儿童自闭症康复中心项目商业实施计划书

儿童自闭症康复中心项目商业计划书目 录第一部分 执行概要⑵公司简介 3⑶市场分析 3⑷投资与财务 4⑷组织与人力资源 5第二部分 项目背景⑴行业背景………5⑵产品概述………6⑶服务团队…………6⑷公司前景………8第三部分 公司介绍⑴公司介绍 9⑵公司核心竞争力… 10⑶公司管理体系 11⑷公司创新机制 13第四部分 企业文化⑴职业素质 13⑵职业技能 15第五部分 公司战略⑴公司总体战略 16⑵公司展战略 16第六部分 市场分析⑴概叙 19⑵市场容量 20第七部分 竞争分析⑴制约我国自闭症儿童市场发展因素 26⑵竞争力影响分析 27⑴目标市场⑴目标市场………30⑵公司产品…………30⑶发展品牌…………30(4)市场推广…………31第九部分 公司管理企业管理方式 33⑴投资分析⑴投资分析…………37⑵公司风险分析模型…………………39⑶项目敏感性分析…………………40⑷盈亏平衡分析和投资回报分析 42⑸公司风险分析与控制 44附：五年财务报表……………………49第一部分 执行概要一．公司简介高社会化能力的机构，目前处于筹划阶段。它主要通过聘请专业人员对自闭症儿童的生活、学习进行观察和指导，进而提供生活帮扶，心理观察，学习指导和家长咨询，社会教育等服务。我们不仅要改善自闭症儿童的生活条件，并且我们还会针对客户个体的不同性进行有效个性计划，还会通过大力宣传让社会大众了解自闭症，从而使自闭症儿童拥有一个良好的周围环境和社会大环境。客户群体：某服务的对象主要是自闭症儿童，并为他们的父母提供一些专业知识。公司团队：公司管理层人员幼教及特教老师小儿精神科医疗团队后勤服务者医科院校志愿者二．市场分析6:96700不断的加剧，据全国残疾人普查情况统计，儿童自闭症已占我国精神残疾首位。根据估算，中国地目前自闭症患儿已超过一百万，且患病率正逐年上升，而未被诊断发现和有孤独症倾向的则可能更多。到必要的高度。某就是看中其中所蕴含的巨大行业市场，将其打造成专业化、一体化的团体，引领行业的发展。附表：目前市自闭症儿童康复中心调研实地考察实地考察机构老师人特教心理咨询顾地址 人员工资 调研结果名称 数 人数 问人数评估明珠广场办学地点旁小区约 1200-2004 0 1 简陋，师100平方 0资力量差米经开区繁华世家星办学地点司空苑2栋21简陋，单元103室风铃市合作化学校地区儿儿路15号覆盖围4 1 0童自(化机厂小，地点闭症办公室二简陋康复中心康复楼)五里井兴选址尚中心鹏学校1200可，师资力量差屋自闭症300规模太小，师资托管中心力量极差儿童市望路与培训较为自闭石台路交科学，师症康叉口西城700资力量急复中花园10栋缺，教学心东环境简陋儿童特殊望路锻压厂社区服500规模小，师资力量早教中心务中心二楼紧缺由上表可知，在市目前所存在的几家自闭症儿童康复中心，都存在着严重师资力量不足，办学环境简陋等多重缺点。某旨在一切为了星星的孩子，聘请专业的心理咨询师，康复师以及特教，进行一对一，一对多的专业化教育。三．投资与财务初步将公司立足于地带，在形成公司品牌，树立企业形象。公司成立初期，注入资金15商投资等融资方式。投资方投资金额（元）出资比例（%）15000030230000203300002041000010投资商30000202000013000025出去后，再向周边城市发展，比如：市、市、市、市等。四．组织和人力资源公司是有限责任制公司，初期组织结构采取直线制，实行总经理负责制。总经理下设服务部主管、人力资源部主管、财务主管和开发中心主管。公司总经理由建筑工业学院法政学院学生XXX担任，创业小组其他成员将参与公司服务部、人力资源部和财务管理等工作。公司职工主要由管理层、心理学、护理学、学前教育学和后勤服务者等组成。第二部分 项目背景一．行业背景药物治疗效果不佳，目前最有效的方法是对自闭症儿童进行早期的教育干1982418040的教育问题也日益凸显。通过调研以及实际探访可知存在的问题有：自闭症儿童的公立教育机构缺乏，民办教育机构混乱。自闭症专业教师严重不足。家长普遍缺乏自闭症的相关知识。缺乏权威的自闭症诊断机构和专业的评估人员。42定为“世界自闭症日”，国政府及相关领域一定也会重视对这一方面的动态。中国父母对儿童学前教育的重视所表现的投资度是十分可观的，自闭症儿童的教育是一种特殊的儿童教育，所蕴含的市场前景也十分可观。二．产品概述某自闭症儿童康复中心的目标是用心为每一位自闭症患儿提供最好的服方案，规模化、专业化、一体化使我们的特色。