社会保障基金管理总结

社保基金管理考试题型一、名词解释失业、生育及死亡等特定社会风险，并为其在暂时或永久性失去劳动能力或劳动机会，失去劳动收入时提供基本收入保障的法定保险制度。2.社会保险基金是指为保障社会劳动者在丧失劳动能力或失去劳动机会时的基本生活需要，在法律的强制规定下，通过向劳动者及其所在单位征缴社会保险费，或由国家财政直接拨款而集中起来的资金。社会保险基金问题是社会保险的核心问题。3.社会保险基金的筹集是指由专门的社会保险管理机构按照社会保险制度所规定的计征对象和方法，定期向劳动者所在单位或劳动者个人征收社会保险费的行为。4.社会保险基金是为实现社会保险的基本目标和制度的稳定运行，对社会保险基金的运行基金制度安全运行的核心环节。5.社会保险基金的分层管理模式是指在多层次社会保险制度的构架内，对社会保险基金的管理通过不同的制度设计和组织构架加以区分，并实施不同的基金管理运作方式和监管策略的基金管理模式。Payasyougo这种模式是按照一个较短的时期(通常为一年)内收支平衡的原则确定费率，筹集社会入仅仅满足本预算期内社会保险金给付的需要。(FundingScheme)又称基金积累制、完全积累制，是指在任何时点上积累的社会保险费总和连同其投资收益，能够以现值清偿未来的社会保险金给付需要。8.确定缴费制即先经过预测确定缴费水平，据以筹集养老保险基金，基金逐渐积累并获得投资收益在退休时的积累额为基础发放养老金。这事先经过预测而确定的缴费水平是一个相对稳定的缴费标准(费率)，包括雇主和雇员的缴费标准。9.社会保险基金的投资风险是指在投资过程中由于主观原因(投资决策食物、投资组合选择不当)及客观原因(经济周期变化、利率波动、政府政策变化等)造成的投资收益率10.社会保险基金投资的流动性是指投资资产在不发生损失的条件下可以随时变现以满足支付社会保险待遇的需要。对社会保险基金收缴、安全运营、基金监管增值等过程进行监督管理，以确保社会保险基金正常稳定运行的制度和规则体系的总变时，社会保险基金也能随着经济情况的变化而调节社会供求关系。改变社会保险金的支付水平以及社会保险费率的高低，来达到调节社会供求关系，稳定经济的目的。14.金融体系是现代发达经济的重要组成部分，它使高度复杂、精细的分工和富有效率的生产方式成为可能，从而创造出经济中的大量财富。金融工具、金融市场、金融机构和有关规则构成了金融体系。分为间接融资和直接融资，前者是通过金融中介机构直接完成的资金融通。二、简答题保险基金监管备受关注3)社会保险基金与资本市场的互动创新成为广泛关注的热点领域4)补充保险基金异军突起，发挥重要的经济保障作用。定社会保险基金的基本形式。1)按社会保险项目的专门用途及其功能分类2)按筹资模式分类社会保险基金的筹集按资金调剂范围可分为社会统筹模式和个人账户模式，前者主要体现为社会成员之间横向的收入调剂和风险分担，后者主要体现为职工一生收入的纵向调剂和风险分担。按是否有基金积累可分为现收现付制和积累积累制。在实践中通常分积。4)按基金的营运管理方式分类：财政性基金、市场信托管理基金和公积金基金。4.社会保险基金的性质社会保险的性质与本质决定了社会保险基金的性质。社会保险基金是社会保险制度的物质基础，也是各国社会保险法的中心内容。从社会保险基金的来源和使用方向来考察其性质，社会保险基金是在国民收入的初次分配形费等方式来建立社会保险基金；另一方面，根据一定的法定条件实现国民收入再分配，向不同项目的社会保险对象提供经济援助。因此，社会保险基金的建立在实践中是先积累后支付的，从而在客观上表现为社会后备基金形态。)5.社会保险基金筹集的原则1)效率性原则社会保险基金的筹集，要保证社会经济运行的效率性，不能对社展的基础，保障是发展的目标，效率又是社会保障的前提，没有经济效率也难以保证社会保险制度的顺利运作。2)公平性原则社会保险基金的筹集和支付过程也就是社会收入的二次分配过程。的在分配和垂直面上的分配，用公平的概念来表述，则是垂直的公平和水平的公平。3)稳定性原则社会保险制度要长期、持续地运转，必须在社会保险方式选择、即一定时期内社会保险基金的筹集总额，按预计需要支付的社会保险费用总额为依据来确定，并使二者始终保持大体上的平衡关系。“以支定收，收付平衡”有近期横向收付平衡和远期纵向收付平衡两种形式。近期横向收付平衡是指当年或近年内从所有投保人或被保险人正教的社会保险基。远期纵向收付平衡是指被保险人和投保人在整个投保期间，或是在一个相当长的衡关系。6.社会保险筹资的具体形式及其选择1)开征社会保险税2)社会保险统筹缴费3)建立预算基金账户制4)社会保险筹资具体形式的比较与选择第一，社会保险税和预算基金账户制比社会保险统筹缴费更符合效益原则，这主要表在管理效率上。，社会保险税和预算基金账户制比统筹缴费有更强的约束机制。第三，社会保险税和预算基金账户制比统筹缴费更能体现市场经济所要求的公平。7..社会保险基金的运行条件立足于社会保险制度体系而言，社会保险基金能否正常运行，取决于社会保险制度能否具有可持续性、社会保险基金管理模式的合理性与社会保险基金管理与监督的有效性；而立足于社会保险基金运行的外部环境而言，社会保险基金能否正常运行还取决于宏观经济环境、金融市场环境、财政环境以及人口法律环境等因素。(一)文件的经济发展环境与完善的金融市场(二)可持续发展的社会保险制度(三)有效的社会保险基金管理模式(四)富有效率的社会保险基金投资营运与监督管理(五)相适应的财政条件8.社会保险基金的平衡条件1)现收现付制养老保险基金的平衡条件2)完善基金制养老基金的收支平衡分析9社会保险基金管理的基本内容1)社会保险基金管理的法律法规体系a主要是按照特定的负担原则，由企3)社会保险基金的运行条件与平衡条件4)社会保险基金管理模式选择5)社会保险基金的投资营运及风险管理6)社会保险基金管理7)社会保险基金管理与财政金融的互动效应8)社会保险基金管理的内外部条件的协调一般而言，社会基金管理的范围主要包括传统社会保险制度构架中养老、医疗、失业保险基金的投资范围，将逐步扩大到金融市场上的各类金融资产。1)社会政策目的性2)法律监控性3)综合性与交叉性12.社会保险基金管理的主要途径：1)财政集中型基金管理途径2)多元化散型基金管金管理途径13.社会保险基金管理面临的主要问题(一)社会保险基金面临通货膨胀风险的侵蚀(二)社会保险基金投资效益低下(三)资本市场的制度环境严重制约社会保险基金管理绩效14.基本社会保险基金管理的基本框架(一)基本社会保险基金管理的主要内容国家基本社会保险基金管理是指为了保障各类社会保险金的支付，对依法征缴的各类。。(二)基本社会保险基金的投资管理15.补充社会保险基金管理的基本框架(一)补充社会保险基金管理的途径与方法基金管理机构。其二，资产包管机构。其三，投资机构。(二)补充社会保险基金的投资管理补充社会保险基金的投资通常由基金理事会制定投资方针，指导所有重大投资决策。基金投资计划由足以胜任投资管理的基金机构来实施。(三)补充社会保险基金的监督管理补充保险基金的监管模式受诸多因素制约，如补充保险计划的演化进程，资本市场发展状况及监管框架，经济发展水平及各国的法律制度环境等。对补充保险基金的监管通常有1)谨慎监管模式该模式要求基金管理者按照谨慎人原则(prodentmanrule)进行投资监管。