审计底稿-会计师事务所109存货案例介绍

归属-淘宝店 归属-淘宝店 。中介学三、审计工作底稿编制过程的讲解以及相关提示和说明底稿见索引引A12-4-2，，，；，，，向客户索取或编制“原材料仓库台帐或卡片记录明细（底稿见索引A12-4-3◦3,764,615.973,751,093.30元，原材料结存余额波动不大（底稿见索引A12-4-12本案中A公司的存货管理较好，并且使用金蝶K3软件，该系统对录入的入库单会自动 为2005年12月31日，凭证号为05年12月T128凭证。 3、一笔采购原材料的实收单或入库单与相应会计记录的入帐时间是否在同一会计期间（底稿见索引A12-4-41、原材料截止测试的关键是一笔采购原材料的实收与相应会计记录的入括在年终的实物盘点范围内，但购料于下期期初才收到，则当期期末的帐上没有购货本结转审计程序。相反，如果期末收到一张购货，并记入当期期末帐内，但该所；2、一般有3种情况形成记录（底稿见索引A12-4-5-1。尤其是接受投资、重组、非货币性资产取4、利用excel表格对发出原材料的计价正确性进行复核（底稿见索引A12-4-7-7若有存放在外的原材料，需查阅并取得相关存放地的证明文件，如保管协议等有关保管的证明文件资料，用色笔标注主要要素，核对是否相符；向保管人函证，函证中需注明是否存在抵押、出借情况；根据回函情况，分析判断存放在外的原材料是否存在和完1、向客户索取或编制“原材料关联采购明细及单价比较表（底稿见索引A12-4-8-2、向客户索取或编制“原材料关联采购余额明细表（底稿见索引A12-4-8-1查验结论：经比较，A公司原材料关联采购价格是公允的。关联采购底稿通常用于项目编制合并报表，关联，应向项目进A公司包装物及低值易耗品发生额不大，且包装物及低值易耗品在领用一次记入A公司未设置“包装物”和“低值易耗品”科目单独进行核算，而在“原材核对低值易耗品三相符及对其进行凭证测试即可。在凭证测试中我们不但要其会计处三、审计工作底稿（略审计工作底稿编制案例A公司的生产产品主要为P底稿见索引用等3方面的实质性审计程序。底稿见索引由于A公司在产品期初和期末无余额，当月投产金额即是结转入产成品的金额，可以将该表简化成生产成本项目各月汇总表，并不需要反映期初、期末在产品余额。在产A12-12-2-1），一表则重点反映生产成本结转情况（底稿见索引A12-12-2-（A12-122-1）A际情况，将成本项目分成“原材料“包装及辅料“工资及福利”及“制造费用”四大类。为了便于与其他存货类科目勾稽关系的核对，又将“制造费用”细分成“折旧“”电费“”备件消耗”及“其他”四况，将生产成本结转项目分成“产成品入库转入“其他业务支出）两大类。

即：结转至“产成品）及“废料直接销售”即：稿见索引A12-12-2-2数进行核对（底稿见索引A12-12-2-2见索引A12-12-2-见索引A12-12-2-2生产成本－包装及辅料与原材料－辅助材料发出数进行核对，底稿见索引c、制造费用－折旧与累计折旧－折旧计提数进行核对，底稿见索引A12-12-2-1。本案中通过12月份的成本计算单来测试直接材料成本计算的正确性。本案中由于A公司制成P类产品所耗用的原料ZZP类产品。