中心课程安排遵循个别化教育训（ABA（ＰＥＣＳ结构化教育计划（ＴＥＡＣＣＨ、人际关系发展干预（ＲＤＩ）等教学方法并结合实际编排校本课程，以密集的一对一训练和集体活动课作为主要的教学形式，积极争取关爱中心每一位学员在认知、语言、自理等诸多方面的最大进步。中心开设个训、语言、精细、游戏、音乐、自理、感统等相关课程。我管理能力，为他们未来的日子做好铺垫，使他们的父母和家庭可以少一分担况，从而形成良好的社会大环境，让自闭症人群可以得到公众的认知和关爱。三．服务团体现有团队:现在市关于自闭症教育机构有十家左右，他们大多是民营机构，有一定的教学经验和群体知名度，拥有小部分的学生资源，提供一些基本的教育服务。但缺乏相应的配套措施，在人力和物力方面都表现严重不足，他们的服务专业性不强，机构规模小，资金短缺，服务链短，难以走向规模化，专业化，一体化的道路。（详情见上附表）：依托现有的自闭症教育机构，将他们联合起来，形对拥有扎实的专业自闭症心理咨询知识和对自闭症患儿有爱心的大学生，我们团队的分工主要有：心理咨询师他们个人的教育方案。对心理压力较大的家长给予心理干预和开导。学前教育者的课程，让孩子学会一些生活常识和生活技能。，他们会定期对自闭症孩子的健康进行观察和评估后勤服务者们衣服鞋子的洗换，对父母不方便的孩子进行短时生活照料。人力管理者评估和项目推广，并且管理公司的业务推广，项目介绍和市场规划。四．某康复中心前景们的父母不是不愿让他们得到治疗，而是让他们得到帮助的机构少之又创造行业领先角色。当企业的知名度打响后，更多的自闭症儿童会将孩子送到我们这里来，当我们形成企业形象后，我们的品牌就是我们的核心竞争力。当我们在省获得了规模效应后，就面向全国打开市场，到时候我们争取在国市场占据一定的份额，这样我们可以帮助更多的孩子成长，也为自己谋的更好发展。随着政府和社会对自闭症儿童的关注，我们相信这一巨大的市场力量会逐渐被发现出来的，目前我国市场经济不断走向成熟，服务业的兴起带来的利润回报是相当可观的。所以可以预言，某儿童自闭症康复中心一定会带来不错的市场利润回报的。第三部分 公司介绍一、公司简介1、使命201242301400BST孩子前进的道路，我公司愿意接受这一历史使命。2、宗旨3、理念爱心，让世界变成美好的未来4、目标我们“某儿童自闭症康复中心”的目标是打造一个高水平、高质量、规模BST我们相信只要我们拥有爱心、耐心，奇迹就会出现。5、公司概述某儿童自闭症康复中心主要针对的就是自闭症儿童这一特殊群体，这些可多的企业加入到我们的团队当中。二、公司的核心竞争力1、高效的专业服务团队的执行团队，形成服务一体化的创新高质量的服务体系。500助。某儿童自闭症康复中的法定注册标识为2、独树一帜的专业品质牌战略，形成关注自闭症群体身心健康服务机构的专业品质，这将成为公司的些将打造出我们康复中心无可比拟的核心竞争力。三、高效创新的管理机构公司初期拟采用直线型的组织形式公司结构图：董事会董事会总经理财务部客户服务中心人力资源资源部开发中心心理指导专家授课爱心服务儿童乐园公关部信息收集部董事会：由公司的初创人员组成，属于决策层，负责制定公司的总体发展战略，决定总经理人选。总经理：负责公司的日常经营事务，对董事会负责，决定部门主管人选，协调各部门之间关系。财务部：负责公司资金的筹集，使用和分配。如财务计划和分析，投资决策，资本结构的确定，股利分配等等，负责日常汇集工作与税收管理。每个会计年度末向总经理汇报本年度财务情况并规划下一年财务工作。人力资源部：负责公司人力资源建设，并对公司人力资源进行绩效考核，逐步拓展公司执行团队的数量，并对其进行培训和管理。客户服务中心：负责具体的方案执行，此部门针对自闭症患者自身不同的特点，如自闭症患儿的性格、兴趣、生活习惯，制定针对性方案，保证每一位顾客都得到满意的高质量的服务。客户服务中心下设心理指导、专家授课、爱心服务、儿童乐园，以期为幼儿患者提供全方位的服务。开发中心：负责市场信息的收集以及企业品牌的宣传。下设信息收集部和公关部。信息收集部负责收集客户的需求信息，调查顾客在接受我们服务后的反馈情况，有无明显效果。公关部负责企业品牌的对外宣传。四、创新机制守望为了健康持续发展，在以下两个方面进行管理上的创新：文化创新：公司秉承“爱心，让世界变成美好的未来”的理念，坚持“为顾客提供最贴心的服务”，结合大学生年轻，朝气蓬勃等特点，打造出一支充满活力朝气的“服务团体”。