学校内部控制手册

。部控制册xx中心学校0一五年四月内手二目录单位层面内部控制内部控制规范,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,1内部控制工作体制,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,11不相容职务分别方法,,,,,,,,,,,,,,,,,,,20账务办理程序制度,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,23财务进出审批制度,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,24财务管制制度,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,25财务公然制度,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,26财富管理制度,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,28财富清点制度,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,30固定财富管理制度,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,31教育收费专项议事制度,,,,,,,,,,,,,,,,,,33收费管理制度,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,34财务稽核制度,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,35会计工作交接制度,,,,,,,,,,,,,,,,,,37会计电算化管理制度,,,,,,,,,,,,,,,,,,,38会计档案管理制度,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,40单据管理制度,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,41会计档案借阅制度,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,43会计电算化档案管理制度,,,,,,,,,,,,,,,,,44钱币资本管理制度,,,,,,,,,,,,,,,,,,45来往款项管理制度,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,46印章管理使用制度,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,47预借钱管理制度,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,51报销单据管理制度,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,52差旅费管理规定,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,53财务负责人岗位职责,,,,,,,,,,,,,,,,,,54会计员岗位职责,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,55出纳员岗位职责,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,56稽核员岗位职责,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,57审察岗位职责,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,58财政专项资本管理方法,,,,,,,,,,,,,,,,,59基建、维修管理制度,,,,,,,,,,,,,,,,,,61内部稽核制度,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,63业务层面内部控制印章管理内部控制制度,,,,,,,,,,,,,,,,,,68印章管理内部控制流程图,,,,,,,,,,,,,,,,,73单据管理内部控制制度,,,,,,,,,,,,,,,,,,74单据管理内部控制流程图,,,,,,,,,,,,,,,,,78。1。