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末结转会计分录费费福利费费工教育费应付款--职工教育费工会经费应付款--工会经费旧费旧借：管理费用(或营业费用等)贷：待摊费用(或长期待摊费用)务税金及附加：应交税金--营业税税金--城建税应交款--教育费附加入润入润润支出、税金营业务成本他业务支出外支出：主营业务税金及附加费用用--所得税得税行存款或现金目前我国商品零售企业广泛采用的售价金额核算法，实际上是零售价法在我国会计实务中：(1)平时商品存货明细账的进销存均按售价记账，售价与进价的差额记入“商品成本差异”+本进销差价率=月末分摊前[“商品进销差价”账户余额÷(月末“库存商品”账户余额+月末收入”账户贷方发生额)]×l00％本期已销商品应分摊的进销差价=本期商品销售收入×进销差价率=本期“主营业务收入”账户贷方发生额×进销差价率本期已销商品实际成本=本期商品销售收入－本期已销商品应分摊的进销差价下(有关增值税的分录略)：80600l款820000：主营业务收入820000务成本820000：库存商品820000价180400成本180400，存货项目中的商品存货部分，应根据上两个账户的期末余额成本完全一致。商业会计科目表14:11144商品削价准备(贷)增加：贷减少：借余额：贷511商品销售成本转入到“本根据小企业会计制度，我也就没有分管理费用和销售费用(原营业费用)，就直接把除财专设的销售网点的职工工。理费用、营业费用内容的，都要按照会计核对于一些小单位，业务量不多的企业，可以不单独设置“营税金及附加”科目核算的是商品销售时候的费用性税值税的核算。税金及附加包括城建税，营业税，关税，消费费费福利费费工教育费应付款--职工教育费工会经费应付款--工会经费旧费旧借：管理费用(或营业费用等)贷：待摊费用(或长期待摊费用)务税金及附加：应交税金--营业税税金--城建税应交款--教育费附加业务成本业务支出支出附加--所得税得税行存款或现金每月一定得计提职工福利费、职工教育费、工会经费吗所得税按季计提吗固定资产折旧按准计提，具体怎样做分录1、按照会计制度规定，福利费、职工教育费、工会经费要计提的，提取的费用可以列入成要缴纳所得税的。

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