机制创新：建设康复中心的专业，通过现代信息技术提高幼儿自闭症患者的服务质量，同时通过网络咨询服务，更好的反馈顾客的市场需求等一系列重要信息。同时也能够启动中心与社会之间的连接，将社会对自闭症儿童的关怀传递给他们。公司也将充分利用网络平台加大宣传力度，提高市场占有率。第四部分 企业文化某儿童自闭症康复中心以“让更多的‘星星’孩子看到美好的未来”为宗也利用自己已有的专业知识更好的服务他人，回馈社会。一、职业素养以专业为己任星星的家园。和蔼待人找到一批有爱的员工。热爱生活只有比他们更爱生活，你才能够设身处地的去为他们服务去帮助他们更好的生活。二、职业技能客户至上才能准确的随时掌握孩子们的成长状况。团队合作进行卓越的团队合作，主动开放地进行有效的沟通，倾听他人的意见和观门进行沟通，建立互惠互利、友好合作关系，为企业一体化、产业化发展提供契机。不断创新创新是拯救他们必不可少的工具。我们应当积极采取开创式的思维和方法进行突破，不断的进行心理咨询的技术、科技、文化等方面的创新，以便更好的接触孩子，了解孩子，从而达到更好的的治疗效果。第五部分公司战略一、公司总体战略公司在4-5年成为自闭症儿童康复机构的领跑者。二、公司发展战略某儿童自闭症康复中心立足于市场，立足于提供一体化的服务，致力于改善自闭症儿童现状，以专业化的服务为基础，打造公司的核心竞争力。初期（1—3年）公司在发展初期，以公司的部建设为主。公司处于创业期，以扩大公司知名度，建立良好企业形象，赢得市场口碑为主要任务，建立自己的品牌，积累影响力。以市为基础，在自闭症儿童较集中地区建立自己的公司，改善工作环境，完善团队建设制度和培训制度，为提高市场覆盖围做准备。进一步开拓整个市场做准备。展开品牌建设活动，提高品牌知名度。建设“某儿童自闭症爱心网”，开展网络服务，增加网络宣传围，作为服务后续工作的一项，提高服务的完善性。市场占有率逐步提高到市场的50%左右。公司在的市场占有率:守望市场占有率守望市场占有率守望公司公共机构其他事业机构其他以市为中心，在省其它市级城市中建立爱心团队，以加盟连锁形式覆盖市场。具体城市为：市、市、市、市、亳州市、市、池州市、市、市、市、市、市、市共13个城市，继续开展品牌建设活动，提升品牌美誉度。中期（4—5年）场覆盖围为省、省、省、省、省、省和市。进一步完善团队建设和管理制度，提高客户忠诚度，增加品牌价值。（6立分公司，分别辅助所在省份加盟商的管理）长期（6—10年）自闭症市场，完成“某儿童自闭症爱心网”的全面建设，拓展公司产品宽度。纵向延伸：深入市场儿童自闭症行业，组建爱心团队。拓深在市场儿童自闭症康复的服务领域。主动发掘市场，迎合市场需求。横向延伸：利用已经建立的服务网络，为守望提供其他方面的执行服务。第六部分 市场分析守望发展战略守望发展战略合肥市华华东地区扩张期全国安徽省成熟期发展期创业期一、概述前主要客户是市各区的自闭症儿童。某在充分市场调查与亲身体验中了解到关于自闭症儿童的托管与教育是某在原本的关爱自闭症儿童的基础上，引进并研究更适合的方式教育自据调查显示，自闭症早期的教导在其一生中占据很大的一部分的影响。的特长帮助这个社会。二、市场容量1、从整个自闭症患儿的市场容量来分析据了解，世界主要发达国家的孤独症发病近年来一直呈上升趋势，因此有人称全世界正处在一个流行孤独（自闭）症类障碍的时代。如日本抽样调查的统计，19800.7～1019809～12199621.08199119964.4200112.727.51（见日本荒木穗积教授《日本自闭症儿童的医疗、教育、福利政策现状及课题1071998199911210%，而欧洲大陆也有类似的增长。1/150，20350040%200～66500数大，且医疗机构分布不均衡、对孤独症的诊断和统计数据手段方法较赎、自我挣扎、孤立无援的困境中。随着人们对于孤独症及其后果认识的不断深入，2007年，中残联开始把孤独症康复纳入到精神病康复中，选择了31个试点城市，发挥妇幼保健、特殊教育网络和有关社会力量作用，探索建立孤独症儿童早期筛查、早期诊断、早期康复训练的干预断专业人员的培训工作。2008费列入财政预算，建立稳定的经费保障机制。这些措施与法规虽然正在落实，但我们仍缺乏执行措施法规的人员、经费、监督机制，要办的事情还有许多，要走的路还有很远。2、从省的自闭症儿童康复中心建设市场来分析：省市中，具有良好的硬件设施并且有自己的官方的盈利性自闭症幼儿园仅有十家，且规模不大，儿童数量不足，师资力量单薄。对于这样一个有着特殊前景的市场，我们需要更准确的把握。