其基本要求人监管模式是在资本市场规范发达、规则体系完善的制度框架下实施的较为宽松的监管模模式投资限制较少，近年来也获得了较为可观的投资收益。2)较为严格的数量限制监管模式要点包括：(1)建立专门的养老保险基金管理公司，集中管理个人账户的基金。(2)基金管低标准。德国等欧洲大陆国家和智利等拉美实施这类监管模式。16.现收现付制的优点：1)制度易建，给付及时2)调整灵活，无通货膨胀之忧3)再分17.现收现付制的局限性：1)现收现付制难以应付人口老龄化的挑战2)现收现付制的收入替代具有刚性3)现收现付制可能诱发代际矛盾。18.基金制的优点：1)运行机制简便，易被理解和接受2)预筹养老金，抵御老龄化3)20.确定给付型特点：确定给付型根据雇员参加养老保险计划的年数和工资收入水平预先确定其退休后的养老金水平，再通过精算方法确定其缴费水平。确定给付制之下，养老保险基金的筹集模承担风险d初始无基金e精算定成本f待遇调整灵活g易被老雇员接受透明度高，已被接受c生命周期收入再分配d劳动者自担风险三、论述题1.政府集中型和私营竞争型基金管理模式(一)政府集中型基金管理模式政府集中型基金管理模式即由政府部门或其委托的公共管理部门负责社会保险的基金管理。一般说来，依照国家立法推行的基本保障项目(如公共养老保险计划)的社会保险基金，以采用政府集中型基金管理模式为多，如经济合作与发展组织 社会保险基金的政府集中管理具有规模经济效应，从而可以降低成本。政府集中管理可以兼顾社会公平，有利于实现社会保险制度的生活保障和收入替代双重目标，同时政府集中管理可以降低市场竞争的成本，最大限度地实现国家社会发展的目的。但政府集中管理容易引起渎职和效率低下，也易受制于政治压力。政府集中管理的社会保险基金可能因为公共经营者——政府的要求，而将基金投资于政府债券，甚至向正在衰落的国有企业提供贷款，其收益率通常低于市场，在通货膨胀期间则实际收益率可能会是负值。这时，社会保险基金比投资于开放的市场时的获利要小，因此常常需要通过提高费率或减少给付来解决基金危机。要想提高政府集中管理的社会保险基金收益率，关键是要看政府能否有效地利用好相关的资源。(二)私营竞争型基金管理模式私营竞争既有私营的基金管理机构运用市场机制管理社会保险基金，同时接受政府的监管。通常，补充性保险项目(如员工福利计划、个人储蓄计划等)，以采用私营竞争基金管理模式较多。当然基本保险项目也有采用私营竞争型管理模式的，如智利。营投资管理使经济的规模效应消失。此外，社会保险计划的参加者有时难以做出有远见的投资选择，从而给未来更大的不确定性。(三)政府集中型与私营竞争型模式的成本比较说是一个交易成本的问题。事实上，政府集中型与私营竞争型社会保险基金管理的成本，往往由于在费用支出上的金在市场竞争下，通常具有详细的成本开支会计记录。因此，政府集中管理的基金管理成本数据比其实际水平可能要低一些。另一方面，大多数私营竞争型的社会保险基金，通常以公共部门和私营部门、债权和中管理的社会保险基金则没有大量的基金储备，即使建立了这种储备，也不承担对投资进行率。因此，政府集中管理具有规模效应，又可避免市场竞争带来的管理成本，其管理成本在市场竞争的作用下提高了管理成本，但其投资收益率也高，也有利于实际经济增长。2.社会保险基金投资的一般原则：A安全性原则安全性是指收回投资本金及相关投资收益的保障程度，社会保险基金投资管理以安全性作为首要原则。保持和增强社会保险基金投资安全性的措施一般包括投资模式选择、投资主体确定、投资工具与投资组合规定、投资收益保证或担保、投资信息披露制度建立、对外投资比例、政府担保与政府监督管理等。B收益性原则社会保险基金投资的收益性原则是指在符合安全性原则的前提下，社会保险基金投资能够取得适当的收益。从一定意义上讲，这是社会保险基金投资最直接C流动性原则社会保险基金投资的流动性是指投资资产在不发生损失的条件下可以性的要保险基金投资应当在总体上体现社会保险基金的安全性原则，而在具体的投资项目和投资组合上灵活体现投资三原则，以便在组合的投资收益中，即体现社会保险基金的安全性要求，同时又体现出较高投资收益与合理流动性的要求，从不同层面实现社会保险基金的投资原则。因此，在社会保险基金投资管理中，应特别注意投资期限的合理匹配和各项投资比例的合理组合，注重社会保险基金投资的资产负债管理的有效性。3.社会保险基金可选择的投资工具社会保险基金可选择的投资工具可以分为两类：金融工具和实物工具。1)金融工具金融工具可以从收益特点、期限等多种角度进行分类。社会保险基金投资的传统金融工具包括银行存款、政府债券、贷款合同、公司股票等，各种创新的金融工具包A银行存款具有较高的安全性，但收益率较低，并且存款期限较短。在社会保险基金刚刚进入资本市场时一般占较大比重，随着投资工具选择的多样化，比重会大大降低，只用来作为短期投资工具，以满足流动性需要。B中央政府发行的国债由于没有违约风险，安全性最高，因而是养老金的重要投资组合中在不同国家有所不同。重要投资工具，特别是实力雄厚、信誉卓著的大公司发行的债券，在社会保险基金的投资组合中占重要地位。企业的资信程度不同，企业债券具有不同的风险等级，各国政府通常对社会保险基金投资的企业债券等级有所限制，以防止过高的投资风D贷款合同通常主要是住房抵押贷款及基础设施贷款(以银团贷款的形式参与大型往往还有政府作担保。基础设施的项目融资一般有项目建成后的收益现金流及政府税收担保，因而风险也较小。E股票作为股权投资工具，其风险高于固定收益证券，因而也具有更高的收益率。为了保证社会保险基金的收益率，多数国家都允许社会保险基金投资于股票市场，但有些国家限制其投资比例。股票投资的收益来自于股票买卖的价差和持股期间的股息收入。F证券投资基金是由专门的投资机构发行基金单位、汇集投资者资金、由基金管理人管理从事股票或债券等金融工具投资的间接投资制度。证券投资基金其最大的优势在于专家理财、组合投资、规避风险、流通性强等特征。随着世界各国信托投资业务的发展，国际资本流动的速度日益加快，证券投资基金已经成为社会保险基金投资的一个重要投资工具。(二)实物工具社会保险基金还可以投资于实物，包括房地产、基础设施等。实物投资具有投资期限长、流动性差的特点，但能在一定程度上防范通货膨胀风险，因此是社会保险基金可以选择的投资工具。其中，房地产市场受经济周期波动较大的风险，并且由于较强的专业性，因而投资的管理成本较高。有些国家对房地产投资在社会保险基金投资中的比重有严格限制。基础设施投资则更多的是以贷款的形式实现。4.社会保险基金监管的主要内容1)社会保险基金监管模式的选择2)社会保险基金营运机构资格审定3)建立社会保险基金监管和风险控制的法律规则体系A建立健全社会保险基金监管的法律体系B发挥社会保险基金监管委员会的重要作用C构建社会保险基金的投资规则体系d构建社会保险基金监管的规则体系5.社会保险基金监管的实施A社会保险基金的日常监管B社会保险基金的投资监管C社会保险基金营运的风险防范6.