兴海公司错账更正第三组

优质文档精选兴海公司错账更正-第三组1当前1页，总共20页。目录

2当前2页，总共20页。（一）案例背景兴海公司为一家汽车修理公司，2008年8月公司的会计老张因事请假一个月，本业务的账务处理均由实习生小明负责。月末老张回来上班后，对小明做的账务处理进行了检查。。。3当前3页，总共20页。（二）会计更正（8月1日）因天气太热，所有者又投入空调两台，每台价值3000元。借：固定资产6,000贷：实收资本6,000Goodboy！4当前4页，总共20页。（二）会计更正（8月2日）购买汽车修理用原材料5000元，已支付2000元，其余货款未付。二货！借：原材料5,000贷：银行存款2,000借：原材料5,000贷：银行存款2,000应付账款3,0005当前5页，总共20页。（二）会计更正（8月3日）预收到客户A一笔修理收入8000元。二货！预收账款8,000贷：主营业务收入8,000借：银行存款8,000贷：预收账款8,0006当前6页，总共20页。（二）会计更正（8月4日）因公司周转资金不够，所有者又投入了20,000元。二货！借：银行存款20,000贷：长期借款20,000借：银行存款20,000贷：实收资本20,0007当前7页，总共20页。（二）会计更正（8月5日）偿还上月所欠货款2000元。终于做对一个！借：应付账款2,000贷：银行存款2,0008当前8页，总共20页。（二）会计更正（8月6日）取得10年期借款50,000元。二货！借：银行存款50,000贷：实收资本50,000借：银行存款50,000贷：长期借款50,0009当前9页，总共20页。（二）会计更正（8月7日）签发票据偿还到期货款3000元。二货！借：应付票据3,000贷：应付账款3,000借：应付账款3,000贷：应付票据3,00010当前10页，总共20页。（二）会计更正（8月8日）向供应商预付10,000元以购买修理用原材料。二货！借：银行存款10,000贷：预付账款10,000借：预付账款10,000贷：银行存款10,00011当前11页，总共20页。（二）会计更正（8月9日）偿还期限半年的到期借款3000元。二货！借：长期借款3,000贷：银行存款3,000借：短期借款3,000贷：银行存款3,00012当前12页，总共20页。（二）会计更正（8月10日）向股东宣布并发放上半年股利8000元。二货！借：应付职工薪酬8,000贷：银行存款8,000借：未分配利润8,000贷：应付股利8,00013当前13页，总共20页。（二）会计更正（8月11日）为已预付了修理费的客户A提供修理服务，共获得修理收入8000元。二货！借：主营业务收入8,000贷：预收账款8,000借：预收账款8,000贷：主营业务收入8,00014当前14页，总共20页。（二）会计更正（8月12日）获得汽车修理收入30,000元，20,000元已转账到银行，其余未付。二货！借：银行存款20,000贷：主营业务收入30,000借：银行存款20,000应收账款10,000贷：主营业务收入30,00015当前15页，总共20页。（二）会计更正（8月13日）为修理汽车领用的原材料为18,000元。二货！借：原材料18,000贷：主营业务成本18,000借：主营业务成本18,000贷：原材料18,00016当前16页，总共20页。（二）会计更正（8月14日）转账支付本月水电费共680元。二货！借：管理费用680贷：银行存款860借：管理费用680贷：银行存款68017当前17页，总共20页。（二）会计更正（8月15日）通过银行转账支付修理人员工资3000元。二货！借：主营业务成本3,000贷：银行存款3,000借：应付职工薪酬3,000贷：银行存款3,00018当前18页，总共20页。（三）试算不平衡原因会计科目借方贷方银行存款100,00018,860

预付账款

10,000原材料23,000

固定资产6,000

应付票据3,000

应付账款2,0003,000预收账款8,0008,000

长期借款3,00020,000实收资本

56,000主营业务收入8,00038,000主营业务成本21,000

管理费用680

应付职工薪酬8,000

合计182,680153,860（更正前）19当前19页，总共20页。（三）试算不平衡原因（更正后）会计科目借方贷方银行存款98,00020,680应收账款10,000

预付账款10,000

原材料5,00018,000固定资产6,000

短期借款3,000

应付票据

3,000应付账款5,0003,000预收账款8,0008,000应付职工薪酬3,000

应付股利

8,0