3、从自闭症儿童多年来的托养即教育方面来分析对于自闭症儿童的托养即教育工作在来说，系统并不完善。更多的甚至有的自闭症患儿从小被抛弃，没有得到很好的专业教育没有进行很好的康复治疗。我们都知道，虽然自闭症是目前无法根治的病症，但是我们可以从其小时候开始进行正确的引导与教育，他们同样有资格拥有属于他们的特殊学校，拥有属于他们的专业康复中心。4、就与某相似的康复机构发展现状分析，普遍存在以下现象：从专业人员配备上，他们也存在一定的不足之处：人员专业化程度不高，具有心理学或护理学专业知识背景的高层次工作人员缺少。一些机构仅能配备一名专职教师，这显然不利于保证自闭症患儿日常康复目自身缺乏应有的积累。因此也导致了许多服务机构规模小，资金短缺，5、从国家政策的支持力度来看：自闭症在中国还是处于从认识、宣传、普及知识到研究、治疗、社会保障等的初级阶段；数量较少且师资、经费、场地都不足的培训机构无法满足众多孤独症患者的需要；多数培训机构大抵处于一种不为人所1～3据了解，中央政府或各省、自治区、直辖市没有明确的以孤独症患高额的培训费、治疗费以及患者不能自理、无法融入社会、无法上学、就业，自伤自残等意外事故的频发危险需要时刻有亲属陪伴照顾，导致亲6、从心理学参与人数来分析：今年来，全国高校注重大学生心理健康教育，各校区均设立了专业的第七部分 竞争分析一、制约我国自闭症儿童康复机构盈利的主要因素：目前我国市场严重缺乏正规的自闭症儿童康复机构，对于此行业的宣传现了大多数自闭症儿童的治疗与引导效果。还有一个因素主要的关于自闭症儿童康复治疗的产业化意识不强。很多事业，在社会福利与慈善的基础上开展这样的私立学校，进行特殊教育。最后一个主要因素是规模效益不明显。据资料显示，市仅有十家小型的在对于生活可以自理者提供住宿,卫生,饮食等服务,对于生活轻度不能自理者提容多为满足物质性需求,形成严重的结构雷同格局，最终出现一方面大量自闭症患儿无法实现拥有良好的教育的愿望。另一方面，风险评估不全面.自闭症患儿的康复产业本身有投资额大,回收期长,市场潜力大,不确定因数增加的特点，如果缺乏对康复事业的正确认识,忽略风险评价,往往会导致破产的不良后果。二、竞争力量的分析（利用波特分析模型加以分析）1、替代者分析局限性，并且据有效访问得知，接近60%在，行业发展前景乐观。2、潜在竞争者分析某儿童自闭症康复中心提供的服务虽然在推向市场的初期会以其创意性、专对此这个问题我们将从两个方面来应对：一定的宣传作用。用事实说话，就是我们最好的宣传。第二， 为解决被复制风险这个问题，公司可以在发展中期，采用高加盟的形式，以便快速占领市场，扩大公司的规模，注重规模化、一体化建设，增强公司竞争力。另外，公司将注重消费者实际，运用信息化的服务平台，充分做好市场调研，了解消费者需求。针对不同消费群体自身的实际，为其提供针对性的服务，争取做到该行业的领跑者，制定行业标准，提高行业门槛。打造调研执行的专业品牌。3.调研团队队员讨价还价能力分析公司成员的讨价能力直接关系到公司的成本。某儿童自闭症康复中心调研成员的核心是由在对口专业大学毕业生学校举办主题讲座另外，公司建立适当的培训机制和管理机制，以保证咨询团队的质量和规模。4、客户讨价还价能力分析客户讨价还价的能力直接关系到某儿童自闭症康复中心的利润。为增加康复中心的营业利润，某将通过提高服务质量，确保提供的咨询服务切实有效等方式来增强康复中心的议价能力。另外，某通过CRM客户关系管理系统，提高客户让渡价值，降低客户的价格敏感性。第八部分市场推广一、目标市场全国大中型城市的自闭症患者儿童。二、公司产品某儿童康复中心的业务是：通过为大中型城市的自闭症患者儿童提供托管教育康复所必备的高质量据不同顾客自身的实际情况，提供针对性的服务。公司将主动对部分业务进行回馈调查掌握业务信息同时对市场的变动保设立了产品研发部，保持服务始终站在市场的前沿。不断更新服务，满足广大消费者的需求，采用品质制胜的市场竞争机制。三、发展品牌化、一体化、产业化、专业化的服务体系，做自闭症儿童服务业的领军人物。1、通过合作伙伴、志愿者推广、现代网络信息服务体系和真实事件宣传媒体，通过事件宣传和网络，平台提高公司品牌知名度。2、以高质量、专业化的服务打造自闭症儿童服务业的领军品牌。守望天空儿童自闭症康复中心向客户提供高品质的服务，确保服务的品质和高效，贯彻微笑服务，不断提高公司品牌的美誉度。3、良好的客户关系提高品牌忠诚度：某儿童康复中心将建立完善的服务四、市场推广1、网络平台服务网络宣传，因其成本低，宣传面广，2、广告策略广告方向集中在高质量的儿童自闭症服务业现状。