完善我国的社会保险基金监管体系(一)我国社会保险基金监管中政府职责的定位(二)我国社会保险基金监管的基本原则A坚持法律监管和政府行政监管并重的原则B坚持综合监管、协调发展、区别对待的原则C坚持安全第一、风险防范、注重保值增值的基金营运原则D坚持质的控制和量的监控相结合的原则(三)我国社会保险基金监管的模式选择(四)我国社会保险基金监管机构的主要职责A明确终极责任C谨慎选择社会保险基金营运机构D制定监管规则和规范投资组合限额E注重构建社会保险基金营运的保护机制(五)完善我国补充养老保险基金监管体系的政策思路A构建高效的补充养老保险基金监管平台，积极推进补充养老保险基金的发展B选择适合我国实际的补充养老保险基金营运模式，允许选择多元化的运营机制C重视补充养老保险基金治理结构的制度文化约束，实施有效的风险控制7.社会保险基金在金融体系中的地位与作用(一)社会保险基金在金融体系中的地位社会保险基金在金融体系中的地位主要体现在三个方面，即社会保险基金是金融体现中重要的机构投资者，是金融体系与金融产品创新的重要推动者，是金融市场特别是资本市场稳定发展的重要主体。(二)社会保险基金发展对金融体系的作用A社会保险基金可以促进证券投资基金的发展B社会保险基金的发展还会促进各种形式的专业基金管理公司的发展C社会保险基金特别是补充养老保险基金的发展会促进人寿保险业的发展D养老基金的发展还会促进投资顾问等金额服务业的发展投资顾问从以下几方面对基金提供帮助：(A)制定基金的投资策略，进行资产的分配(B)精算咨询(确定负债模式并进行预测)(C)衡量和监控基金经理的业绩(D)对交易成本进行分析(E)帮助实行内部管理的基金进行指数化(F)提供其他的服务8.社会保险基金与金融市场互动的一般条件A实体经济的持续增长与宏观经济的相对稳定B相对完善的金融结构和富有效率的金融市场C具有可持续发展的社会保险制度D完善的现代企业制度、合理的企业治理结构与健全的税收制度E富有成效的全面风险的整合性管理策略8.社会保险基金与金融市场互动的制度条件A健全的法律制度和良好的制度环境B政府对社会保险基金和金融市场的监管C培育良好的信用环境，树立社会公众对社会保险制度的信任度D高度关注和重视其他非正规制度的影响9.我国社会保险基金管理面临的主要问题(一)社会保险的历史债务沉重a原制度向旧制度转轨的费用b老办法职工退休，要支付至死亡的费用。(二)社会保险基金潜藏危机a人口老龄化b基金筹集渠道单一c缴费基数不实d给付环节的不规范行为e基金保值增值难(三)社会保险基金管理体制的缺陷a立法滞后b监督机制不健全c社会保险关系转移难10.强化我国社会保险基金管理的主要措施：B做实个人账户，建立基金积累C扩大覆盖范围，建立统一制度1.我国社会保险基金管理的发展趋势：a社会保险基金统筹层次逐步提高b建立社会保险基金预算c社会保险费改税d养老保险基金进入资本市场1、社会保障基金(概念)会保障事业的一项法定的专门资金2、社会保障基金管理和概念(概念)开展的基金筹集、待遇支付、基金保值增值的行为和过程。运营管理、社会保障基金稽核和监督等。赡养率是指离退休人员数占在职职工人数的比例。替代率是指离退休人员人均养老金占在职职工人均工资的比例。4、社会保险基金支付(概念)p65集的社会保险基金发给履行了社会保险缴费义务的个人的过程。”。7、缴费确定型是指参保人按照一定的缴费率来缴纳保险费，保险金存入个人账户，退休后领取的养老金按照个人账户的积累额确定替代率风险主要是指养老保险基金的最终积累额在假定的寿命条件下达不到预定的替偿付能力风险是指基金管理公司由于经营不善或其他原因陷入财务危机而不能偿付委托人的应计债权的风险。指资金供求双方借助金融工具进行各种货币资金交易活动的市场，是各种融资市场的总称。通常所说的金融市场是指狭义的金融市场。指的是一般限定在以票据和有价证券为金融工具的交易活动、金融机构间的同业拆借、黄金外汇的交易活动等范围内。是指证券融资和经营一年以上中长期资金借贷的金融市场。其融通的资金主要作为扩大再生产的资本使用。入和支出活动所作出的，经过法定程序审批、得到法律认可的财务计划。休收入保障的制度，是我国建立多层次养老保障的重大制度安排。第一章社会保障基金概述1、社会保障基金的种类(单选)按基金所有权分类：1)公共基金：公共基金为公共所有，其来源有财政拨款、按法律规定由雇主或雇员缴纳的社会保险费、社会捐赠、国际捐赠资金，是按照法律、法规、规章缴纳记在个人账户用于专门用它的基金。3)机构基金：用于单位为其职工建立的福利性社会保险基金，所有权归集体，或部分地归集体，按照国家的政策和单位的规章对符合条件的职工给予补贴的资金。第二章社会保障基金管理(简答)(一)财政集中型基金管理途径含义：以建立社会保障预算或直接列入国家财政预算的方式管理社会保障基金。投资途径：高比例购买一级市场的国债和定向社会保险的特种债券。优点：风险低、保障基本收益，而且还便于操作缺点：投资收益要明显低于直接投资于金融市场的补充养老金。(二)多元分散性基金管理途径：是指社会保险专门机构委托银行、信托公司、投资公司、基金管理公司等金融机构对社会保障基金在法律允许的范围内进行信托投资，并规定最低投资收益率的基金管理途径。缺点：易受到经济环境、金融环境、法律法规的完善程度的制约。(三)专门机构型基金管理途径社会保障基金的管理和投资运营。专门机构的董事会由财政、金融、劳动保障、工会、审计和社会保障机构等有关方面代表组成。保障基金，负责实施基金投资营运，制定投资组合政策，实现基金保值增值。基金的收支两条线管理是怎么运行的，有什么部门管理p44入户，每月月末前将收入户中的全部资金转入财政专户，财政部门向支出账户划拨资金。(即由两个不同的机构同时负责社会保障基金征收和支付的管理办法，社保经办机构负责征收，财政部门负责支付)社会保险基金的收支两条线管理企业职工基本养老保险基金收支两条线管理主要包括以下内容：2、基本养老保险基金征收机构和财政部门在国有商业银行分别开设基金专户。3、规范了养老保险基金征收、支付程序。4、明确和规范了有关部门的职责。在“收支两条线”管理暂行规定中对社会保障经办机构，社会保障行政部门，财政、银行、审计部门的职责都作出了相应规定。实行收支两条线管理后，为了保证基金从征缴到支付的正常运作，社会保险经办机构和财政部门应在协商确定的国有商业银行开设“基金收入户”“基金财政专户”和“基金支出户”三个专用账户。 部划转社会保险基金财政专户，收入户只收不支。“基金财政专户”由财政部门在国有商业银行开设。。社会保险经办机构经办的基金，应根据国家规定的各项社会保险的征缴范围，分别建立基本养老保险基金、基本医疗保险基金、失业保险基金等。各项基金实行单独管理，分社会保险基金实行收支两条线管理后，各级社会保险经办机构不得再从基金中提取管理费，所需经费由财政拨付。3、试论我国社会保障基金管理的主要内容(了解)社会保障基金管理主要包括基金的征收、支付、管理、运营和监督等环节。(单选)(一)社会保障基金的征收管理在基金筹集模式确定以后，基金提取比例要考虑以下要素：(1)城镇企业职工的赡养率。赡养率是指离退休人员数占在职职工人数的比例。(2)企业离退休人员养老金替代率。替代率是指离退休人员人均养老金占在职职工人均现收现付模式基金提取比例=赡养率x替代率；部分积累模式基金提取比例=赡养率x替代率+积累率3、征收机构和征收程序征收程序分为以下步骤：(1)社会保险登记、申请缴费单位资格；(2)缴纳社会保险费申报、缴费单位按月向社会保险经办机构申报应缴纳的社会保险费数额，经社会保险经办机构审核后，在规定的期限内缴纳社会保险费；(3)缴纳社会保险费、缴费单位和职工一货币形式全额缴纳社会保险费；规定记录个人账户。