山东地铁工程土建施工项目部内部控制体系实施手册

中铁地铁工程土建工区项目部内部控制体系实施手册2014年5月目录HYPERLINK\l_Toc1889引言.风险控制矩阵目标编号流程目标风险编号风险描述风险类别风险等级（低//中/高）控制措施编号控制措施控制属性战略风险经营风险报告风险合规风险资产安全风险控制等级控制类型控制方式控制频率实施证据责任部门/岗位位T01统一规范年度预预算工作的的承接和分分解的内容容和程序，确确保年度预预算目标编编制、审核核等工作有有序进行。R01未对预算承接和和分解工作作进行有效效的计划或或动员，制制定合适的的分解计划划，可能影影响工作的的顺利开展展。T中C01预算工作小组组组织各职能能部门根据据上级下达达的预算目目标分解业业务范围内内的年度预预算目标。一般事前人工年度《预算目标方案案（初稿》》预算工作小组T02确保预算目标方方案科学合合理，符合合项目经理部的生生产经营状状况，并为为项目经理部经营营目标的实实现提供保保证。R02预算指标与项目目经理部实实际状况不不符，可能能导致预算算难以执行行。T中C02工程部部长负责责确定项目目经理部的的分项工程程量预算，即即在全周期期预算基础础上，按预预算年度细细化、分解解至各月份份。分部分项工程量量预算包含含铁路工程程、公路工工程、市政政工程、房房建工程、水水务工程、机机场工程、城城市轨道交交通工程、港港口与航道道工程等工工程类别，其其分部分项项工程量清清单要有差差异，层级级上须和标标准的分部部分项工程程量清单保保持一致。一般事中人工年度《预算目标方案案（初稿》》工程部部长目标编号流程目标风险编号风险描述风险类别风险等级（低//中/高）控制措施编号控制措施控制属性战略风险经营风险报告风险合规风险资产安全风险控制等级控制类型控制方式控制频率实施证据责任部门/岗位位C03计划合同部部长长负责确定定产值和成成本年度预预算目标。产产值预算由由投标单价价乘以按施施工工期分分解到各月月的分部分分项工程量量得出。同同时，根据据建造合同同准则，按按照完工百百分比法，编编制收入预预算。一般事中人工年度《预算目标方案案（初稿》》计划合同部部长C04物设部部长负责责确定采购购预算目标标。材料采购预算包包含主材、辅辅助材料、周周转材料、其其他材料的的预算。主要材料采购预预算，先根根据需求量量预算，编编制材料采采购量预算算；然后，编编制各项材材料在每月月份的消耗耗量、采购购量和库存存量；主要材料采购金金额预算由由材料采购购单价乘以以材料采购购量自动计计算得出。一般事中人工年度《预算目标方案案（初稿》》物设部部长目标编号流程目标风险编号风险描述风险类别风险等级（低//中/高）控制措施编号控制措施控制属性战略风险经营风险报告风险合规风险资产安全风险控制等级控制类型控制方式控制频率实施证据责任部门/岗位位C05资金预算包括资资金流入预预算和资金金支出预算算，由财务务部部长组组织财务部部门编制。其中，资金支出出预算根据据直接成本本劳务分包包资金支出出、材料采采购资金支支出、机械械租赁资金金支出、现现场管理费费支出、税税费支出及及偿还上级级借款、上上缴管理费费、资本性性支出等编编制构成；；资金流入入预算根据据业主的拨拨款金额、周周期、向上上级单位的的借款金额额等编制构构成，由财财务部负责编制。根据收入预算和和项目成本本预算，财务部部长长计算项目目损益预算算。一般事中人工年度《预算目标方案案（初稿》》财务部部长R03预算指标与生产产经营目标标不匹配，可可能导致生生产经营目目标无法实实现。T高C06项目经理审批主主要关注各各职能部门门的预算额额是否符合合上级单位位下达的预预算目标、项项目进度、合合同要求等等情况，无无误后进行行签字。关键事后人工年度《预算目标方案案（定稿》》项目经理目标编号流程目标风险编号风险描述风险类别风险等级（低//中/高）控制措施编号控制措施控制属性战略风险经营风险报告风险合规风险资产安全风险控制等级控制类型控制方式控制频率实施证据责任部门/岗位位T03确保目标责任书书编写的准准确性、合合理性和全面性，上上级单位年年度目标责责任在本项项目经理部部的层层落落实。