企业形象广告定位。让消费者了解我们的优良服务，了解某儿童自闭症康复中心。产品品牌广告服务为基础，打造产品的品牌。公关在高校方面，与高校合作，建立良好合作关系，共同合作为高校大学生提供免费的实习机会，知识讲座，定期举行招聘会等，提高企业子高校的知名度。或者直接到相关大型企业实习等提高本公司员工的专业化水平。大公司在群众的口碑。制作形式活泼、界面友好的网页，展开网络公关第九部分 企业管理企业管理方式任何一家优秀的企业都会有一套严谨有效的管理模式，而企业要通过人来具体如下：了解员工。这有一个从初级到高级阶段的程度区别，分为三阶段：<1>了解员工的出身、学历、经验、家庭环境以及背景、兴趣、专长等。同时还要了解员工的思想以及其干劲、热程度、正义感等。<2雪中送炭，在帮助员工的同时也提高我们对员工的进一步认识。<3的引导。聆听员工的心声在企业的管理中，聆听员工的心声，也是团结员工，调动其积极性的重要途径。一个员工的思想出现问题，会失去工作热情，要他高效的完成工作任务员工解决问题或耐心开导，最终达到管理目标的实现。管理方式经常创新某儿童康复中心的管理者将不断采用新的方法处理员工管理中的新情况，本着超越成规的决心，从而使公司的管理与时俱进。各有长处和短处。用人的关键是适用性。作为管理者用人时，要了解每个人的特点。有的工作起来利索迅速，有的人谨慎小心；有人擅长处理人际关系，有的人却喜欢在统计资料默默工作。某更注重在实践中观察，结合每个员工的长处给予其适当的工作，再从他有效、成功的管理员工的目的，使公司业绩蒸蒸日上。对员工进行体验式培训（我所听的，我可能会忘记，我所看到的，我可能会记住；但我所做的事，我一定会理解）定期评估是否上涨等，最后根据评估情况，不断完善各项管理工作。淡化权利，强化权威理比自己更优秀的员工。8．允许员工犯错误机。冒险精神是一种宝贵的企业家素质，冒险需要勇气和资本。若能从不确定的精神中，靠着某种灵感去冒险，才可能有成功的机会，但也有可能招致失败。但只有敢于冒险，不怕犯错，才能形成企业赖以发展的动力。某儿童自闭症康复中心管理者鼓励员工理性的去冒险，去创新，去抓住商机，并允许员工失败，当员工取得一定的成功时，给予很大的鼓励和回报，这也是正激励为主，负激励为辅的体现。9．引导员工合理竞争方式正向攀比；不正当竞争就是采取不正当手段制约、压抑或打击竞争对手。第十部分投资与财务分析一、投资分析1、资金来源与运用152于流动资金。2013125投资收益投资可行性分析模型年份初期第1年第2年第3年第4年第5年固定资产投资-20000-28000流动资金-130000-222000现销收入14689281198036026098985.51864723730050007减：成本支出137256210841028219736294263121859543440减：税收84497.2868372.92156700.84501194.76464494.5营业现金净流量11868.8270959.11968655.94732310.36997065.5累计净现金流量8270959.11968655.94732310.36997065.5NPV431.16万元IRR40%IRR40%净现值（NPV）指方案投入使用后的未来报酬（即现金流量）方案寿命终结时所有现金流量的现值代数和。nNPV=∑（Cl-CO）*t(1+i)-t NPV=431.36（万元t=1i6%时，NPV=431.36)，NPV期盈利能力很好，投资方案可行。含报酬率含报酬率(IRR)据现金流量表计算含报酬率如下：NNPV（IRR）-∑（Cl-CO）t(1+IRR)-t=0 IRR=40%t=1含报酬率达到40%，大于资金成本率6%，主要因为公司推广和营销做得好，使得销售利润率较高，而且，前5年市场增长性很好。二、投资风险分析模型投资风险分析模型资金成本资金成本6%率年份初期20122013201420152016固定资产-20000-28000投资流动资金-130000-222000现销收入14689281198036026098985.75186472373005000减：成本支137256210841028219736294263121859543440出减：税收84497.2868372.92156700.84501194.76464494.5营业现金11868.820959.11968655.94732310.36997065.5净流量净现金流820959.11968655.94732310.36997065.5量肯定当量1.000.900.800.700.600.50系数肯定现金-1500001068216767.28137805928393863498533净流量未调整NPV431.36未调整IRR40%调整后NPV380.59调整后IRR33%Excel8%时调整后的净290.812%250.79以保持良好的运行状态。