银行账号管理内部控制制度,,,,,,,,,,,,,,,,79银行账号管理内部控制流程图,,,,,,,,,,,,,,,83行政事业性收费内部控制制度,,,,,,,,,,,,,,,84行政事业性收费内部控制流程图,,,,,,,,,,,,,,87支出管理内部控制制度,,,,,,,,,,,,,,,,,,88支出管理内部控制流程图,,,,,,,,,,,,,,,,,91估算编制内部控制制度,,,,,,,,,,,,,,,,,,92估算编制内部控制流程图,,,,,,,,,,,,,,,,,93政府采买内部控制制度,,,,,,,,,,,,,,,,,,97政府采买内部控制流程图,,,,,,,,,,,,,,,,,101实物财富内部控制制度,,,,,,,,,,,,,,,,,,102实物财富内部控制流程图,,,,,,,,,,,,,,,,,107钱币资本支出内部控制制度,,,,,,,,,,,,,,,,108钱币资本支出内部控制流程图,,,,,,,,,,,,,,,112自我评论报告内部控制建设自我评论报告,,,,,,,,,,,,,,,113。2。XXXXX乡中心学校内部控制规范第一章总则第一条：为了进一步提高学校内部管理水平，规范内部控制，增强勤政风险防控体制建设，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国估算法》等法律法例和有关规定，拟订本规范。第二条：本规范合用于学校经济活动的内部控制。第三条：本规范所称内部控制，是指学校为实现控制目标，经过拟订制度、实行举措和执行程序，对经济活动的风险进行防备和管控。第四条：学校内部控制的目标主要包含：合理保证学校经济活动合法合规、财富安全和使用有效、财务信息真切完好，有效防备作弊和预防腐败，提高公共服务的效率和成效。第五条：学校成立与实行内部控制，应该依照以下原则：（一）全面性原则。内部控制应该贯串学校经济活动的决策、执行和监察全过程，实现对经济活动的全面控制。（二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应该关注到重要经济活动和经济活动的重要风险。（三）制衡性原则。内部控制应该在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成互相限制和互相监察。（四）适应性原则。内部控制应该切合国家有关规定和学校的实质状况，并跟着外面环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不停订正和完美。第六条：成立学校内部控制组织机构。为确实做好我校内部控制工作，我校成立内部控制工作领导组，兼顾、协调本校内部控制工作。组长：XXX副组长：XXX成员：XXXXXXXXXXXX各分校负责人内部控制工作领导组设办公室，XXX负责牵头、组织我校详细的内部控制工作。第七条：学校详细工作包含梳理学校各种经济活动的业务流程，明确业务环节，系统剖析经济活动风险，确立风险点，选择风险对付策略，在此基础上依据国家有关规定成立健全单位各项内部管理制度并敦促有关工作人员仔细执行。第二章学校层面内部控制第八条：财务室为内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应该充散发挥财会、内部审计、财富管理等部门或岗位在内部控制中的作用。第九条：学校经济活动的决策、执行和监察应该互相分别。学校成立健全集体研究决策体制。重要经济事项的内部决策，由学校领导班子集体研究决定。重要经济事项的认定标准应该依占有关规定和学校实质状况确立，一经确立，不得任意更改。第十条：学校成立健全内部控制要点岗位责任制，明确岗位职责及分工，保证不相容岗位互相分别、互相限制和互相监察，内部控制要点岗位主要包含估算业务管理、进出业务管理、政府采买业务管理、财富管理、建设项目管理、合同管理以及内部监察等经济活动的要点岗位。第十一条：内部控制要点岗位工作人员具备与其工作岗位相适应的资格和能力。增强内部控制要点岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不停提高其业务水平易综合素质。第十二条：学校依据《中华人民共和国会计法》的规定成立会计机构，装备拥有相应资格和能力的会计人员。依据实质发生的经济业务事项依照国家一致的会计制度实时进行账务办理、编制财务会计报告，保证财务信息真切、完好。。3。第三章业务层面内部控制第一节估算业务控制第十三条：成立健全估算编制、审批、执行、决算与评论等估算内部管理制度。合理设置岗位，明确有关岗位的职责权限，保证估算编制、审批、执行、评论等不相容岗位互相分别。第十四条：学校的估算编制应该做到程序规范、方法科学、编制实时、内容完好、项目细化、数据正确。（一）正确掌握估算编制有关政策，保证估算编制有关人员实时全面掌握有关规定。（二）成立内部估算编制、估算执行、财富管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的交流协调体制，依照规定进行项目评审，保证估算编制部门实时获得和有效运用与估算编制有关的信息，依据工作计划细化估算编制，提高估算编制的科学性。第十五条：依据内设部门的职责和分工，对依照法定程序批复的估算在学校内部进行指标分解、审批下达，规范内部估算追加调整程序，发挥估算对经济活动的管控作用。