R04目标责任与预算算指标不匹匹配，预算算指标与市市场变化和和单位发展展不匹配，可可能导致上上级单位整整体发展战战略无法实实现。T高C06项目经理审批主主要关注各各职能部门门的预算额额是否符合合上级单位位下达的预预算目标、项项目进度、合合同要求等等情况，无无误后进行行签字。关键事后人工年度《预算目标方案案（定稿》》项目经理PWS.133.02预算编制制流程1．流程目标阐述工程项目全全面预算编编制程序，旨旨在确保项项目工程部部的预算的的编制的合合理性并符符合制度规规定，有效效节约工程程项目成本本和提高项项目经理部部的效益。2.相关政策或或制度无3.流程图及流流程说明3.1流程图图预算编制流程编号流程步骤责任岗位/人员员流程步骤描述输出文档01下达预算编制通知上级单位上级单位预算管管理办公室室下达预算算编制通知知。02组织各职能部门编制预算预算工作小组【C01】预算工作小组根根据上级单单位预算编编制通知组织各职能部部门编制业业务范围内内的预算。03编制工程量年度预算工程部部长【C02】工程部部长负责责分部分项项工程量预预算编制。《预算编制方》（初稿）04编制产值、成本年度预算计划合同部部长【C03】计划合同部部长长负责产值值、收入预预算、直接成本、临时措措施费、劳劳务分包预预算编制。05编制采购年度预算物设部部长【C04】物设部部长负责责采购预算算编制。06编制资金、损益年度预算财务部部长【C05】财务部部长负责责编制现场场管理费预预算、项目资金预算、损损益预算。07审批项目经理【C06】项目经理审批，主主要关注预预算额是否否符合项目进度、合同同要求等情情况，无误误后进行签签字。《预算编制方案案》（定稿稿）08审批上级单位上报至上级单位位进行最终终审批。3.2流程说明明4.风险控制矩阵目标编号流程目标风险编号风险描述风险类别风险等级（低//中/高）控制措施编号控制措施控制属性战略风险经营风险报告风险合规风险资产安全风险控制等级控制类型控制方式控制频率控制证据责任部门/岗位位T01统一规范年度预预算编制的的内容和程程序，确保保年度预算算编制、审审核等工作作有序进行行。R01未对预算工作进进行有效的的计划或动动员，制定定合适的编编制计划，可可能影响预预算工作的的顺利开展展。T中C01预算工作小组根根据上级单单位预算编编制通知组组织各职能能部门编制制业务范围围内的预算算。一般事前人工年度预算工作小组T02确保预算编制方方案科学合合理，符合合项目经理理部的生产产经营状况况，并为项项目经理部部经营目标标的实现提提供保证。R02预算编制与项目目经理部实实际状况不不符，可能能导致预算算难以执行行。T中C02工程部部长负责责分部分项项工程量预预算编制。一般事中人工年度《预算编制方（初初稿）》工程部部长C03计划合同部部长长负责产值值、收入预预算、直接接成本、临临时措施费费、劳务分分包预算编编制。一般事中人工年度《预算编制方（初初稿）》计划合同部部长C04物设部部长负责责采购预算算编制。一般事中人工年度《预算编制方（初初稿）》物设部部长C05财务部部长负责责编制现场场管理费预预算、项目目资金预算算、损益预预算。一般事中人工年度《预算编制方（初初稿）》财务部部长R03预算编制与生产产经营目标标不匹配或或与预算目目标不匹配配，可能导导致生产经经营目标无无法实现。T高C06项目经理审批，主主要关注预预算额是否否符合项目目进度、合合同要求等等情况，无无误后进行行签字。关键事后人工年度《预算编制方案案（定稿）》项目经理目标编号流程目标风险编号风险描述风险类别风险等级（低//中/高）控制措施编号控制措施控制属性战略风险经营风险报告风险合规风险资产安全风险控制等级控制类型控制方式控制频率控制证据责任部门/岗位位T03确保目标责任书书编写的准准确性、合合理性和全全面性，上上级单位年年度目标责责任在本项项目经理部部的层层落落实。