三、项目敏感性分析某在收入、经营支出成本上存在来自各方面的不确定因素，我们对这两者按提高5%和降低5%的单因素变化做敏感性分析，得出净现值和含报酬率。5%：资金成资金成6%本率年份初期20122013201420152016固定资-20000-28000产投资流动资-130000-222000金现销收1395481.24794036.49271486.811381342 69354750入645137256210841028219736294263121859543440支出6464494.84497.2 868372.92156700.84501194.75营业现-328058.3346815.金净流-61577.6663706.62139074.19 5量净现金-150000-61577.6 -528058.663706.62139074.13346815.流量流量95肯定当1.000.900.800.700.600.50量系数肯定现金净流-150000-55420-42244746459512834441673408量未调整400.97NPV未调整36%IRR调整后363.54NPV调整后29%IRR5%：资金成本率6%年份初期20122013201420152016固定资产投资-20000-20000流动资金-150000-222000现销收入14689281198036026098985.51864723730050007减：成本支出1441190.111383079.423072310.544762778.962520612减：税收84497.2868372.92156700.84501194.76464494.5营业现金净流-56759.3-271092.3869974.52600749.44019893.量5净现金流量-150000-56759.3-471092.3869974.52600749.44019893.5肯定当量系数1.000.900.800.700.600.50肯定现金净流-150000-51083-37687460898215604502009947量未调整NPV413.5未调整IRR37%调整后NPV409．4调整后IRR35%说明此项目对收入的变动最为敏感，经营成本次之。在其他因素不变，某收入降低5%的情况下，含报酬率为29%；在其他因素不变，某支出成本提高5%的情况下，含报酬率为35%，均大大高于资金成本率6%，说明某能承担风险，项目具有一定可靠性。四、盈亏平衡分析和投资回报分析（自闭症儿童关爱行业模式，并进行定性分析与定量分析后，得出：54.820%。某前5年的盈亏临界点销售额为48000/20%=240000元52014保本销售额。服务收入盈利服务收入盈利总成本可变成本亏损固定成本时间240000480002014年当某在全国各地建立了完整的服务网络后，即达到预期市场占有率后，30（告费及其他固定的营业费用20%。某在稳定期的盈亏平衡点销售额为30万元/20%=150万元。根据市场预测我们发现某在2014年即将进入稳定期时，服务营业额就已达到150万元。收入金额 总成本固定成本盈亏临界点 安全边

业务量（咨询服务市场占有率）正常业务量公司安全边际=150-30=120安全边际率=120/150=80%尽管某康复中心利润变动对营业收入变动是敏感的，但公司在市场成熟后安全边际率较高，通过对服务宣传网络的维护等措施，我们可以较好的控制经营风险。根据对未来几年公司经营状况的预测，公司能保持较高的利润增长，拟从净利润中提取合理比例的资金作为股东回报。为此，公司以满足业务发展所需资本后的剩余留存收益来发放股利。财务处理基本假设2001年总营业额16假设其中成本占5.12（16*80%*40%=5.12。再根据守望占市场份额的百分比可确定出各月的主营业务收入。2、应收帐款按当月销售收入的30%定，其中70%当月收回，剩余30%下月收回。