异。其判断标准是，规定的范围和标准以内的，据实扣除，超过标准的部分，不得税前扣除个税社保税前扣除标准个税社保税前扣除标准。以北京市为例，养老保险缴费单位20%(其中17%划入统筹基金，3%划入个人帐户)，个人8%(全部划入个人帐户);医疗保险缴费比例：单位10%，个人2%+3元;失业保险缴费比例：单位1.5%，个人0.5%;工伤保险根据单位被划分的行业范围来确定它的工伤费率;生育保险缴费比例：单位0.8%，个人不交钱。公积金缴费比例，需根据企业的实际情况，选择住房公积金缴费比例。但原则上最高缴费额不得超过北京市职工*均工资300%的10%.

税事2：为职工支付的补充养老保险和补充医疗保险可以税前扣除

《企业所得税法实施条例》第三十五条第二款规定，企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在*财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除个税社保税前扣除标准其具体范围和标准，

《*、国家税务总局关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔20xx〕27号)规定，自20xx年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的'全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除基本或补充养老、医疗和失业保险，可在补缴当期直接扣除。

税事3：仅为部分员工缴纳的补充保险不得税前扣除

为全体员工缴纳的社保费才可税前扣除，而企业只为部分管理层员工缴纳了补充养老保险和补充医疗保险，计入当期的费用中，并且全额在企业所得税前扣除，汇算清缴时也没有进行纳税调整，违反相关税收政策法规个税社保税前扣除标准百科。企业如果不是为全体员工缴纳了补充养老保险和补充医疗保险，那么，因此多列支的保险费用应该进行纳税调整，补征税款。

税事4：补缴以前年度社保费5年内可以追补扣除

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告20xx年第15号)第六条第一款规定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

税事5：外企为境内员工支付的境外社保费不得税前扣除

根据国家税务总局《关于外商投资企业和外国企业的雇员的境外保险费有关所得税处理问题的通知》〔国税发(xxxx)101号〕的规定，外商投资企业和外国企业按照有关国家社会保险制度的要求，或者作为企业内部福利或奖励制度，直接为其在*境内工作的雇员(含在*境内有住所和无住所的雇员)支付或负担的各类境外商业人身保险费和境外社会保险费，如向境外社会保险机构和商业保险机构支付的失业保险费、退休金、储蓄金、人身意外伤害保险费、医疗保险费等，不得在企业所得税前扣除;但该境外保险费作为支付给雇员的工资、薪金的，可以在企业所得税前扣除。

税事6：补充保险不得变相用于职工其他开支

《*、劳动保障部关于企业补充医疗保险有关问题的通知》(财社〔20xx〕18号)第三条规定，企业补充医疗保险办法应与当地基本医疗保险制度相衔接。企业补充医疗保险资金由企业或行业集中使用和管理，单独建账，单独管理，用于本企业个人负担较重职工和退休人员的医药费补助，不得划入基本医疗保险个人账户，也不得另行建立个人账户或变相用于职工其他方面的开支。

税事7：未实际支付的补充养老保险不能税前扣除

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告20xx年第34号)第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。因此，企业在汇算清缴时仍未实际缴纳的社会保险费及住房公积金不得在企业所得税税前扣除。

税事8：社会保险费滞纳金计算方法

《中华人民共和国社会保险法》(*令第三十五号第八十六条)规定，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金;逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。对用人单位新发生欠缴的社会保险费，自欠缴之日起至用人单位申报补缴成功的前一日止，根据其欠缴金额分险种按日加收万分之五的滞纳金，即补缴日期为20xx年7月(包含)之后的保险费时，按照补缴金额分险种加收万分之五的滞纳金，养老保险不再加收放大系数个税社保税前扣除标准个税社保税前扣除标准。补交社保费滞纳金计算公式为：

(一)应补交社保费滞纳金=每月应缴社会保险费×欠缴天数×0.05%

(二)滞纳金天数计算方法：滞纳金计算止日期滞纳金计算起日期+1.

