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文档简介

公司公司花费核算方法（一）管理花费1、应列入管理花费的管理人员的薪资借：管理花费-薪资贷：对付薪资2、提取员工福利花费借：管理花费-福利费贷：对付福利费3、提取员工工会经费、教育经费等借：管理花费-工会经费（或教育经费）贷：其余对付款-工会经费（或教育经费）4、发生的业务款待费借：管理花费-业务款待费贷：现金或银行存款或与上司来往（公司内部花费，转帐形式支付）5、应列入管理花费的管理人员的差旅费借：管理花费-差旅费贷：现金或其余应收款6、管理部门发生的电话费借：管理花费-电话费贷：银行存款7、管理部门发生的维修费借：管理花费-维修费贷：银行存款或与上司来往8、分期摊销固定财富维修费借：管理花费-维修费贷：待摊花费9、计提固定财富折旧借：管理花费-折旧贷：累计折旧、用于管理部门的办公用品、低值易耗品借：管理花费-办公费或低值易耗品摊销等贷：银行存款、应列入管理花费中的车船使用税、印花税借：管理花费-税金贷：应交税金、分期摊销无形财富借：管理花费-无形财富摊销贷：无形财富、用于管理的房租费、养路费、运杂费等借：管理花费-租凭费、养路费贷：银行存款或与所属来往、应列入管理花费中的劳动保险费借：管理花费-劳动保险费贷：银行存款、管理部门发生的诉讼费、付务费、咨询费、取暧费等借：管理花费-其余花费贷：银行存款或与所属来往、提取坏帐准备借：管理花费-坏帐准备贷：坏帐准备、期未将管理花费结转“今年收益”科目借：今年收益贷：管理花费(二）经营花费1、在经营过程中发生的购货运杂费、装卸费等花费，按实质发生额借：经营花费-运杂费贷：银行存款或现金2、应负担的经营人员的薪资借：经营花费-薪资贷：对付薪资3、提取经营人员的福利费借：经营花费-福利费贷：对付福利费4、发生的经营人员的各项出差花费借：经营花费-差旅费贷：现金5、用于为公司宣传销售等各样花费借：经营花费-广告费贷：银行存款（对付帐款或其余对付款）6、用于经营的办公用品、低值易耗品等借：经营花费-办公费（或低值易耗品摊销）贷：银行存款（或与所属来往）7、经营过程中的维修费等借：经营花费-维修费贷：银行存款（或与上司来往）8、用于经营的水电费、房租、财富保险等借：经营花费-水电费、租借费、保险费贷：银行存款（或其余对付款）9、用于经营中的安装费、缺货、差价补偿、送货、治安费等借：经营花费-其余贷：现金（或与所属来往）、期未将经营花费结转“今年收益”科目借：今年收益贷：经营花费（三）财务花费1、利息支出1）按月预提借钱利息借：财务花费-利息贷：预提花费2、季度最后一个月支付全季实质利息借：预提花费贷：银行存款（并将全季实质利息支出与预提数的差额记帐）借：财务花费贷：预提花费3、发生的利息收入借：银行存款贷：财务花费-利息4

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