第十六条：依据批复的估算安排各项进出，保证估算严格有效执行。成立估算执行剖析体制。按期通告各部门估算执行状况，召开估算执行剖析会议，研究解决估算执行中存在的问题，提出改良举措，提高估算执行的有效性。第十七条：增强决算管理，保证决算真切、完好、正确、实时，增强决算剖析工作，增强决算剖析结果运用，成立健全单位估算与决算互相反应、互相促使的体制。第十八条：增强估算绩效管理，成立“估算编制有目标、估算执行有监控、估算达成有评论、评论结果有反应、反应结果有应用”的全过程估算绩效管理体制。第二节进出业务控制第十九条：成立健全收入内部管理制度。合理设置岗位，明确有关岗位的职责权限，保证收款、会计核算等不相容岗位互相分别。第二十条：学校的各项收入应该由财会部门归口管理并进行会计核算，禁止建立账外账。业务部门应该在波及收入的合同协议签订后实时将合同样有关资料提交财会部门作为账务办理依照，保证各项收入应收尽收，实时入账。财会部门应该按期检查收入金额能否与合同商定符合；对应收未收项目应该查明状况，明确责任主体，落实催收责任。第二十一条：成立健全支出内部管理制度，确立单位经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，依照规定办理支失事项。合理设置岗位，明确有关岗位的职责权限，保证支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位互相分别。第二十二条：依照支出业务的种类，明确内部审批、审察、支付、核算和归档等支出各要点岗位的职责权限。（一）增强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和有关控制举措。审批人应该在受权范围内审批，不得越权审批。（二）增强支出审察控制。全面审察各种单据。要点审察单据根源能否合法，内容能否真切、完好，使用能否正确，能否切合估算，审批手续能否齐备。支出凭证应该附反应支出明细内容的原始单据，并由经办人员署名或盖印，高出规定标准的支失事项应由经办人员说明原由并附审批依照，保证与经济业务事项符合。（三）增强支付控制。明确报销业务流程，依照规定办理资本支付手续。签发的支付凭证应该进行登记。（四）增强支出的核算和归档控制。由财会部门依据支出凭证实时正确登记账簿；与支出业务有关的合同样资料应该提交财会部门作为账务办理的依照。第四节财富控制第二十三条：学校正财富推行分类管理，成立健全财富内部管理制度。合理设置岗位，明。4。确有关岗位的职责权限，保证财富安全和有效使用。第二十四条：成立健全钱币资本管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理钱币资本业务的全过程，保证不相容岗位互相分别。（一）出纳不得兼管稽核、会计档案保存和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。（二）禁止一人保存收付款项所需的所有印章。财务专用章应该由专人保存，个人名章应该由自己或其受权人员保存。负责保存印章的人员要配置独自的保存设施，并做到人走柜锁。（三）依照规定应该由有关负责人署名或盖印的，应该严格执行署名或盖印手续。第二十五条：增强对银行账户的管理，严格依照规定的审批权限和程序开立、更改和撤除银行账户。第二十六条：增强钱币资本的核查控制。指定不办理钱币资本业务的会计人员按期和不按期抽查清点银存现金，查对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日志账及银行存款余额调理表，查对能否账实符合、账账符合。对换节不符、可能存在重要问题的未达账项应该实时查明原由，并依照有关规定办理。第二十七条：增强对实物财富和无形财富的管理，明确有关部门和岗位的职责权限，增强对配置、使用和处理等要点环节的管控。（一）对财富实行归口管理。明确财富使用和保存责任人，落实财富使用人在财富管理中的责任。名贵财富、危险财富、有保密等特别要求的财富，应该指定专人保存、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。（二）依照国有财富管理有关规定，明确财富的调剂、租借、对外投资、处理的程序、审批权限和责任。（三）成立财富台账，增强财富的实物管理。按期清点清点财富，保证账实符合。财会、财富管理、财富使用等部门或岗位应该按期对账，发现不符的，应该实时查明原由，并按照有关规定办理。（四）成立财富信息管理系统，做好财富的统计、报告、剖析工作，实现对财富的动向管理。第五节建设项目控制第二十八条：成立健全建设项目内部管理制度。合理设置岗位，明确内部有关部门和岗位的职责权限，保证项目建讲和可行性研究与项目决策、概估算编制与审察、项目实行与价款支付、完工决算与完工审计等不相容岗位互相分别。第二十九条：成立与建设项目有关的议事决策体制，禁止任何个人独自决策或许私自改变集体决策建议。决策过程及各方面建议应该形成书面文件，与有关资料一起妥当归档保存。