4、征收的监督和处罚(1)对缴费单位的监督。对于缴费单位的监督分为两个层次：一个层次规定，缴费单位督；另一个层次规定，劳动保障行政部门或税务机关依法对单位缴费情况进行检查，并规定对于缴费单位未按照规定办理社会保险登记等违规行为依法进行处罚。办社会保障业务、管理社会保障基金所以社会保障经办机构既要为政府负责，也要为广大职(二)社会保险基金支付管理1、支付条件。受保人在达到什么条件时，可以从社会保障基金中获取经济补偿。2、支付标准。是指符合社会保障基金支付条件的受保人应享受多少经济补偿。在具体实践中社会保险基金支付标准的确定主要应考虑以下因素：1)国家的经济发展水平以及国家财政、企业、职工各方面的承受能力。(2)调整社会保险待遇的结构，实行多层次的社会保险。(3)坚持公平与效率相结合的原则。(4)建立社会保险金支付标准随生产发展和物价变动而调整的机制。。(三)社会保险基金的收支两条线管理企业职工基本养老保险基金收支两条线管理主要包括以下内容：。2、基本养老保险基金征收机构和财政部门在国有商业银行分别开设基金专户。第三章社会保险基金的筹集管理选择或简答)(一)现收现付模式“课税资助式”等。这种模式要求先做出当年或近几年某项社会保障措施所需支付的费用预般不留余额，是社会保险基金的收入与支出在年度内大体保持平衡的一种财务机制。其基本特征现收现付模式的优点：(1)管理成本低，操作相对简单。(2)根据需求变动及时调整征税比例或缴费额度，保证收支平衡。(3)强调社会保障制度的再分配功能，体现了社会共济。(4)没有过多的资金积累，没有基金保值增值压力。(5)可以避免长期积累基金所面临的经济和政治风险。(6)保险津贴支付的及时性。现收现付模式的缺点：(1)如果一国人口的年龄结构严重老化或经济持续衰退，会使在职劳动者不堪重负。(2)人口来龄化的加剧，采用现收现付模式会使一国经济面临严重挑战。(3)采用现收现付方式一般需要对费率水平进行逐年的预测评估和调整，耗时费力。(4)现收现付制存在某些不利于经济发展的因素，如有碍于增加储蓄，制约劳动力市场的供求调节等。(二)完全积累模式完全积累模式的筹资原则是远期纵向收付平衡，其实质是个体一生中的代内收入再分配。然后预测劳动者退休之后所需的保险费用支出，将其平均分摊到劳动者的整个就业期间和投个人所缴纳的养老保险费储存在国家为他们设立的个人养老保险账户上，在他们退休以后，完全积累式的优点：(1)未来收益和投保期的缴费高度正相关，可以激励劳动者努力工作。(2)基金提取比例相对稳定，体现储备功能，透明度高。(3)费率稳定，有较强的抗人口老龄化的能力，受人口年龄结构影响小。(4)形成的储备基金可以促进资本形成，可以使制度本身分享经济发展成果。(5)国家财政补贴的份额很小，财政压力小。完全积累模式的缺点：配和互济功能，不利于缓和贫富差距。(2)个人退休待遇差别较大，不能体现互助性原则。(3)储备基金要抵御通货膨胀的影响，确保保值增值。(4)基金制要建立个人账户，获得大量个人信息，基金的管理和运营成本较高。(5)筹资距离实施保险金给付一般需要若干年的积累。(三)部分积累模式部分积累制是一种兼容近期横向平衡原则和远期纵向平衡原则的筹资模式。具体做法是：根据分阶段收支平衡的原则确定收费率，即在满足一定时期(5~10年)支出需要的前提下，留有一定的储备基金；储备基金的数额是一个变量，人口老龄化高峰到来之前，是储累方式，以满足未来支付需求的增长。该模式在维持现收现付的基础上引入个人账户资金，部分积累模式的优点：备等问题。也可以应对人口老龄化问题部分积累模式的缺点：第四章社会保险基金的支付管理3、医疗保险(选择)p75社会保险水平是指在一定时期内一国或地区的社会成员享受社会保险的高低程度。(概 适度的社会保险水平具体表现在以下几个方面：(了解) (1)既保障公民的基本经济生活水平，又激励劳动者的劳动积极性。(2)既保证社会稳定，又促进经济发展。(3)既有利于社会公平，又有利于提高效率。(4)既提高公民素质，又促进社会进步。(5)有利于实现社会保险制度的周期平衡，避免出现财务危机，保证社会保险制度的良性社会保险水平的不适度表现在以下几个方面：(了解)(1)社会保险支出过快，加上人口老龄化总体趋势和经济的周期性波动，往往导致社会保险的财务危机，危及社会保险制度的生存和发展。(2)社会保险支付危机必然带来政府的赤字和债务增加，影响政府的信誉，并最终转嫁给下一代人承担。(3)社会保险水平超度引起雇主缴纳社会保险税费增加，这些增加的人工成本在不能完全(4)社会保险水平超度不利于激励劳动者的积极性。过高的社会保险福利水平会造成部分效益，也损害了社会水平。(1)退休年龄：国家法定的企业职工退休年龄是男年满60周岁，女工人年满50周岁，(2)缴费年限：“老人”仍按国家原来的规定发给养老金，同时执行养老调整办法缴费不满15年的，不享受基础养老金，一次性领取个人账户全部存储额，同时终止养老保险关系。(3)个人账户一次性支付的条件和支付项目国家给与基础养老金和个人账户养老金，同时给予部分过渡性养老金；“新人”在达到领取(一)医疗保险费用的支付方式付时医疗保险机构作为付款人，代替被保险人支付他们因接受医疗服务所花去的医疗费用，式多种多样，这些方式各有利弊。付制”类型。简单。逆向选择风险增大，医疗费用难以控制；医保经办机构审查工作量大，管理成本较高。2、按服务单元付费方式。服务单元，是将医疗服务的过程按照一个特定的参数划分为相同的部分，每一个部分为一个服务单元。院提高工作效率；费用控制效果比较明显。机构获得关于医疗服务利用与医疗费用支出的信息。方式。按人头付费是医疗保险机构每月或每年按医院或医生服务的人数和规定收费的定额，预付给服务提供方一笔固定的费用。理成本较低。的积极性，甚至可能出现医疗质量的下降。。受的治疗与患者的病情有关而与医院的特性无关。支出后，确定供方下一年度总额预算，保险机构在支付供方费用时，以此为最高限额。的服务容易被打折扣；的运行效率，医务人员缺乏工作积极性。(二)医疗保险费用分担方式2、扣除保险。是指被保险人在就医时先支付一笔固定的费用，其余费用全部或部分由社会这个最高支付限额是医疗社会保险支付的“封顶线”。(三)现行制度下我国医疗保险基金的支付疗保险药品目录、诊疗项目目录及服务设施范围和支付标准。2、支付标准：统筹基金和个人账户要划定各自的支付范围，分别核算，不得相挤占，统筹基金的起付标准控制在当地职工年平均工资的10%左右，最高支付限额控制在当地职工年平均工资的4倍左右，起付标准以下的医疗费用，由个人账户支付或个人自付。3、支付项目：疗个人负担的医疗费用。个人账户不足部分由个人支付)；基本医疗保险统筹基金支付以下医疗费用(住院治疗的医疗费用；急诊抢救留观并收析、肾移植后服抗排异药的门诊医疗费用)4、我国社保基金支出存在的问题p80(简答)自己展开(1)我国社会保险支出水平总体偏低。与发达国家相比较，在社会保险为主的社会保障体系中，发达国家的社会保障支出水平平与这些国家相比处于中等水平。(2)社会保险覆盖面小。我国在社会保险制度建设方面走的是一条城镇、后农村，重城镇、轻农村的路子。