经济法基础重点题3994

2017年经济法基础要点题单项选择题1、我国对入口货物除征收关税外，还要征收( )，少量商品还要征收花费税。A．入口环节税B．船舶吨税C．增值税D．特别关税多项选择题2、甲房地产开发公司向乙公司销售一处房地产，则对于此笔交易，甲应当缴纳的税种有（）。A．增值税B．房产税C．城市保护建设税D．营业税单项选择题3、以下对于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的选项是( )。A．将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起B．纳税人自建房子用于经营的，从建成之次月起C．拜托施工公司建设的房子，从办理查罢手续之月起D．拜托施工公司建设的房子，从建成之次月起多项选择题4、对于入口税率的合用，以下表述正确的选项是______。A．对在入口配额范围以内入口的货物可合用较最惠国税率低的配额税率，对超出入口配额范围的入口货物要按税则规定的非配额税率征收入口关税B．对于应按一般税率收税的入口货物，经国务院关税税则委员会特别同意，可以依照最惠国税率收税C．按国家优惠政策入口暂定最惠国税率商品时，可按优惠政策计算确立的税率与暂定最惠国税率二者取低计征关税，但不得在暂定最惠国税率基础上再进行减免D．对于原产地是香港、澳门、台湾的入口货物和我国大陆生产的货物复入口的，海关按最惠国税率征收关税简答题5、新远房地产开发公司与乙单位于2005年2月签署市里一新写字楼转让合同，获得转让收入10000万元。已知新远公司为获得土地使用权而支付的地价款和按国家一致规定缴纳的有关花费为1100万元；房地产开发成本为1500万元；房地产开发借钱利息支出为1000万元(能供给金融机构借钱单并按项目分摊)；其余花费700万元。该省人民政府规定的房地产开发花费，利息能独自计算扣除的，花费扣除比率为5%；利息不切合规定的，花费扣除比率10%；公司按税法例定缴纳了有关税费。要求：按次序回答下述问题新远公司计算土地增值税时能够扣除的税金；新远公司能够扣除的房地产开发成本和花费；新远公司土地增值税的扣除项目合计；新远公司转让写字楼应纳土地增值税。多项选择题6、以下选项中土地增值税拥有的特色有( )。A．以转让房地产获得的增值额为收税对象B．收税面比较窄C．采纳扣除法和评估法计算增值额D．推行超率累进税率E．推行一次性征收多项选择题7、对于缴纳及退补税款的凭据，以下表述正确的选项是：A．对于出入口关税和入口环节税，合用的缴纳凭据是“海关专用缴款书”B．对于退税，合用的缴纳凭据是“收入退还书”C．对于追补税，合用的缴纳凭据是“海关专用缴款书”D．对于滞纳金，合用的缴纳凭据是“海关行政事业收费专用单据”多项选择题8、在我国的“分税制”财政管理体系中，地方固定收入主要包含( )。A．关税B．花费税C．营业税D．资源税E．城市保护税简答题9、某市安稳租借公司购买了大批房产，特意用于出租，以获得租借收入。2008年1月天然化妆品厂拟租用安稳公司在市里的库房数间，用以储存产品及原料。库房原值为1600万元，残值率5%，税法例定按20年折旧，假定公司合用所得税率25%。当地政府规定，房产的减除比率为原值的30%。两方磋商后，提出两个方案：方案一：安稳公司仅将库房租借给天然化妆品厂，不供给其余服务，所储产品及原料由天然化妆品厂自行派人进行管理。年租金收入为300万元。两方签署房产租借合同。方案二：安稳公司代天然化妆品厂储存并管理所储产品及原料，所以而特意装备的保存人员的薪资、福利及其余管理花费每年20万元由安稳公司担当。两方签订仓储合同，年仓储费300万元。请以净利润为判断标准，对安稳公司的此项业务进行税收筹备，代为决议与天然化妆品厂签订何种合同。(剖析时不考虑土地使用税)。多项选择题10、某公司在其所在城市市里有房子四栋，此中两栋用于本公司生产经营，房产原值合计360万元，一栋作为公司办医院用房，房产原值为80万元。另一栋和某单位发生产权纠葛，产权未确立，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。该省规定同意按原值一次扣除30%。依据资料回答以下问题：依据上述资料判断以下说法，正确的有( )。A．该公司自用房子免征房产税B．该公司自用房子按1.2%缴纳房产税C．