3、坏帐准备按当季应收帐款发生额的0.5%提4、固定资产估计使用寿命5年，期末残值2000元，按直线折旧法计算5、应付帐款按当季存货采购额的20%提，下季付款、企业应交税费中：营业税税率为3%，25%，按年结算，分月预交。7、应付职工薪酬中应付福利费的计提率为14%810%1：五年财务报表资产负债表2012年资产流动资产年初数期末数负债及所有者权益流动负债：年初数期末数货币资金76500.0084185.40短期借款短期投资应付票据应收票据应付账款0.003000.00应收账款0.00120000.00预收账款减：坏账准备0.00600.00其他应付款应收账款净额0.00119400.00应付职工薪酬0.0011970.00预付账款其他应收款应交税费0.0084497.00待摊费用应付利润存货15000.000.00其他应交款预提费用流动资产合计91500.00203585.40流动负债合计0.0099467.00长期投资固定资产固定资产原价8500.008500.00长期负债减：累计折旧0.001500.00长期借款固定资产净值8500.007000.00长期应付款固定资产清理固定资产合计固定资产合计8500.007000.00长期负债合计递延税款贷项负债合计0.0099467.00无形资产及递延资产所有者权益100000.0无形资产实收资本100000.000递延资产资本公积无形资产及递延资产合盈余公积0.001111.84计长期待摊费用递延税项：未分配利润0.0010006.56100000.0递延税款借项所有者权益合计111118.400负债及所有者负债100000.0资产总计100000.00 210585.40210585.40合计 0资产负债表2013资产流动资产年初数期末数负债及所有者权益流动负债：年初数期末数货币资金84185.40986271.40短期借款短期投资应付票据应收票据应付账款3000.006000.00应收账款120000.00717000.00预收账款减：坏账准备600.003585.00其他应付款应收账款净额119400.00713415.00应付职工薪酬11970.0037620.00预付账款其他应收款应交税费84497.00867279.00待摊费用应付利润存货0.000.00其他应交款预提费用流动资产合计203585.401699686.4流动负债合计99467.00910899.000长期投资固定资产固定资产原价8500.0019000.00长期负债减：累计折旧1500.005100.00长期借款固定资产净值7000.0013900.00长期应付款固定资产清理固定资产合计7000.0013900.00长期负债合计递延税款贷项负债合计99467.00910899.00无形资产及递延资产所有者权益资产负债表2014年资产流动资产年初数期末数负债及所有者权益流动负债：年初数期末数货币资金986271.403400609.4短期借款5短期投资应付票据应收票据应付账款6000.006000.00应收账款717000.00824550.00预收账款减：坏账准备3585.004122.75其他应付款应收账款净额713415.00820427.25应付职工薪酬37620.0037620.00预付账款其他应收款应交税费867279.002156701.00待摊费用应付利润存货0.000.00其他应交款预提费用流动资产合计1699686.404221036.70流动负债合计910899.002200321.00长期投资固定资产固定资产原价19000.0019000.00 长期负债减：累计折旧5100.008700.00 长期借款固定资产净值13900.0010300.00 长期应付款固定资产清理固定资产合计13900.0010300.00 长期负债合计递延税款贷项负债合计910899.002200321.00无形资产及递延资产所有者权益无形资产实收资本300000.00300000.00递延资产资本公积无形资产及递延资盈余公积62835.92216376.97产合计长期待摊费用递延税项：未分配利润439851.481514638.73递延税款借项所有者权益合计802687.402031015.70资产总计1713586.404231336.7负债及所有者负债0 