R04目标责任与预算算指标不匹匹配，预算算指标与市市场变化和和单位发展展不匹配，可可能导致上上级单位整整体发展战战略无法实现。T高C06项目经理审批，主主要关注预预算额是否否符合项目目进度、合合同要求等等情况，无无误后进行行签字。关键事后人工年度《预算编制方案案（定稿）》项目经理PWS.133.03预算分析析流程1.流程目标阐述全面预算分分析流程主主要从主观观上深入查查找项目管管理过程中中存在的突突出问题，发发现薄弱环环节、分析析原因，提提出切实可可行的改进进措施，落落实责任，限限期整改，提提高项目预预算运行质质量。项目目预算分析析应遵循客客观准确、全全面完整、重重点突出，以以及实物与与价值、定定性与定量量、静态与与动态相结结合的原则则，注重数数据和因果果分析，保保证预算分分析质量。2.相关政策或或制度无3.流程图及流流程说明3.1流程图图预算分析流程编号流程步骤责任岗位/人员员流程步骤描述输出文档01对项目进度进行行分析工程部部长【C01】工程部部长负责责组织对项项目进度进进行分析，编编制项目进进度分析结结果。《预算分析报告》02对项目产值、收收入、成本本进行分析析计划合同部部长长【C02】计划合同部部长长负责组织织对项目产产值、收入入、成本进进行分析，编编制项目产产值收入、成成本分析结结果。03分析物资采购量量和消耗理理量物设部部长【C03】物设部部长负责责组织分析析物资采购购量和消耗耗理量，编编制物资情情况分析结结果。04做项目损益和资资金分析财务部部长【C04】财务部部长汇总总业务数据据，做项目目损益和资资金分析，汇汇总分析报报告，编制制项目整体体分析结果果。05汇总整理预算分分析报告预算工作小组预算工作小组汇汇总各业务务部门分析析结果，编编制项目经经理部的预预算分析报报告。06分析项目整体经经营、财务务情况项目经理【C05】项目经理根据汇汇总整理的的各职能部部门上报的的预算分析析报告，审审核分析项项目的整体体经营和财财务状况。3.2流程说明明4.风险控制矩阵目标编号流程目标风险编号风险描述风险类别风险等级（低//中/高）控制措施编号控制措施控制属性战略风险经营风险报告风险合规风险资产安全风险控制等级控制类型控制方式控制频率实施证据责任部门/岗位位T01确保预算分析正正确、科学学、及时，为实施预算考核和奖惩提供依据R01预算分析不正确确、不科学学、不及时时，可能削削弱预算执执行控制的的效果，或或可能导致致预算考评评不客观、不不公平T中C01工程部部长负责责组织对项项目进度进进行分析，编编制项目进进度分析结结果。一般事后人工月度《项目经理部预预算分析报报告》工程部部长C02计划合同部部长长负责组织织对项目产产值、收入入、成本进进行分析，编编制项项目目产值收入入、成本分分析结果。一般事后人工月度《项目经理部预预算分析报报告》计划合同部部长C03物设部部长负责责组织分析析物资采购购量和消耗耗理量，编编制物资情情况分析结结果。一般事后人工月度《项目经理部预预算分析报报告》物设部部长C04财务部部长汇总总业务数据据，做项目目损益和资资金分析，汇汇总分析报报告，编制制项目整体体分析结果果。一般事后人工月度《项目经理部预预算分析报报告》财务部部长T02正确分析预算差差异原因，针对造成预算差异的不同原因采取不同的处理理措施R02对预算差异原因因的解决措措施不得力力，可能导导致预算分分析形同虚虚设T中C05项目经理根据汇汇总整理的的各职能部部门上报的的预算分析析报告，审审核分析项项目的整体体经营和财财务状况，编编制项目经经理部的预预算分析报报告。一般事后人工月度《项目经理部预预算分析报报告》项目经理PWS.133.04预算调整整流程1.流程目目标确保调整后预算算指标符合合变化后的的市场、政政策环境，调调整后预算算指标科学学、合理、可可执行。相关政策或制度度无3.流程图图及流程说说明3.1流程图图预算调整流程编号流程步骤责任岗位/人员员流程步骤描述输出文档01下达预算调整通知预算工作小组【C01】预算工作小组下下达预算调调整通知。