(三)滞纳金计算起日期：按照结算日期的第二个月1日开始计算。

(四)滞纳金计算止日期：按照生成申报表补缴生成日期的前一天。

上海个税申报流程2根据《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税〔2022〕157号）文件规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性经济补偿收入、退职费、安置费等所得要按照以下方法计算缴纳个人所得税：

1.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工*均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发〔1999〕178号）的有关规定，计算征收个人所得税。即可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行*均。具体*均办法：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算；

2.个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方*规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除；

3.企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税；

4.个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税。

示例：

例如某职工2022年6月被单位解除劳动合同一次性取得经济补偿金80000元，该职工在此单位工作时间为8年，故该职工就此一次取得的经济补偿金应纳个人所得税计算如下：

第一按照国税发(1999)179号文件，首先计算出个人的月工资收入(视为月收入)

月工资收入：(8000014063×3)÷8=4726.38(元)

第二、计算当月的个人所得税

月应纳税额：(4726.381600)×15%125=343.9(元)

第三、该职工工作8年(视为8个月)应纳的个人所得税款为：

应纳税款=343.9×8=2751.2(元)

根据相关法律法规的规定，劳动者解除劳动关系而获得的补偿金是需要缴纳个人所得税的，当然也是要在符合法律规定的范围内进行缴纳。达到纳税标准的才需要缴纳个税，否则的话就不用缴纳个税。

上海个税申报流程3篇扩展阅读

上海个税申报流程3篇（扩展1）

——上海个税补税怎么补3篇

上海个税补税怎么补1一、上海个税补税怎么补

可以通过个税申报，确认补税金额后，进行补税。补税流程：下载个税app，实名注册后登录app。登录app后进入常用业务中的综合所得年度汇算，阅读申报须知，查看纳税收入数据，确认任职受雇单位，选择合适个人情况的计税方式，完善劳务报酬所得，核对信息完成申报。在申报缴费成功的页面立即缴税即可缴税。

二、上海个税补税情况

1、纳税人预缴税额小于应纳税额时，应当补税。

2、综合所得年收入超过12万元，应当补税。

3、年度汇算补税金额在400元以上的纳税人，应当补税。

三、个人补税怎么补

1、补交个人所得税需要提供以下基本资料：

（1）需补缴人姓名；

（2）需补缴人身份证号码；

（3）需补缴人月工资金额；

（4）需补缴人要补缴的月份；

（5）需补缴人地址及邮编。

2、做好补交个人所得税的申报报表。

3、将申报报表提交到税务局，由税务局出具通用缴款书。

4、最后到银行去进行缴税，缴完税3—5天即可出具完税证明。

拓展资料：个人所得税

个人所得税（personalincometax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于*境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于*境内的所得，缴纳个人所得税。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

2022年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届*常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修。

*常委会关于修改个人所得税法的决定草案2022年8月27日提请十三届*常委会第五次会议审议。依据决定草案，基本减除费用标准拟确定为每年6万元，即每月5000元，3%到45%的新税率级距不变。

2022年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2022年10月1日起实施最新起征点和税率。

四、补税措施有哪几种

补税措施如下：

由于造成漏缴或少缴税款的原因很多，所以对补税的措施也不尽相同。根据我国税法规定，补税措施大体有如下三种：

1、到期补税。即纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款，经县以上税务局（分局）批准，延期缴纳税款的，延长期届满应该补缴税款。

2、错征补缴。因计算失误、工作疏忽造成少缴或未缴税款，需要补缴税款的，则要根据具体情况，实行区别对待：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人少缴或未缴税款的，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征，有特殊情况，追征期可延长至10年。

3、违章追征。即纳税人、扣缴义务人违反税法规定欠税、漏税、偷税、抗税的，税务机关除追缴其少缴或未缴的税款外，并按税法规定，给予罚款的处罚。构成犯罪的.移送司法机关，追究其刑事责任。

上海个税申报流程3篇（扩展2）

——小规模纳税企业所得税申报流程

小规模纳税企业所得税申报流程1(一)缴纳企业所得税,按年计算,分月或者分季预缴.月份或者季度终了后十五日内预缴,年度终了后四个月内汇算清缴,多退少补。

(二)纳税人应当在月份或者季度终了后15日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表;年度终了后四十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。