该公司办医院用房按1.2%缴纳房产税D．该公司办医院用房免征房产税单项选择题11、北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：(1)1月签署土地使用权出让合同，承受市里一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；以上述土地开发建设一般标准住所楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；住所楼开发成本2000万元，没法供给金融机构证明利息支出详细数额；住所楼配套的医院开发成本200万元，没法正确分摊利息支出，依据有关规定，医院产权属于住所楼全体业主所有；写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能供给金融机构证明，此中包含超出贷款限期的利息10万元和罚息30万；(6)11月份所有完工查收后，公司将住所楼所有销售，签署合同获得收入10000万元。将写字楼的50%，签署合同按市场价4000万元销售；写字楼剩下的50%对外投资开设一商场，签署合同共担经营风险，当年收到25万元。其余有关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发花费，契税已计入开发成本中，契税税率为5%。依据上述资料和税法有关规定，回答以下问题：计算该房地产开发公司2009年应缴纳印花税为( )万元。A．8B．12.5C．10.5D．8.79单项选择题12、某公司为增值税一般纳税人，20×7年应交各样税金为：增值税350万元，花费税150万元，城市保护建设税35万元，房产税10万元，车船使用税5万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理花费的金额为（）万元A.5B.15C.50D.185多项选择题13、某供热公司房产原值8000万元，占用土地10000平方米。2009年整年经营收入9000万元，此中向居民供热收入300万元，没法正确区分向居民供热的生产用房。该公司所在地计算房产余值的减除比率为20%，城镇土地使用税年税额为3元/平方米。2009年该公司应缴纳城镇土地使用税和房产税各( )万元。A．2.79B．2.9C．3D．74.24单项选择题14、(一)某市里一房地产开发公司2011年开发一个项目，有关经营状况以下：该项目商品房所有销售，获得销售收入4000万元，并签署了销售合同。(2)签署土地购买合同，支付与该项目有关的土地使用权价款600万元，缴纳有关花费50万元。发生土地拆迁赔偿费200万元，先期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设备及公共配套设备费150万元，开发间接花费60万元。发生销售花费100万元，财务花费60万元，管理花费80万元。该房地产开发公司不可以按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发花费扣除比率为10%。依据上述资料和税法有关规定，回答以下问题：该公司计算土地增值额时准予扣除的营业税、城市保护建设税和教育费附带合计( )万元。A．220.00B．222.65C．225.00D．230.60单项选择题15、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价钱的，依照( )计算征收。A．税务机关确立的价钱B．扣除项目金额不得扣除的原则C．成交价钱加倍，扣除项目金额减半的方法D．房地产评估价钱单项选择题16、下边土地增值税四级超率累进正确的选项是( )。A．1级：税率30%，速算扣除数5%B．2级：税率40%，速算扣除数8%C．3级：税率50%，速算扣除数10%D．4级：税率60%，速算扣除数35%多项选择题17、在我国现行税法中，采纳地域差异定额税率的税种有______。A．资源税B．城镇土地使用税C．土地增值税D．城市保护建设税E．耕地占用税多项选择题18、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签署了一份书面财富租借合同，商定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。