合计1713586.404231336.70资产负债表2015年资产流动资产年初数期末数负债及所有者权益流动负债：年初数期末数货币资金3400609.457504703.81短期借款短期投资应付票据应收票据应付账款6000.006000.00应收账款824550.001296618.0预收账款7减：坏账准备4122.756483.09其他应付款应收账款净额820427.251290134.9应付职工薪酬37620.0037620.008预付账款其他应收款应交税费2156701.004501194.70待摊费用应付利润存货0.000.00其他应交款预提费用流动资产合计4221036.708794838.79流动负债合计2200321.004544814.70长期投资固定资产固定资产原价19000.0019000.00长期负债减：累计折旧8700.0012300.00长期借款固定资产净值10300.006700.00长期应付款固定资产清理固定资产合计10300.006700.00长期负债合计递延税款贷项负债合计2200321.004544814.70无形资产及递延资产所有者权益无形资产实收资本300000.00300000.00递延资产资本公积无形资产及递延资盈余公积216376.97494590.51产合计长期待摊费用递延税项：未分配利润1514638.733462133.58递延税款借项所有者权益合计2031015.704256724.09资产总计4231336.708801538.79负债及所有者负债合计4231336.708801538.79资产负债表2016年资产流动资产年初数期末数负债及所有者权益流动负债：年初数期末数货币资金7504703.8111263992.83短期借款短期投资应付票据应收票据应付账款6000.006000.00应收账款1296618.01426279.87预收账款7减：坏账准备6483.097131.40其他应付款应收账款净额1290134.91419148.47应付职工薪酬37620.0037620.008预付账款其他应收款应交税费4501194.76464494.500待摊费用应付利润存货0.000.00其他应交款预提费用流动资产合计8794838.7912683141.30流动负债合计4544814.706508114.50长期投资固定资产固定资产原价19000.0019000.00长期负债减：累计折旧12300.0015900.00长期借款固定资产净值6700.003100.00长期应付款固定资产清理固定资产合计6700.003100.00长期负债合计递延税款贷项负债合计4544814.76508114.500无形资产及递延资产所有者权益无形资产实收资本300000.00300000.00递延资产资本公积无形资产及递延盈余公积494590.51734765.85资产合计长期待摊费用递延税项：未分配利润3462133.55143360.958递延税款借项所有者权益合计4256724.06178126.809资产总计8801538.7912686241.30负债及所有者负债合计8801538.7912686241.30现金流量表项 目 2012 2013 2014 2015 2016一、经营活动产生的现金流量:1468928金11980360260989865186472373005000现金流入小计 146892811980360260989865186472373005000购买商品、接受劳务支付的现1190142金9624288209191894157177858484000经营租赁所支付的现金 360030000840008400084000支付给职工的现金 71820451440451440451440451440支付的所得税 370620945372125716486352469580支付其他与经营活动有关的107000现金535300519000564000564000现金流出小计 137626910850481226948854431985362053020经营活动产生的现金流量净92659额11298793404101754487010951980二、投资活动产生的现金流量： 00000购建固定资产所支付的现金 850018000000投资活动产生的现金流量净-8500-18000000额三、筹资活动产生的现金流量：吸收权益性投资所收到的现0200000000金借款所收到的现金00000现金流入小计0200000000偿还借款所支付的现金00000利润表2012项目7月8月9月10月11月12月本年累计数一、主营业务收入55000120000255000295800343128400000146