我国现行社会保障体系基本限于仅占全国人口42%的城镇居民，而占全国人口58%的农村居民(3)社会保险水平结构性不合理。。巨大的城乡差别是以户口性质作严格划分的。地区发展不平衡也是我国国情的基本特征之(4)资金匮乏。保险覆盖面不断扩大，收缴率不断提高，但社保基金收支缺口仍然很大。(5)在一定程度上受制于政府的临时性政策。国对物价管制的逐渐放松，物价水平出现较大幅度的上涨。(6)支付环节的行为缺乏规范。国的社会保险金支付环节缺乏统一的规范管理，不规范行为时有发生，这加重了社会保险基金的支付危机。第五章社会保险基金监管(1)法制性监管和政府行政性监管并立原则用法律确定监管机构与其他机构之间的联系，设计政策制定部门、中介机构、国内外相关机(2)公正性原则观事实为依据，以相关的法律、法规为准绳，综合运用法律、经济和行政手段，对社会保险经办机构及有关机构的基金管理行为予以监管。(3)独立性原则(4)安全性、谨慎性基金运营原则付困难。谨慎性原则。是指监管机构必须谨慎地对待社会保险基金的准入资格与退出规范、为社会保险基金监督检查处理，创造一个良好的监督管理环境。(5)科学性原则基金监管是一门处于发展和完善的管理科学。它包含了监管组织体系、监管方式体系、法律体系，以及管理运营预警体系和风险检测体系等。2、结合实际问题、如何加强基金监督(课后实例)严格执行基金法规政策，任何单位和个人无权变通；建立健全决策、运营、监督相互制加强基金监督检查，具有基金监督职能的部门和机构要认真履行职责，加强协调配合，监察机构负责监督责任；加强对基金管理干部的教育和培训，对其严格要求和管理。第六章我国社会保险基金的投资运营金(概念、内容区分)p140(选择)统筹基金和个人账户基金理的,由国有股减持划入资金及股权资产、中央财政拨入资金、经国务院批准以其他方式筹全国社会保障基金投资运作的基本原则是：在保障基金资产安全性、流动性的前提下，管理体制上看(1)全国社会保障基金由全国社会保障基金理事会集中管理，根据财政部和劳动保障部共同下达的指令和确定的方式拨出资金；(2)社会保险基金由劳动保障所属的社会保险经办机构管理，实行属地管理和分账管理。从各类保险基金的性质看(1)社会保险基金中的养老、医疗保险统筹基金、失业、工伤、生育保险基金主要用于保证当期发放——按照现收现付模式运作，可交由社保经办机构负责管理。(2)全国社会保障基金、基本养老保险中的个人账户基金、企业年金基金及农村养老保险基金等社会保障基金——按照完全积累模式，按照国家相关市场化运作的规定进入资本市场进行投资，以获得一定的利息收入。(3)涉及投资问题的主要是全国社会保障基金和积累规模较大的养老保险基金(即个人账户基金)(1)从基金筹集模式看社会保险基金投资运营的必要性。式的资金的存续期不同。社会保险基金的投资运营是积累式基金筹集方式的客观要求。(2)从人口老龄化看社会保险基金投资运营的必要性。所赡养的人数增加；另一方面，享受社会保障待遇的期限延长。 (3)从通货膨胀看社会保险基金投资运营的必要性。一方面，通货膨胀会导致社会保险基金支出的增加。(4)从社会保障水平的刚性增长看社会保险基金投资运营的必要性。速上升态势，这就需要有足够且稳定的财源，才能满足未来的这种必然需要。(5)从社会保险待遇调整原则看社会保险基金投资运营的必要性。分享经济发展成果和与物价挂钩式社会保险待遇调整遵循的两项基本原则。前者是指社会保险基金待遇同全体劳动者工资水平比例有着密切关系。后者是因为同一标准的保险待遇保险基金的投资工具(选择)(一)银行存款银行存款则是我国社保基金入市以前基金资产的最主要形式。银行存款投资的特点是操作简单，风险小，除了较长期存款外，资金流动性好，是目前我国社保基金的主要投资工具。在采用这种方式保值时，不应该只是简单的存入银行，而是应该选择最佳的存款组合保证基金获得最佳收益。(二)政府债券购买政府债券是社保基金最可靠的投资渠道之一，其原因在于政府债券是以国家信誉为担保的，投资风险几乎为零，且收益往往高于银行同期储蓄利息。(三)企业债券不允许投资企业债券。(四)股票股票市场中有太多难以预测的因素，因此社保基金进入股票市场要特别慎重。(五)证券投资基金证券投资基金是一种大众化的信托投资工具，它将大众手中零散的资金集中起来，委托专家进行投资管理。(六)不动产投资地产投资是指通过建设购买等手段获得房地产而取得长期稳定的租金收入。(七)其他金融衍生工具(八)社会保险基金的国外投资保基金投资组合必要组成条件。第七章社会保险基金与资本市场2、资本市场与社保基金投资运营的关系(简答)p192资本市场对社会保险基金投资运营的效应(1)资本市场是社会保险基金投资运营的前提和基础。资本市场的存在是社会保险基金投资的前提和基础。健全的资本市场为社会保险基金的投资运营提供安全、有效的投资环境。(2)发达的资本市场降低了社会保险基金投资运营的风险，提高投资运营的效率。发达的资本市场为社会保险基金提供了更为复杂的资产配置方式和更多样的风险分散(3)资本市场是社保基金实现保值增值的有效途径。首先，投资工具比较成熟的资本市场可以为社会保障基金提供众多的各种各样的投资工(4)资本市场对社会保障基金的约束。社会保险基金的投资运营对资本市场的效应(1)社会保险基金的投资运营能促进资本市场的发展①社会保险基金进入资本市场给资本市场注入了强有力的力量，为经济的发展起到了积极地促进作用。②作为长期的储蓄计划，能够有效地增加资本市场的总供给，促进资本市场规模的扩大。③有利于机构投资者的扩大，保持资本市场的稳定发展。④有利于金融、资本市场的创新。(2)社会保险基金的投资运营会加大资本市场的风险。(3)社会保险基金对资本市场因素的具体分析向扩容。从长期看，社保基金入市在资金量上更为积极的影响是为资本市场提供一个长期稳定的资金来源。②对券商的影响。社保基金入市对券商的影响是全方位的。社保基金对上市公司的影响是深远的。资者提供一个安全而规范的投资场所。业年金(1)EET模式即对雇主和雇员向企业年金计划的缴费以及企业年金基金的投资收益给予税收免税待遇，但对退休职工从企业年金计划中领取的养老金进行课税。(2)ETT模式及退休雇员从企业年金计划领取的养老金进行课税。(3)TEE模式退休雇员从企业年金计划领取的养老金给予免税。(4)TTE模式员从企业年金计划领取的养老金实行免税。(5)EEE模式即对企业年金计划的缴费、投资收益和养老金发放三个全部给予免税待遇。社会保险基金管理知识点整理第一章社会保险基金1、社会保险：就是以国家为主体，对有工资收入的劳动者在暂时或永久失去劳动能力，或虽有劳动能力而无工作亦即丧失生活来源的情况下，通过立法手段，运用社会力量，给这些劳动者以一定程度的收入损失补偿，使之能继续享有基本的生活水平，从而保证劳动力再生产和扩大再生产的正常运行，保证社会安定的一种制度。3、养老保险：是指劳动者在达到法宝年龄而退休后，从政府和社会得到一定的经济补偿、物质帮助和服务的社会保险制度。4、医疗保险：是指劳动者在患病期间，由保险机构或保险组织按规定支付其医疗费和生活费的社会保险制度。来源时，提供基本生活保障的项目。6、失业保险：是当劳动者因非本人自愿原因失业，从而丧失收入来源时，由社会为其提供必要的物质生活保障的项目。