第三十条：成立与建设项目有关的审察体制。项目建议书、可行性研究报告、概估算、竣工决算报告等应该由学校内部的有关工作人员或许依据国家有关规定拜托拥有相应资质的中介机构进行审察，出具评审建议。第三十一条：依照国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监察。采纳签订保密协议、限制接触等必需举措，保证标底编制、评标等工作在严格保密的状况下进行。第三十二条：依照审批单位下达的投资计划和估算对建设项目资本推行专款专用，禁止截留、挪用和超批复内容使用资本。财会部门增强与建设项目承建单位的交流，正确掌握建设进度，增强价款支付审察，依照规定办理价款结算。第三十三条：增强对建设项目档案的管理。做好有关文件、资料的采集、整理、归档和保管工作。第三十四条：经赞同的投资概算是工程投资的最高限额，若有调整，应该依照国家有关规定报经赞同。单位建设项目工程洽谈和设计更改应该依照有关规定执行相应的审批程序。。5。第三十五条：建设项目完工后，依照规定的时限实时办理完工决算，组织完工决算审计，并依据批复的完工决算和有关规定办理建设项目档案和财富移交等工作。建设项目已实质投入使用但超时限未办理完工决算的，依据对建设项目的实质投资暂估入账，转作有关资产管理。第六节合同控制第三十六条：成立健全合同内部管理制度。合理设置岗位，明确合同的受权审批和签订权限，妥当保存和使用合同专用章，禁止未经受权私自以学校名义对外签订合同，禁止违规签订担保、投资和借贷合同。对合同实行归口管理，成立财会部门与合同归口管理部门的交流协调体制，实现合同管理与估算管理、进出管理相联合。第三十七条：增强对合同订立的管理，明确合同订立的范围和条件。关于影响重要、波及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应该组织法律、技术、财会等工作人员参加谈判，必需时可邀请外面专家参加有关工作。谈判过程中的重要事项和参加谈判人员的主要建议，应该予以记录并妥当保存。第三十八条：对合同执行状况实行有效监控。合同执行过程中，因对方或单位自己原由致使可能没法准时执行的，应该实时采纳对付举措。成立合同执行监察审察制度。对合同执行中签订增补合同，或更改、排除合同样应该依照国家有关规定进行审察。第三十九条：财会部门依据合同执行状况办理价款结算和进行账务办理。未依照合同条款履约的，财会部门应该在付款从前向单位有关负责人报告。第四十条：合同归口管理部门增强对合同登记的管理，按期对合同进行统计、分类和归档，详尽登记合同的订立、执行和更改状况，推行对合同的全过程管理。与单位经济活动有关的合同应该同时提交财会部门作为账务办理的依照。单位应该增强合同信息安全保密工作，未经赞同，不得以任何形式泄漏合同订立与执行过程中波及的国家奥密、工作奥密或商业奥密。第四十一条：增强对合同纠葛的管理。合同发生纠葛的，在规准时效内与对方磋商谈判。合同纠葛磋商一致的，双方应该签订书面协议；合同纠葛经磋商没法解决的，经办人员应向单位有关负责人报告，并依据合同商定选择仲裁或诉讼方式解决。第四章评论与监察第四十二条：成立健全内部财务管制制度，明确各有关部门或岗位的职责权限，规定内部监察管制的程序和要求，对内部控制成立与实行状况进行内部监察检查和自我评论。内部监察管制应该与内部控制的成立和实行保持相对独立。第四十三条：依据实质状况确立内部监察检查的方法、范围和频次。第四十四条：学校负责人应该指定特意部门或专人负责对学校内部控制建设的有效性进行评论并出具学校内部控制自我评论报告。XXXXX乡中心学校内部控制工作体制内部控制体制建设包含：经济活动的决策、执行、监察推行有效分别；成立健全议事决策体制、岗位责任制、内部监察体制。一、经济活动决策、执行、监察推行有效分别。进行经济活动组织架构和岗位设置，既要听从“九定方案”规定要求，在现有编制内依照内部控制的要求设计，又要从单位经济活动特色出发，成立联合工作体制。决策、执行和监督互相分别体制重视点为：（一）过程分别：决策（受权审批）、执行、监察过程分别。（二）岗位分别：申请与审批，审批与执行，执行与监察、决策与监察分别、会计记录与财富保存、财富保存与清点稽核等岗位相分别。。6。二、成立健全议事决策体制。单位重要经济事项推行班子集体决策制度，防备“一言堂”或许“一支笔”造成的决策风险和腐败风险。（一）重要经济业务事项内容归入本制度的重要经济事项包含：1．年度财务估算、决算;2．超出一万元的支出；3．经济分派方案，主假如指员工劳保、奖金及福利待遇分派等；非正常经济(财富)损失的处理;对外捐献资本、财富;6．单位基本建设投资；资本筹集等其余经济业务重要事项。（二）重要经济事项决策原则1．科学、依法、民主、集体决策的原则。重要事项一定集体议论后按规定程序报批，果断禁止校长独行独断的决策行为。2．专家咨询和评估的原则。对专业性、技术性较强的重要事项，一定进行专家论证、技术咨询、决策评估。3．公示原则。坚持政务公然、透明特别是波及教员工亲身利益问题的决策，一定进行公示宽泛听取教员工建议。