1.小规模纳税人申报时比须先抄报税后,方可正常申报,未进行税控设备抄报税的纳税人无法线上申报。

2.小规模纳税人申报时,应准确填写申报,符合系统比对规则后方可正常申报.对申报比对不通过的',线报系统会提示纳税人比对不符原因,并引导纳税人修改申报数据.纳税人须要按系统提示准确修改申报数据,符合系统比对后方可正常上传申报数据。

上海个税申报流程3篇（扩展3）

——租房个税申报房东要交税吗

租房个税申报房东要交税吗1租房个税申报房东要交税吗？

租房个税申报房东不用交税，住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。

夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方（即承租人）扣除住房租金支出。夫妻双方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都没有住房的，可以分别扣除住房租金支出。夫妻双方不得同时分别享受住房贷款利息扣除和住房租金扣除。

拓展内容：

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》

第六章：住房租金

第十七条：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的.住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及*确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；

（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。

市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。

第十八条：本办法所称主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围；纳税人无任职受雇单位的，为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。

夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。

第十九条：住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。

第二十条：纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

第二十一条：纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。

上海个税申报流程3篇（扩展4）

——上海滴滴打车加盟条件注册流程3篇

上海滴滴打车加盟条件注册流程1一、滴滴打车有两种加盟模式，一种是带车加盟，另一种是应聘司机。滴滴打车项目对于带车加盟比应聘司机要求高，需要有营运资质和交通全险等，对于汽车的价位也有要求，最低要求10万元以上，车辆的里程数要求在8万公里以下。

二、滴滴公司规定不接受个人挂靠，所以你必须由本人找租赁公司，然后审核资料通过后才能加盟。加盟租赁公司的车辆才有资质进入公司的`管理范畴。应聘司机需要登记个人信息，还要进行面试。

三、个人应聘司机，对于驾龄方面并无强制规定，只需要有驾驶证，并且通过简单的路考即可上路。对司机个人形象的考核也会成为面试的环节，滴滴打车要求司机必须按国宾车队司机标准着装，白色衬衫、蓝色西裤、黑色皮鞋、白色手套。

四、滴滴打车对于加盟的车辆也有要求，凯美瑞、雅阁、奔驰、宝马等同级别及以上车型即可。

滴滴打车两种加盟模式的共同点是都需要司机带上身份证、驾驶证、行驶证、银行卡、保险单到公司登记，并安装司机版“滴滴打车”。

上海滴滴打车加盟条件注册流程21、提出滴滴打车加盟申请(滴滴打车司机加盟电话、qq、滴滴打车加盟邮件或面谈)，加盟资格初审。

2、前来滴滴打车加盟总部考察，具体了解嘀嘀打车加盟条件、政策和发展规划。

3、滴滴打车司机加盟吗?滴滴打车如何加盟?明确滴滴打车加盟双方权益，签订合同书，办理授权和资料移交事宜。

4、加盟商在滴滴打车加盟总部培训中心接受技术培训、店员培训和店长培训(57天)。

5、接受滴滴打车司机加盟的总部的经营指导和技术升级。

上海滴滴打车加盟条件注册流程31、打开注册网站后，输入手机号完成验证：

2、选择你所在的城市，填写车牌号及选择汽车品牌(可右侧的字母快速定位)。

3、填写驾驶人姓名和身份证号码，上传驾驶证和行驶证正面照(行驶证上的名字可以和驾驶证不一样)：

4、完成注册后，等待1个工作日，审核通过后滴滴公司会通过短信发送登录密码给你，请密切关注!你可以可继续下载“滴滴专车司机端”，等审核通过后用手机号即可登陆。

上海个税申报流程3篇（扩展5）

——外籍个税计算器3篇

外籍个税计算器1

进入查询

个税计算器税率表级数当月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过1,500元302超过1,500元至4,500元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分251,0055超过35,000元至55,000元的部分