7、工伤保险：是对因工负伤或因职业致残暂时或永久丧失劳动能力的劳动者，给予工资收保健护理、伤残重建及生活照顾等的一项社会保险制度。作为一种社会政策，注重社会公平、共济性。9、社会保险与商业保险的区别：(1)保险性质不同：社会保险是政府行为，属于政策性保险；商业保险是等份交换的买卖行为，具有商业性质。(2)保险对象不同：社会保险对象是保保险制度最早产生于德国，1883年德国颁布《疾病社会保险法》是世界上第一部社会保险法律，标志着现代社会保险制度的诞生。(2)初步发展阶段[20世纪20年代末到第二次世20世纪70年代末至今]公益金。2003年底下发新型农村合作医疗制度的实施意见。专项基金。构。第三，社会保险基金是一种专项基金，必须专款专用。规范的统称，是社会保险法的重要组成部分。17、我国的社会保险基金制度遵循如下原则(4项原则)：社会性原则、适应性原则、公平性原则、规范性原则。生活需求。不能超过自己在业时的工资收入，是量的规定性。(3)特定对象性：社会保险的权利与承担的义务并不严格对应。调节收入差距的特殊手段、对经济发展起促进作用、对社会文明发展起促进作用。20、按社会保险项目的专门用途及其功能分类：养老、医疗、失业、工伤、生育保险基金。从基金积累的角度而言，按是否有基金积累可分为：职工参加工作起，按工资总额的一定比例(缴费率)由雇主和雇员(或只有一方)缴纳保险一次性领取或按朋按用途领取。21、按基金所有权分类：可分为公共基金(如养老、失业、医疗、工伤、生育等社会保险基用人单位的福利基金等)。对象和方法，定期向劳动者所在单位或劳动者个人征收社会保险费的行为。24、社会保险基金筹集的七种形式：企业全部缴纳(工伤保险)、政府全部资助、个人全部缴纳、企业与个人共同缴纳、企业缴纳与国家资助、个人缴纳与国家资助、个人企业政府三同负担这三种方式为主。遍。社会保险税的不同名称(社会保障税、工薪税等)。26、社会保险基金的主要来源：企业缴纳的社会保险费、劳动者个人缴纳的社会保险费、国家财政资助、特别捐税补助(特别财政税、超额所得税、出口税、专项消费税、汽油费、烟第二章社会保障基金管理1、社会保障基金管理：是指为保障劳动者基本生活，根据国家和个人的经济承受能力，而3、社会保险基金管理的目标：一是确保基金的完事和完全；二是防止基金贬值，实现基金证基金安全是最重要也是最基本的目标。4、社会保险基金管理遵循的原则：一是依法管理，规范运行。二是坚持收支两条线，征收长期收支预算。四是严格监督，杜绝漏洞。5、社会保险基金管理的主要模式：(1)财政集中型基金管理模式：即以建立社会保险预算后责任。(2)多元分散型基金管理模式：即社会保险专门机构委托银行、信托、投资公司、保险银行、社会保险基金管理公司或基金会等专门机构负责社会保险基金的管理和投资营6、社会保险基金管理的特点：(1)社会政策目的性：决定了社会保险基金投资与管理的首程，包括费率的确定、基金征缴支付、基金保管、投资营运、投资组合、投资限额等均需置会保和协调。7、国际社会保险基金管理的主要类型：现收现付的财务机制(美国、日本、瑞典、瑞士)；中央公积金集中管理模式(新加坡、马来西亚)；私营化管理的基金模式(智利，以个人帐户为基础)。8、国际社会保险基金管理的新特点：(1)社会保险基金管理呈多元化发展趋势：欧美国家管理的公积金模式仍在继续发展。政府对社会保险基金管理的直接作用在弱化，如放松投资重视社会保险基金同金融市场的互动发展。(5)社会保险基金投资向海外延伸。9、我国社会保险基金管理的发展概况：(1)社会保险基金管理制度的建立：始于20世纪年颁布《国营企业职工待业保险暂行规定》首次在我国建立企业职工待业保险制度。1991则统一筹集”，确定了我国养老保险基金筹资模式。(3)社会保险基金管理制度的改革与发保险基金实行以支两条线管理。目前全国31个省和新疆生产建设兵团均建立基本养老保险医疗、工伤、生育保险五项社会保险基金的收支总额规模首次超过一万亿元。会保险基金的管理方式：实行“收支两条线”管理。(3)社会保险基金的11、我国社会保险基金管理的主要内容：基金的筹集、支付、运营、监督。(实现征收与支收，略有结余，留有部分积累”。实行三项社会保险——养老、失业、医疗的集中、统一征收。支付条件：是指受保人在达到什么条件时，可以从社会保险基金中获取经济补偿。)第三章社会保险基金的筹集管理(上)(1)现收现付模式：现收现付模式的筹资原则是近期横向收付平衡，这种筹资模式要求先做出当年或近几年内某项社会保障措施所需支付的费用预算，然后按照一定的比例分摊到参优点：管理成本低，操作相对简单。根据需求变动及时调整征税比例或缴费额度，保证收支值增值压力。可以避免长期积累基金所面临的经济和政治风险。缺点：一代人的退休费用由下一代劳动者提供，如果人中严重老化或经济持续衰退，则会使在职劳动者不堪重负。各国普遍面临人口老龄化问题，此模式将使一国经济的健康发展面临严重挑战。(2)完全积累模式：筹资原则是远期纵向收付平衡，实质是个体一生中的代内收入再分配。并资本形成，为经济发展做贡献。缺点：过于强调效率，没有再分配和互济功能，不利于缓和贫富差距，背离社会保障制度初确保保值增值。基金制要建立个人帐户，要求获得大量个人信息，管理和运营成本高。(3)部分积累模式：兼容近期横向平衡原则和远期纵向平衡原则的筹资模式。基金的筹集付需求的增长。担不均的问题。但操作难度大，比率掌握很难做到恰到好处。要缺陷，是社会保障制度未来发展的主流趋势。4、我国社会保险基金的来源：我国社会保险基金来自于国家、企业和个人三个方面，由四由参保人按其工资收入(无法确定工资收入的按职工平均工资)的一定百分比缴纳的保险费；失业保险(全体)。7、社会保险基金的征缴管理：输社会保险登记及变更；缴费规定及不按期缴费的处罚(不按规定申报应缴社会保险费数额的，由社会保险经办机构暂按该单位上月缴费数额110%确入社会保险基金)；社会保险基金的分类管理(社保基金不计征税、费)。8、违反规定的处罚：缴费单位未按规定输社会保险登记、变更登记或注销登记，或未按规第四章社会保障基金的筹集管理(下)1、世界各国养老保险制度从国家、企业、个人三方责任分担情况分为四种模式：国家统筹模式、投保资助模式、强制储蓄模式、福利国家模式。款。如前苏联，我国改革前也是此种模式。是计划经济的产物。投保资助模式：由劳动者个人参保，国家提供一定的资助。此模式又能称为自保公助模式，坡后，1948年英国工党政府宣布英国成为福利国家。定额制，以北欧和英国为代表，工资收入所得比例制，以德国为代表。2、城镇养老保险制度和基金筹集模式的变革：(1)企业保险走向社会保险：养老保险制度出建立多层次的社会保障体系，我国逐步建立了社会统筹等的基本养老保险体系，企业补充养老保险体系和个人储蓄性养老保险体系。(3)统帐结合型养老保险制度实施：1995年确立社会统筹和个人账户相结合的养老保险新模式。企业和职工均按一定比例缴纳养老保险付，个人帐户部分完全积累，形成了独具中国特色的统帐结合模式，基金雉模式转变为部分积累制。3、企业职工养老保险的三大支柱：基本养老保险、企业补充养老保险(企业年金)、个人储实行的是社会统筹和个人帐户相结合的基本养老保险制度。1997年，规定企业和职工个人必须缴纳保险费，企业缴纳工资总额的20%左右，个人缴纳本人工资的8%。4、我国养老保险基金的扩面征缴：(1)我国养老保险制度正由企业保险向社会保险转变。