4．谁决策、谁负责的原则。推行重要经济事项领导负责制和责任追查制。参加决策有关人员在集体议论时应明确个人建议（赞同、反对、弃权）。5．财务室充分论证的原则。财务人员依据国家有关法律法例，从单位估算资本的安排状况、自有资本状况、资本筹备能力、财务和估算制度等方面对有关重要经济事项的可行性提出建议和建议，对重要经济事项支出的合理性、合法性及估算安排进行审察。（三）集体决策的程序集体决策采纳校长会、教代会的形式,由校长负责主持,财务负责人参加,必需时有关分校负责人出席参加（会议出席人员由校长确立）。1．确立议题。会议议题由校长依据分管校长和有关分校（部门）的建议确立。2．准备资料。会议所需文件、审议需要的决策方案、草案及说明等资料，由分管校长组织有关分校（部门）提早准备。3．酝酿建议。会议召开的时间、议题一般应提早通知与会人员。必需的会议资料应于会前送到。与会人员要仔细熟习资料，酝酿建议，做好讲话准备。4．充分议论。议题由分校校长或有关负责人作简要说明，与会人员应就议题充分议论并发表示确的建议。议论时，坚持一把抄本位表态制，校长在听取其余与会人员的建议后再表示自己的建议。5．逐项表决。会议推行逐项表决，议题经充分议论后，进行表决。6．作出决定。校长依据会议议论、表决状况，对决策事项作出经过、不予经过、改正或许再次审议的决定。作出经过决定的，由校长签发；作出改正决定的，由包办分校（部门）依照会议要求改正后报分管校长鉴定，由校长签发；属重要原则或许实质内容改正的，作出再次审议定定，按程序从头审议。7．形成纪要。重要行政决策事项，指定专人负责会议记录和整理睬议纪要。校长否认多半人建议作出最后决定的，须在会议纪要中说明原由。会议作出的决定，领导班子成员一定果断执行，任何个人无权改变。在执行过程中，确需进行重要调整或更改的，应经领导班子集体研究。进行集体决策重要事项，一定有三分之二以上构成人员到会方能举行，并且分管校长一定到会，如分管副校。7。长因故没法到会，除特别紧迫事项须立刻进行决策外，该事项应留待下次会议定定。遇突发事件和紧迫状况，如来不及领导集体议论决定的，分管副校长长应实时报告。三、成立健全内部控制要点岗位责任制。成立健全内部控制要点岗位责任制，明确校内各岗位职责及分工，保证不相容岗位互相分别、互相限制和互相监察。增强对内部控制要点岗位工作人员的管理。（一）成立健全岗位责任制依照权责平等原则成立健全要点岗位责任制，明确岗位职责及分工，保证不相容岗位互相分别、限制和监察。1、岗位构成。内部控制要点岗位是指与估算业务管理、进出业务管理、政府采买业务管理、财富管理和内部监察等经济业务有关的审批、执行和监察等岗位。主要包含预决算编制和绩效评论、资本管理、单据管理、印章管理、物质和固定财富的采买和管理、以及内部监察等。2、拟订岗位责任制的原则。岗位责任制的拟订要坚持：才能与岗位相一致的原则，职责与权益相一致的原则和查核与赏罚相一致的原则。3、岗位责任制的形式和内容。以书面形式描绘要点岗位的专业能力和职业道德要求，明确岗位职责、岗位权益以及与其余岗位的关系。（二）要点岗位工作人员管理1、推行轮岗制度。单位经济活动要点岗位推行轮岗制度，轮岗周期为5年（特别原由或特别岗位可适合缩短或延伸轮岗时间）。2、把好人员进口关。要点岗位人员选拔要具备与其工作岗位相适应的的资格和能力，包含：知识、技术、专业背景和从业资格等。3、增强业务培训和职业道德教育。在每年的学习计划中安排相应内容，对要点岗位工作人员进行的业务培训和职业道德教育，实时、全面、正确掌握国家有关法律法例政策，不停提高专业技术和业务水平，不停提高职业道德涵养。四、成立健全内部监察稽核体制。学校成立内部监察稽核机构（人员兼职），负责检查单位内部管理制度和体制成立与执行状况，以及内部控制要点岗位及人员设置状况等，实时发现内部控制存在的问题并提出改良建议。（一）内部监察检查频次：每年起码进行一次全面向监察检查，必需时依据需要不按期地对内部控制展开各项专项检查、抽查等监察检查工作。（二）内部监察检查内容：第一、单位层面内部控制制度成立和执行状况，详细包含：1、单位经济活动的决策、执行和监察能否实现有效分别；权责能否平等；议事决策体制是否成立；重要经济事项的认定标准能否确立并且一向地执行。2、内部管理制度能否切合国家有关规定特别是国家明确的标准、范围和程序；内部管理制度能否切合本单位的实质状况。3、受权审批的权限范围、审批程序和有关责任能否明确；受权审批手续能否健全；能否存在未经受权审批就办理业务的情况；能否存在越权审批、任意审批情况。4、岗位责任制能否成立并获得落实；要点岗位轮岗制度能否成立或采纳了代替举措，能否存在不相容岗位混岗的现象。5、内部控制要点岗位工作人员能否具备与其工作岗位相适应的资格和能力。第二、业务层面内部控制成立和执行状况，详细包含：1、估算业务要点检查：估算编制、估算执行制度否成立并获得有效执行；估算执行剖析机制能否成立并获得有效执行；估算与决算互相反应、互相促使的体制能否成立并获得有效执行；全过程的估算绩效管理体制能否成立并获得有效执行等。。