以后两方在执行合同过程中发生纠葛，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是( )。A．A区人民法院B．B区人民法院C．C区人民法院D．D区人民法院单项选择题19、某房产开发公司建筑一栋一般标准住所并进行销售，销售收入1000万元，支付的地价款为80万元，开发成本为320万元，该公司支付该项工程的银行借款利息为45万元，并依据税法例定缴纳了营业税、城建税(7%)、教育费附带和印花税。该地方规定，借钱利息能够按开发项目计算分摊并供给金融机构贷款证明的，其余房地产开发花费最高扣除额为5%，借钱利息不可以按开发项目计算分摊或不可以供给金融机构贷款证明的，房地产开发花费最高扣除额为10%。同时转让一栋旧办公楼，经评估，建筑相同的房子需1000万元。房子7成新，按2000万元销售，并依据税法例定缴纳了营业税、城建税、教育费附带和印花税。依据所给资料，依照土地增值税的有关规定，回答以下有关问题：销售一般标准住所应纳土地增值税税率为( )。A．免税B．121万元C．130万元D．166万元多项选择题20、依照土地增值税法的规定，纳税人有以下情况( )之一的，需要对房地产进行评估，并以房地产评估价钱来确立转让房地产收入或扣除项目金额。A．销售旧房及建筑物的B．隐瞒、虚报房地产成交价钱的C．供给扣除项目金额不实的D．转让未开发土地使用权的-----------------------------------------1-答案：C要熟习掌握出入口商品的分类规定。2-答案：C,D销售不动产，属于营业税的收税范围。交营业税的同时，应当计算缴纳城市保护建设税。3-答案：B[分析]此题查核房产税纳税义务发生时间。选项A应当是从生产经营之月起；选项C和选项D应当是从办理查罢手续之次月起。4-答案：A,C,D暂无分析5-答案：(1)计算土地增值税时能够扣除的税金有不动产转让的营业税、城建税和教育费附带。房地产开发公司的印花税不得独自计算扣除。暂无分析6-答案：A,C,D暂无分析7-答案：A,B,C纳税义务人向海关缴纳及退补税款时，海关向纳税人填发的凭据有：(1)海关征收出入口关税和入口环节税时，向纳税人填发的“海关专用缴款书”；(2)海关退还已征收的关税和入口环节税时，向纳税人填发的“收入退还书”；(3)海关追征或补征出入口货物关税和环节税时，向纳税人填发的“海关专用缴款书”；海关征收出入口关税、入口环节税的滞纳金时，向纳税人填发的“海关专用缴款书”；(5)海关征收入口货物滞报金时，向纳税人填发的“海关行政事业收费专用单据”。8-答案：C,E在我国的“分税制”财政管理体系中，中央与地方共享的收入主要包含：增值税，资源税，证券交易(印花)税。中央固定收入的税种包含关税、花费税。地方固定收入包含营业税(不含各银行总行、铁道、各保险总公司集中缴纳的营业税)、地方公司上缴利润、城镇土地使用税、固定财富投资方向调理税、城市保护税等。9-答案：依据《营业税暂行条例》的规定：租借业、仓储业应按服务业缴纳营业税，合用税率相同，均为5%；《房产税暂行条例》及有关政策法例规定：租借业与仓储业的计税方法不一样。仓储由保存人按房产原值缴纳房产税，即：应纳税额=房产原值×(1-扣除率)×1.2%；房产用于租借的，其房产税依照租金收入的12%计算缴纳，即：应纳税额=租金收入金额×12%。暂无分析10-答案：B,D暂无分析11-答案：B[分析]该房地产开发公司应缴纳印花税=(7000+10000+4000+4000)×0.5%=12.5(万元)12-答案：B暂无分析13-答案：B,D[分析]向居民供热的供热公司暂免征收城镇土地使用税和房产税，对既向居民供热又向非居民供热的公司能够按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比率区分免税界线：14-答案：A[分析]该公司计算土地增值税时准予扣除的营业税、城市保护建设税和教育费附带合计=4000×5%×(1+7%+3%)=220(万元)。15-答案：D[分析]土地增值税的计算依照为土地增值额，但纳税人有以下情况之一的，按照房地产评估价钱计算征收；(1)隐瞒、虚报房地产成交价钱的；(2)供给扣除项目金额不实的；