1998年国务院发出《关于实行企业职工基本养老保险省级统筹和行业统筹移交地方管理有题是将灵活就业人员纳入保障范围之内，解决好下岗职工养老保险问题和被征地人员养老保的管理和服务。5、医疗保险制度模式：(1)国家卫生服务模式：保险资金来源于税收，个人基本不缴纳保险费或者缴纳不多。英国、加拿大、澳大利亚。(2)社会医疗保险模式：将医疗保险基金同定限度以下的工资的一定百分比缴纳保险费，国家基本不提供补助。(3)商业医疗保险模式：入所得税，有征缴基数上限。6、我国医疗保险制度的组成：(1)公费医疗制度：是对国家机关、事业单位工作人员实行级政府支持下，按照参加者互助共济的原则组织起来，为农村社区人群提供基本医疗卫生保大支柱，在建国后的一段暑期内为解决广大农民的医疗健康问题发挥了巨大作用。7、我国医疗保险制度和基金筹集模式的改革(80年代初到1998年，三个阶段)：(1)自发实行医疗费用定额包干管理，将医疗适应建立社会主义市场经济体制和提高职工健康水平的要求，建立社会统筹医疗基金与个人医疗革：20世纪90年代开始至今的合作医疗的恢复和重建被称为“二次合作医疗时期”。决三个问题：障的作用，形成医、患、保三方制约机制，控制医疗费用过快增长，遏止浪费。(3)将原公9、新型农村合作医疗制度：新的实施原则：自愿参加，多方筹资；以支定收，保障适度；先行试点，总结经验后再推广。(新的筹资机制：新型农村合作医疗制度实行个人缴费、集体扶持和政府资助相结合的筹资机制)。10、工伤保险基金的筹集原则(3点原则)：雇主缴费原则；按风险程度生疏保险费的原则；伤保险基金筹集方式：国际上工伤保险存在雇主责任制和社会保险制两种方式。筹集征收工伤赔偿准备基金。(2)工伤社会保险制度下的基金筹集：工伤社会保险由国家立法，政府有关部门或监督机构负责工伤保险事务，确立对所有提出支付待遇要求的审核和评估程序，统一筹措资金，共担风险。、工伤社会保险的基金筹集有两种办法：工伤保险社会统筹；政府规定标准，企业自行支收，收支基本平衡的原则统一筹集。雇主、雇员及政府)。15、失业保险费用承担方式：国家承担(澳大利亚、新西兰、匈牙利)；国家和企业分担；以色列)；个人全部负担(南斯拉夫)；全部由企业负担(加纳)。生疏的滞纳金等。合同制工人不缴纳失业保险费。第五章社会保险基金的支付管理1、社会保险支出范围：主要是面向劳动者，通常保险支出集中在五个方面：养老、残障、死亡；疾病、生育、医疗护理；失业；家庭津贴；工伤及其他。(社会保险支出范围与经济发展水平直接相关联)。2、社会保险支出与财政支出的关系：财政支出一般划分为购买支出和转移支出，而转移支全面影响着国民收入的分配，并间接影响着资源的配置。从数额上看，社会保险支出在国家预算支出中已超过其他支出项目而占据首位。从结构上看，社会保险支出在国家财政开支中3、福利国家危机的表现：(1)财政陷入困难(经济增长缓慢，收入明显减少，社会福利开经济和财政不堪重负。)(2)失业严重(高工资、高福利、高税收，雇主雇用劳动力成本不断上升。企业少雇人，影响就业。高福利降低失业者失业期间寻找工作的积极性。)(3)行政低效率，结构不合理。(福利机构臃肿，福利支出大幅增加。政府官僚机构扩大，政府权力量的内容，又包含质的特征。从量上讲，社会保险水平有“高”“低”之分，一般把社会保险总支出占国内生产总值(GDP)的毕生作为社会保险水平的主要指标。还应考虑人均的社会保险待遇水平，社会保险覆盖面与社会保险自身的制度结构等多项指标。有利于实现社会保险制度的周期平衡，避免出现财务危机，保证社会保险制度的良性运转。6、高比例社会保险金带来的问题：(1)社会保险支出增长过快，加上人口老龄化总体趋势)会保险水平超度不利于激励劳动者的积极性。7、社会保险制度的公平与效率的关系：公平、效率与社会保险制度密切相关。公平是社会：也难以长期有效地实施。如果片面追求效率而忽视公平，财富分配的极大不公则可能引发社率，寻求公平与效率的统一。合理确定支付水平，使社会保险水平同经济发展水平相适应。”。缴费确定型：参保人按照一定缴费率来缴纳保险费，保险金存入个人账户，退休后领取的养老金按照个人账户的积累额确定。付制)(4)按病种付费方式(预付制)费用制约力度较强，在客观上促进医院注意节约，避免不必要支出。(5)总额预算付费方式。；限额保险。快的增长。(支付标准：确定统筹基金的超值标准和最高支付限额，超值标准：原则上控制长短，对其支付一次性生活补助金(最低工资的40%)。2003年末，全年失业保险基金收入单位上年度职工月平均工资标准支付给女职工单位，单位按生育女工产假前工资标准支付给15、我国国保险基金存在的问题：1，社会保险支出水平总体偏低(20世纪90年代中期，盖全体集体家庄的农民)。2002年底，我国参加企业职工基本养老保险的在职工仅占城镇企0亿元)。5，我国社保支出在一定程度上受制于政府的临时性政策。6，支付环节的行为缺乏规范。第六章社会保险基金与资本市场资金价值的一种资金运营行为。策和法律许可的金融资产或实际资产，以使社会保险基金在一定是时期内获取预期收益的基 资模式决定了其投资运营的可能性。(经过一段时期的积累，各国的社会保险基金都有了一定的规模，为其投资运营奠定了资金基础)。集的基金也存在此问题。社保基金的投资运营是积累式基金筹集方式的客观要求)。(2)从人口老龄化看社会保险基金投资运营的必要性(国际公认一个国家60岁以上人口比重达到影响：一方面将造成基金本身的贬值；另一方面会导致社保基金支出的增加。)(4)从社会保险水平的刚性增长看社保基金投资运营的必要性(随着生活水平提高，社会保障支出呈迅速上升态势)。(5)从社会保险待遇调整原则看社保基金保值增值的必要性(分享经济发展成果、与物价挂钩是社会保险待遇调整遵循的两项基本原则)。5、社会保险基金投资运营的意义：(1)社会保险基金投资运营有利于社会保险基金的保值增值(根本目的是社保基金的保值增值。保持资金的原有价值量，使其购买力不至于下降。相对贬值条件下，基金购买力要保持不变，在供款既定时要求基金的收益与物价总水平保持同步增长。要增值则要求基金投资收益率超过物价的增长水平)。(2)社会保险基金的投资损。如无法保值增值，受益人的利益将会受到损害，社保制度将面临入不敷出的财政危机。投资运营将保障受益人的利益，保障整个制度的平稳运行。)(3)社会保险基金的投资运营可以促进经济的发展(根据哈罗德——多马模型，一国的经济增长速度取决于该国社会储蓄度下降)。6、社会保险基金的投资范围：各国通过社会保险法律和行政规定，对社会保险基金的投资定得比较宽松，社会保险事业不发达的国家地区，往往对社会保险基金的投资范围有严格限围限于银行存款、买卖国债和其他具有良好流动性的金融工具，包括上市流通的说证券投资股票、信用等级在投资级以上的企业债券、金融债券等有价证券。资金流动性好，但投资收益率较低)、(2)政府债券(债券按发行主体分为国家债券[以政府信用作为担保，利率高而没有拖欠支付的风险。美国保险基金几乎都用于买政府长期国库券和短期公债；英国保险基金用于买政府发行的公债；拉美国家保险基金主要投资政府债券]、地方债券[信誉仅次于国家债券，发行面额较小，利率较高，与国家债券比免缴所得税，是与公司债券的重要区别]、金融债券[利率低于公司债券高于地方和国家债券，信用程度比国家低比一般公司高]、公司债券[利率比政府和金融债券高，信誉不会超过国家政府，但比股票保障程度高。