8。2、进出业务要点检查：进出能否实行归口管理并获得有效执行；印章和单据的使用、保存能否存在破绽；有关凭证的审察能否切合要求；按期核查的体制能否成立并获得有效执行等。3、政府采买业务要点检查：府采买活动能否实行归口管理并获得有效执行；政府采买与财会、财富管理等岗位之间能否成立交流协调体制并获得有效执行；政府采买申请的审察能否严格；查收制度能否成立并获得有效执行；能否妥当保存政府采买业务有关资料等。4、财富管理要点检查：各种财富能否实行归口管理并获得有效执行；能否按规定成立财富记录、实物保存、按期清点和账实查平等财富保护控制举措并获得有效执行等。（三）监察检查程序1、拟订监察检查工作方案。内部监察机构拟订监察检查工作方案。方案中应该明确检查的依照、范围、内容、方式、实行计划、人员构成等有关内容。监察检查工作方案经单位负责人赞同后实行监察检查。2、实行监察检查：第一步，内部监察机构获得有关的文件和资料，掌握内部控制成立状况。比如，单位有关的内部管理制度，各种经济活动的业务流程图、内部控制要点岗位的岗位责任书，以及有关的财务数据等。经过查阅有关文件和资料，认识内部控制在成立上能否覆盖了单位的所有经济活动，能否切合单位的实质状况，能否针对风险点选择了适合的控制举措以及从前时期发现的问题能否实时采纳举措整顿等。第二步，依据认识的经济活动业务流程，确立监察查的范围和要点，综合运用各样检查方法对内部控制成立和执行的有效性进行测试，记录测试结果，编制工作稿本。依据测试结果，剖析查找内部控制缺点。第三步，复核和考证。在实行监察检查的过程中，监察检查工作人员应该依照客观、公正、公正的原则，照实反应检查测试中发现的问题。关于检查测试中发现的问题应该时与有关业务部门交流，并就存在的问题和改良建议与有关业务部门达成一致。监察检查的结果和改良建议应该经过有关工作人员复核和考证。3、编制自我评论报告。自我评论报告内容包含：内部监察检查和评论的依照，即《XXXXX乡中心学校内控规范》和单位有关内部管理制度；内部监察检查和评论的范围，即全面检查评论仍是就某特定业务内部控制的检查和评论；内部监察检查和评论的程序和方法，即内部监监工作流程以及现场测试采纳的主要方法；从前时期检查中发现的内部控制缺点及其状况；本次检查中发现的内部控制缺点及改良建议或建议；6)内部控制成立和执行有效性的评论、结论及改良建议和建议。对内不可以控制成立和执行有效性评论包含双方面内容：一是对内部控制的有效性进行自我评论。重视于单位层面内部控制，主要包含以下四个方面：内部控制成立的合法性，即行政事业单位在对内部控制成立过程中，能否做到之内部控制的基根源理为前提，以有关法律法例和有关规定以及《XXXXX乡中心学校内部控制规范》作为依照。内部控制成立的全面性，即内部控制的成立能否覆盖了所有经济活动、经济活动的全过程、所有内部控制要点岗位、各有关部门及工作人员和有关工作任务都具备拘束力。内部控制成立的重要性，即内部控制的成立能否要点关注了单位的重要经济活动和经济活动的重要风险。内部控制成立的适应性，即内部控制的成立能否依据外面环境的变化、单位经济活动的。9。调整和自己条件的变化合时地调整要点控制点和控制举措。二是对内部控制执行的有效性进行自我评论。主要重视于业务层面内部控制，主要包含以下四个方面：各个业务控制在监察检查期内是怎样运转的。各个业务控制能否获得了连续、一致的执行。有关内部控制体制、内部管理制度、岗位责任制、内部控制举措能否获得了有效执行。执行业务控制的有关工作人员能否具备必需的权限、资格和能力。4、提交自我评论报告。自我评论报告应该提交单位负责人，由单位负责人对拟采纳的整顿计划和举措作出决定，以改良单位内部控制。5、应用自我评论报告。自我评论报告应看作为行政事业单位完美内部控制的依照和查核评价有关工作人员的依照。关于执行内部控制收效明显的有关部门及工作人员提出夸奖表彰，对违犯内部控制的部门和人员提出办理建议；关于认定的内部控制缺点，内部控制职能部门或牵头部门应该依据单位负责人的要求提出整顿建议，要求责任部门或岗位实时整顿，并追踪其整顿落真相况；对已经造成损失或负面影响的追查有关工作人员的责任。XXXXX乡中心学校不相容职务分别方法第一章总则第一条：为了促使单位内部管理规范化,增强内部会计监察,成立规范的工作次序,提高业务工作水平,增强中心内部管理,依据《中华人民共和国会计法》等有关规定以及本单位内部管理的实质拟订本方法。第二条：单位负责人对本单位内部不相容职务分别的成立健全及有效实行负责。第二章不相容职务分别的目标和原则第三条：不相容职务分别应该达到以下基本目标：（一）规范单位会计行为，保持会计资料真切、完好。（二）拥塞破绽、除去隐患，防备并实时发现、纠正错误及作弊行为，保护单位财富的安全、完好。（三）保证国家有关法律法例和单位内部规章制度的贯彻执行。第四条：不相容职务分别应该恪守以下基根源则：（一）不相容职务分别应该切合国家有关规范，以及单位的实质状况。