项项目预算一一经确定后后一般不予予调整。当发生导致预算算编制基础础不成立或或导致预算算执行结果果发生重大大偏差的，如如：重大自自然灾害影影响施工生生产、宏观观政策或者者市场环境境发生重大大变化、合合同发生重重大调整等等不可抗拒拒的原因，项项目经理部部提出预算算调整申请请。满足的条件为：：1.施工方案发发生重大变变化并经上上级单位批批准；2.项目工程量量出现大幅幅度波动3.材料价格出出现大幅度度波动4.因不可抗力力因素造成成重大损失失，且索赔赔或保险赔赔偿不足以以弥补损失失；5.由于上级单单位在编制制责任预算算时主观原原因造成的的漏算项；；6.由于方案优优化或工程程量结余产产生大量成成本结余的的；7.上级单位根根据变化情情况研究同同意调整的的。02编制预算调整方案各职能部门各职能部门对各各自负责的的业务/财务预算算做预算调调整方案。《预算调整方案案》03汇总预算调整方案预算工作小组预算工作小组汇汇总各业务务部门预算算调整方案案。04审批项目经理【C02】项目经理审批预预算调整方方案，重点点关注预算算调整是否否符合上级级单位的制制度规定，预预算的调整整是否符合合实际情况况，预算目目标和预算算内容是否否一致。05审批上级单位上报至上级单位位进行最终终审批。06执行预算调整方案各职能部门工程部、计划合合同部、物物设部和财财务部等各各职能部门门按照下发发审批的预预算调整方方案执行。3.2流程说明明4.风险控制矩阵目标编号流程目标风险编号风险描述风险类别风险等级（低//中/高）控制措施编号控制措施控制属性战略风险经营风险报告风险合规风险资产安全风险控制等级控制类型控制方式控制频率实施证据责任部门/岗位位T01建立预算调整相相关制度，明确预算调整的程序，确确保预算调调整合理严严谨。R01预算调整依据不不充分、方方案不合理、审批程序不严格，可能导致预算调整随意、频繁，预算失去严肃性和“硬约束”T中C01预算工作小组下下达预算调调整通知。项项目预算一一经确定后后一般不予予调整。当发生导致预算算编制基础础不成立或或导致预算算执行结果果发生重大大偏差的，如如：重大自自然灾害影影响施工生生产、宏观观政策或者者市场环境境发生重大大变化、合合同发生重重大调整等等不可抗拒拒的原因，项项目经理部部提出预算算调整申请请。满足的条件为：：1.施工方案发发生重大变变化并经上上级单位师师批准；2.项目工程量量出现大幅幅度波动3.材料价格出出现大幅度度波动4.因不可抗力力因素造成成重大损失失，且索赔赔或保险赔赔偿不足以以弥补损失失；5.由于上级单单位在编制制责任预算算时主观原原因造成的的漏算项；；6.由于方案优优化或工程程量结余产产生大量成成本结余的的；7.上级单位根根据变化情情况研究同同意调整的的。一般事前人工随时《预算调整方案案》预算工作小组目标编号流程目标风险编号风险描述风险类别风险等级（低//中/高）控制措施编号控制措施控制属性战略风险经营风险报告风险合规风险资产安全风险控制等级控制类型控制方式控制频率实施证据责任部门/岗位位T02确保预算调整符符合规章制制度及相关关法律要求求进行审核、审议批批准。R02确保预算调整符符合规章制度及相关法律要求进行审核、审议批准。T高C02项目经理审批预预算调整方方案，重点点关注预算算调整是否否符合上级级单位的制制度规定，预预算的调整整是否符合合实际情况况，预算目目标和预算算内容是否否一致。关键事前人工随时《预算调整方案》项目经理PWS.133.05预算考核核流程1.流程目目标阐述项目经理部部按照公司司的考核指指标对预算算进行考核核的步骤，坚坚持公平公公正原则，保保证各预算算执行单位位的考评保保持在统一一标准。2.相关政政策或制度度无3.流程图图及流程说说明3.1流程图图预算考核流程3.2流程说明明编号流程步骤责任岗位/人员员流程步骤描述输出文档01编制并下发考核通知预算工作小组【C01】预算工作小组编编制并下发发预算考核核通知，组组织并要求求各职能部部门在规定定的时间内内完成考核核评估表。