公司债券分等级：第一优先债券、第二优先债券、第三优先债券。归还时按优先次序归还]、国际债券[按发行债券货币种类与发行债券市场不同分为外国债券和欧洲债、(3)公司股票、(4)公司债券、(5)投资基金、(6)指数期货、(7)实业投资、 (8)房地产投资、(9)抵押贷款。8、社会保险基金投资组合：多元化是社会保险基金投资的一个趋势，也是金融市场特别是资本市场发慌的必然结果。9、资本市场简介：广义的金融市场包括货币市场、资本市场等。资本市场是指“证券融资和经营一年以上中长期资金借贷的金融市场。其融通的资金主要作为扩大再生产的资本使资本市场的核心和基础，是金融市场的重要组成部分]和债券市场[是融通短期资金的市场，是融通长期资金的市场])。提供资金来源；二是提高现有储蓄和投资的配置效率。基础(资本市场是社保基金运营的场所。资本市场的存在是社保基金投资运营的前提和基础。健全的资本市场为社保基金的投资运营提供安全、有效的投资环境)。发达的资本市场降低了社保基金投资运营的风险，提高投资运营的效率(发达的资本市场为社保基金提供了更为复杂的资产配置方式和更多样的风险分散手段，使社保基金投资实现较低的风险，获得较高的收益成为可能。随着投资回报率的升高，缴费率会明显降低。可以提高社会保险基金投资运营的效率)。12、简述社保基金投资运营为何能促进资本市场的发展？(1)作为长期的储蓄计划，能够)扩大机构投资者队伍，促进资本市场的稳定(社保基金组织规模较大，将会催生大量的机构投资者)。(3)社保基金投资促进了资本市场的创新(社保基金的特征决定可以促进资本市场上证券工具和动作方式的创新。创造出了许多新型的金融工具和替代性的投资选择。)(4)社保基金在资本市场的投资能够降低对国外投资的依赖(使辆市场避免过度的所有权国际化)。(5)社保基金作为特定的投资者，影响到资本市场中其他投资者的资产组合及分布，从而促进资本市场结构的改善(有利于发送资本市场上各种证券资产的比例，使其在动态调整中趋于合理)。于提高整体经济的效益，促进其增长，进而反过来促进养老基金的发展。P第七章社会保险基金财务管理1、社会保险基金财务管理：是指指保险经办机构对社会保险基金的筹集、运营、分配、支付及其财务进行管理的总称。社会保险基金的预算。(2)筹集与支付的会计记录。(3)财务数据统计(4)编制财务报告金财政专户，实行收支两条线管理，专款专用。任何地区、部门、单位和个人均不得挤占、挪用，也不得用于平衡财政预算。”4、社会保险基金会计的前提分为：(1)会计主体(指会计服务的空间范围，是一个与其他单独设账、核算)。(2)持续经营(其含义是会计主体在可以预见的未来不会面临清算、破产，企业的生产经营活动将持续不断地进行下去)。(3)会计分期(是对会计活动的时间范以满足会计信息使用者及时了解会计主体的财务状况，对会计主体不同暑期的财务状况进行比较的需要)。(4)货币计量(其含义是指，为确认会计主体的财务状况，对各个会计主体进行财务比较，就需要会计工作中使用统一的货币单位作为计量尺度。货币计量前提隐含着假设，即币值不变。我国社保基金财务以人民币为唯一的货币计量单位。)5、社会保险基金会计核算体系包括(选择)：基金预算、基金筹集、基金划转、基金支出、金决算。6、社会保险基金会计要素：社保基金财务状况通过资产、负债、基金余额三个要素表示。资产：是基金在运动过程中所形成的归基金主体所拥有或者控制的资源，该资源预期会给基经办机构承担，需要用基金资产偿还的债务。基金余额：相当于企业会计中的所有者权益，是社保基金剩余利益，这部分利益归基金资财提供者所有，即归国家、劳动者所在单位和劳动者个人所有。基金余额由两部分组成：一是历年社保基金的累积余额，二是当年基金收入减去基金支出后的余额。8、社会保险基金预算：是社会保险经办机构为实施社会保险计划和任务编制的，对预算期9、社会保险基金预算编制的原则：(1)政策性原则(编制基金预算要正确体现和贯彻国家有关社会保险制度的方针、政策和规章制度)(2)合理性原则(编制预算时要依据充分真实的真实合理)(3)完事性原则(预算编制过程中，要尽可能全面考虑可能影响预算执行的因素，使预算不仅形式完整，内容也要完整，真正具有依据性)。10、社会保险基金财政专户：是为了加强对社会保险基金的收支管理，保证资金专款专用，财政部门在银行设立的专门存储社会保险基金的计息专户，是实话社会保险基金收支两条线国家规定的存款利率计息。(2)财政专户应在同级财政部门和劳动保障部门协商确定的国有商业银行设立。(3)财政专户、收入户和支出户应在统一银行系统开设，有利于提高缴拨款效率。(4)财政专户、收入户和支出户在同一国有商业银行只能各有一个银行帐户，以加强基金的监督和管理。和基金资产质量进行监督，也就是对社保基金预算决算、基金收支、基金管理的全部过程，监督。14、社会保险基金财务信息披露：是把经过加工整理后形成的会计信息提供给报表使用者，公之于众，是社保基金财务的重要环节。是关于认识社会保险统计活动中客观现象总体数量特征和数量关系的工作。、社会保险统计工作：是社会保险统计实践活动，是搜集、分析整理关于社会保险活动中数字资料工作的总称。、社会保险统计指标：是反映社会保险总体数量特征的概念及其数值，是由两项基本要素计指标可分为时点指标和时期指标。第八章我国社会保险基金的投资运营2、社保基金的风险特征：(1)替代率风险(主要指养老保险基金的最终积累额在假定的寿命条件下达不到预定的替代率，从而影响退休后生活水平的风险)。(2)投资风险(是指社保基金投资过程中由于主观原因[投资决策失误、投资组合选择不当]及客观原因[工商业的周 (是指由于通货膨胀，社保基金经过长期积累后其实际购买力下降，造成贬值)。(4)偿付能力风险(是指基金管理公司由于经营不善或其他原因陷入财务危机而不能偿付委托人的债。3、社会保障基金投资运营的主要原则：(1)安全性原则(2)流动性原则(3)盈利性原则(社保基金的投资收益率至少要超过当前的通货膨胀率)(4)公益性原则。4、社会保障基金的投资运营体制的优缺点：社何基金的投资运营存在着两种运营模式：一营模式，通常由政府根据法律规范的资格条件确定多家符合条件的私营机构来运营社保基因私营机构对利润的追逐与运行的隐蔽性而埋下隐患。6、全国社会保障基金的投资动作模式：对风险较小的投资采取直接投资模式，对风险较大华、健规范和完善的监管和监督体系、操纵市场，内幕交易问题突出。流动性，风险小，但收益低。只作为短期投资工具满足流动性需要，投资比例不宜过高。难以抵制通货膨胀贬值影响，收益率是负值)。(2)国家发行的各种债券(优点是有国家财政、银行做后盾，安全性强，较全回收，贷款利率较高)。(4)企业债券(我国证券市场尚未形成，投资风险大，当前不宜)股票(高收益，高风险。比例应控制在一定范围内，根据市场状况进行调整)。险，流动性好)。(7)建立社会保险银行直接对外投资。(8)直接投资生产或流通领域(增值率高于银行存款利率，存在投资风险)。(9)不动产投资。9、完善社会保险基金运营体制的配套措施：(1)制定科学的社会保险基金运营法规。(2)投资预测的分析。(4)在国家财政预算中建立社会保险基金独立核算制度