（二）不相容职务分别应该拘束单位内部波及会计及业务工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越不相容职务分别规范的权益。（三）不相容职务分别应该涵盖单位内部波及会计和业务的各项工作及有关岗位。（四）不相容职务分别应该保证单位内部工作岗位的合理设置及其职责权限的合理区分，保证各岗位之间权责分明、互相限制、互相监察。（五）不相容职务分别方法应该跟着外面环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不停订正和完美。第三章不相容职务分别的内容第五条：不相容职务主要包含：负责人、业务经办、会计记录、档案管理、财富保存、稽核检查等职务。经济业务事项和会计事项的审批人与经办人及记帐人员职责权限应该互相分别、互相限制。（一）出纳人员不得看管稽核、会计档案保存和收入、花费、债权债务帐目的登记工作，不得兼任单据核销工作。。10。（二）住宅公积金业务临柜人员不得经手现金、转帐支票，不得进行住宅公积金归集、支取、转移的会计核算工作。（三）有价证券的经办人员不得进行证券收付的会计核算工作。（四）系统管理员负责业务操作人员的登录帐户开设、注销及密码初始化工作，并依据操作员的工作内容分派权限。（五）操作员凭自己的用户名及密码登录系统，操作员对自己进行的业务操作负责。（六）未经受权，不得借用别人的用户名和密码登录系统。（七）同一笔业务的登记权限和审察权限相隔绝，登记和审察人员不可以为同一操作员。（八）业务权限和财务权限相隔绝，业务制单和财务记帐人员不可以为同一操作员。（九）系统管理员不得进行财务或业务操作，有特别状况需要进行此类操作的，一定征得有关操作员的受权，并接受受权者的监察。（十）禁止非工作人员操控业务系统，不使用业务系统时，应实时退出系统或注销登录。（十一）在进行业务操作时出现系统故障的，要立刻通知系统管理员，由系统管理员清除故障。要记录故障内容、故障原由及清除方法，系统管理员、有关的操作员和分管科长联合署名，存档存案。第四章不相容职务分别的检查第六条：学校应该重视不相容职务分别的监察检查工作，由内审组详细负责不相容职务分别、执行状况的监察检查，保证不相容职务分别方法的贯彻实行。检查的主要职责：（一）对不相容职务分别的执行状况进行检查和评论。（二）写出检查报告，对波及资本管理、财富管理及各项经济业务、内部机构和岗位设置存在的缺点提出改良建议。XXXXX乡中心学校账务办理程序制度一、会计核算应该以实质发生的经济业务为依照，依照规定的会计办理方法进行，保证会计指标的口径一致，会计办理方法的前后一致，依照国家一致的会计制度设置会计科目和会计账簿。二、会计人员应该依据审察无误的原始凭证编制记账凭证，确实保证账账、账实、账表符合。三、账簿设置包含总账、明细账、日志账和其余协助性账簿。一定填好账簿启用表和扉页，来往款项科目不得使用综合账户，需要结转的科目必定要按规定进行明细结转。四、记账凭证应该实时传达，记账一定实时，不得积压。登记完成后，应该妥当保存，不得凌乱丢掉。五、银行存款日志账、现金日志账，一定每日登记并结出当日余额。月底对未达账，应查明原由，编制银行余额调理表。六、会计报表一定采纳财政部规定的一致格式和填制要求，真切、正确、实时地编制好各种报表。七、会计电算化应用的会计软件操作规程一定经有关财政部门查收赞同。记账凭证一定按期打印、装订。账册打印每年起码两次。每个月结账后一定录制软件备份，以防信息丢掉。XXXXX乡中心学校财务进出审批制度一、推行“校长审批，重要进出由学校教代会研究确立”，学校其余部门领导不作最后审批。二、所有的报销由学校财务部门鉴定经费根源，平时公用经费支出由校长审批，重要开销由校长依照会议定策办理签批手续。。11。三、全部财务开销应凭合法单据，一定获得财政和税务发票。会计资料一定规范一致，会计记录的文字应该使用中文。发票的大小写金额不可以改正。四、报销时，已办理购物申报审批手续的发票，附上购物申报审批单，经经手人署名后，单位会计负责对原始凭证的真切性、合法性、正确性、完好性进行审察后，报审批人签批。对没有办理审批手续而购物的发票不予受理。若有借钱，应先结清借钱。原始凭证手续不齐应由经办人补齐，方能报销。报销花费在1000元以上的，需转账支付。五、报销差旅费，须供给单位负责人赞同的会议通知或出门的申请报告。六、暂时工薪资待遇，按有关规定的薪资标准，于每个月的中旬发放本月薪资。七、学校年度估算的编制，由总务室负责倡始，分校（部门）根据财务室供给的估算建议数，测算出学校常常性支出的各个详细项目，关于学校项目支出的估算，由校长组织各部门负责人召开行政会研究和审议，依据学校事业发展需要和财力可能，按项目分轻重急缓排序，提出今年估算建议数，由财务负责人负责汇总，编制估算申报表，经校长审察后上报教育局。XXXXX乡中心学校财务管制制度一、依照“钱账分管”的原则，学校的现金收付保存由出纳人员负责，保险箱钥匙和密码由出纳人员负责保存和使用。二、空白支票一定由出纳人员负责登记，保存、领用、缴销。