因此，查验结论：材料费用分配标准为完工本案中12月份所计算的产品PC的原料（主料ZU）成本与12月份见引A12-12-4-1－A12-12-4-评估材料成本分配方法的合理性，采用的分配方法是否保持一致（底稿见索引I3-引A12-12-录的数量是否一致（底稿见索引I3-索引I3-A公司生产的机械化程度较本案中产品PC应分摊的人工成本测试计算额与“产成品成本计算表（见I3-5-3，未附）索引A12-12-6-1－A12-12-6-评估人工成本分配方法的合理性，采用的分配方法是否保持一致（底稿见索引I3-底稿见索引1、获取或编制制造费用汇总表，并与明细帐、总帐核对相符（A12-12-2、制造费用中的重大数额项目及例外项目是否合理（底稿索引 本案中1-3月份制造费用－工资于4月份全额冲回，主要原因是接总公司（公司通知，公械生产度高，了增节有利于本率考的需，间不设管理人员，由公司管理层负责生产副总管理，原计工资一并调整计入“用，故A公司在4除此之外还应关注制造费用在产品成本中分配是否合理和正确（底稿见索引I3-12月份A公司属于制造业。产成品期初余额3,316,907.80元，本期借方发生额合计3、向客户索取或编制“产成品收、发、存各月明细表”（底稿见索引A12-13-4”期初、期末余额与“产成品(未审数)分类余额明细表”中1、将产成品的入库情况细分成两类：一类是生产完工产品入库从“生产成本”结转而来与生产成本完工结转数进行核对；另一类是A公司从外单位直接采购入库的P类产品。自产产品入库数与生产成本完工结转数核对相符，底稿见索引A12-13-2。2产产品从“成品”结转至“主营业务品从“产成品”转至“计入“。向客户索取或编制“产成品仓库台帐或卡片记录明细（底稿见索引A12-13-3◦3,148,978.103,316,907.80元，产成品结存余额波动不大。（底稿见索引A12-13-1）试（底稿见索引A12-13-5-2这是建立在入库单连号及产成品签收控制较好的基础上。几本入库单同时使用的本案中A公司的存货管理较好，并且使用金蝶K3软件，该系统对录入的入库单会自动 ，入库日期为2005年12310512T130 同一会计期间（底稿见索引A12-13-形成记录（底稿见索引A12-13-。尤其是接受投资、重组、非货币取得的4、利用excel表格对发出产成品的计价正确性进行复核（底稿见索引A12-13-6-81、企业可根据相关财会要求选择符合自身特点的产成品计价基础与方法。如果被4、将与被审单位账面记录进行比较，差异，分析差异形成的原因。如果帐实不符原因，有关手续是否完备，帐务处理是否正确；对库龄长、冷背、残次、呆A公司期末存货余额为6,913,594.07元。审计人员于2006328A公司的存货进行监盘，抽盘金额为4,999,755.75元，抽盘比例为72.32％。选取样本进行抽点，抽点的样本一般应达到存货总价值的70％以上。审计人员应将抽点结由于A公司是长年审计单位，对存货监盘程序较为熟悉，内控健全，且通过ISO9001本案例盘点日为2006年3月28日。A12-18-12底稿见索引1、根据存货抽盘记录草稿及客户盘点表，编制《盘点结果汇总表》（本案中产品PA及产品PI盘点有差异：见入库单复印件（A12-18-10-1，未附550,800只，见出库单复印件（底稿索引A12-18-10-2，未附；底稿索引核对表》（底稿见索引A12-18-4），差异，应分析差异原因并取证；上存货数量，编制《财务帐与仓库帐核对表》（底稿索引见A12-18-ZG1,166,00023月开票调整入帐，见销售复印件（底稿索引A12-18-5-1，未附；产品PC88产品PI1414真实性。即：从财务会计记录的存货中抽取数量金额较大的存货品种实施存货监盘程序，查验其期后帐载存货帐实是否相符，将所盘点存货实物数量与财务会计记录数量本案中我们发现A公司06年2月财务记录的存货中结存数量及金额较大的品种样05年期末结存数量及金额并不大，这些样本并未纳入上述存货监盘的样本选取范围之内。为了测试A公司存货实物真实性，应对这部分期后结存数量较大的存货进行补充监盘，盘点后编制《期后存货情况汇总表》（底稿见索引A12-18-