三、空白支票和印鉴章应分开保存。四、会计主管或会计人员应按期或不按期对出纳人员所负责的现金收付保存工作进行查对检查，保证现金的安全。五、出纳人员不得兼管稽核、会计档案、财富保存和收入、花费、债权、债务账目登记工作。六、除按规定提取、转账的各项花费，其余开销的全部花费，一定由有关部门赞同、领导署名，方可报销入账。七、成立支票领用簿，月底应实时查对银行存款，做到银行日志账与银行对账单符合，若有不符应实时查明原由制作银行存款调理表。八、成立支票使用入账及作废的统计制度，会计应依据入账的支票逐张详尽记录，如发现支票号码不连续应实时查明原由，作废的支票必定要附在记账凭证后边，并登记支票使用入账及作废的统计表备查。九、财务负责人负责单据保存工作，每次购回单据均应按本编号，并在收条登记本上刊登，出纳负责单据的领用工作，会计应依据发票记账联对应发票存根联逐张销号，并留下销号的印迹，已使用的单据经财政局检验后由学校总务处一致保存。XXXXX乡中心学校财务公然制度为规范学校财务行为，增强学校财务管理，对学校财务活动进行有效地控制和监察，进一步提高教育经费的使用效益，保障教育事业的健康发展，特拟订学校财务公然制度。一、财务公然的内容：1、财政核拨的正常、专款、专项资本；2、单位或个人捐献的资本、财务，其余单位召募的资本；3、公事招待花费；4、重要财富、物质的购买和损失；6、集体和个人福利待遇、以及薪资状况；7、其余波及教员工利益的重要经济事项。。12。二、财务公然的形式：1、财政核拨的经费使用在校务公然栏公然；2、学校经费的整体运转和详细进出数据采纳报告制形式，由财务公然监察组织利用会议向全体教员工报告公然；3、对各种分派、补助、赏罚、定额的规定，采纳书面形式进行公然；4、其余适合的公然形式。三、财务公然的时间：主要采纳按期公然和不按期公然的方式，对财务进出管理，按会议年度，年初要公然进出估算计划，年关要公然财务进出决算；学生代管费进出，按学期结算公然；对财务状况可半年进行一次；与财务有关的其余事项的公然时间，应依据需要在事先、事中、过后实时公然。四、财务公然的组织实行：1、学校成立政（财）务公然监察小组，工会主席任组长，其余构成人员由教员工大会经过，此中教师代表人数应占多半。2、财务公然除需事先、事中、过后和一定按学期公然的事项外，对财务进出的审议公然每年进行两次，由学校教工大会组织进行XXXXX乡中心学校存货管理制度一、存货采买采买物件一定有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数目、用途。采买的物件必定要与购物申请单内容同样。购物申请单须有申请人、部门负责人、学校财富（管理员）三人的署名。凡列入专控商品和政府采买项目，一定按规定的程序办理，手续齐备后方能采买。二、查收入库1．财富管理员负责查收入库。查收入库时所购物件、购物申请单、购物发票三者缺一不行，并登记账册。会计入账联应实时交财务入账。2．入库时要区分物件性质，对危险品、易腐化物件、易爆物件要差别对待，妥当保存。3．依据节俭办学原则，应尽量减少库房内积压物件，而对教课所需物件要保证供给。学校总务负责人应按期检查查收入库制度执行状况。（三）造册登记学校所有存货的账册登记工作由财富管理员负责。财富管理员应依据存货的归类分别登记账册或实验（专用室）账册。做到实时登账，按月结账、对账。做到账实符合，账账符合。登记账册的物件、名称、数目应和记录相切合。准时达成上司部门部署的各样报表。（四）领用、借用及补偿库房寄存存货，由财富管理员一致管理。领用办公用品，需办理领用手续。领用物件若有剩余，须送还库房。教课物件不可以挪作他用。教课物件和器械专供本校教课使用，在不影响教课前提下，经领导赞同方可出借。4．出借的物件须填写出借条，物件出门一定有出门单。5．出借的物件要如期回收。6．每学期结束时，财富管理员要实时回收、一致管理。7．人员调换必定要做好个人物件借用送还工作。。13。8．送还物件时要当面查收，若有破坏或丢失，按补偿制度执行。9．补偿方法由设施管理人员填写补偿单，经学校分管领导赞同再由破坏者凭补偿单到财务部门缴款。（五）存货报废1．报废物件要加以差别，找出报废原由。假如失窃物件，要有存案记录，依据实质状况酌情办理。2．报废的物件由财富管理员一致登记，并按程序上报财务室进行有关财务办理。3．报废单要学校负责人，财务主管和财富保存员署名、说明。4．报废物件办理后的回收资本，要实时入账。XXXXX乡中心学校财富清点制度一、财富清点内容包含流动财富清点、固定财富清点以及其余财富清点。（一）流动财富清点：1．库存现金、有价证券清点：现金及有价证券应每个月由单位领导或财务人员实行清点工作。2．银行存款清点：银行存款应每个月与银行对账单进行逐笔核销，对查明原由的未达账应编制银行存款余额调理表。对不明原由的长款和短款，应实时查明原由，专项报告单位领导或上司财务主管部门。3．应收、对付、代管账款、对外投资的清点：对所有来往单位的来往款项，要增强查对清理。凡一年内未能回收与付出的款项应向单位领导