税源管理二股

五寨县国家税务局税源

管理二股内控机制及风险防范手册五寨县国家税务局一、工作职责（一） 税源管理二股主要职责负责户籍管理、建帐建制管理、催报催缴、定额核定、税务事项调查核实、税源调查和数据采集、文书审核、文书送达、事项通知、纳税评估、日常检查、一般性违规违章处理、税控装置推行、税收保全、强制执行、纳税辅导、纳税信用等级评定、零散税收征收等工作。（二） 税源管理部门具体职责1、 负责本辖区内纳税户资料的整理、归档；2、 负责本辖区内所有管户的日常巡查；3、 负责本辖区内零散税收的征收与管理；4、 负责对本辖区内漏征漏管户的登记与清理；5、 负责督促指导纳税人建帐建制和备案管理工作；6、 负责纳税人催报、催缴工作；7、 负责纳税人应纳税额的核定与调整工作；8、 负责纳税人新开业、各类资格认定与取消、票种核定，停业、复业、注销、延期申报、延期纳税、外出经营、进货退出与折让等税务事项的调查核实；9、 负责各项征管数据日常采集工作；10、 负责对纳税人各项各类申请、申报资料及抵扣凭证的日常审核工作；11、负责各类涉税文书的送达工作;12、 负责各类涉税事项的通知工作；13、 负责辖区内异常户的纳税评估工作；14、 负责实施上级部门下达检查户数的日常检查与执行工作；15、 负责对纳税人未按规定期限申报、未按期缴纳税款、未按规定使用证件等，违反发票管理办法等一般性违规违章的处理工作；16、 负责辖区内税控装置的推行及相关数据的采集工作；17、 负责税收保全、强制执行的实施工作；18、 负责税收政策、法律法规的宣传辅导工作；19、 负责纳税人信用等级的初评工作；20、 负责承办上级部门交办的其他工作；21、 负责与其他部门（工商、质检、地税、银行等）相关数据的比对、反馈工作。（三）税源部门岗位职责1、股长岗位（责任人:王子良）（1） 负责执行税收政策，落实税源管理的各项措施；（2） 负责权限内有关事项和文书的审批；（3） 负责与其它业务部门的工作协调；（4） 完成领导交办的其它工作。2、副股长岗位（责任人：郁广华）（1） 协助股长做好股内各项工作；（2） 按照股长分工，具体负责各项主管工作；（3） 负责主管业务事项和文书的审批；（4） 完成领导交办的其它工作。3、综合管理岗（责任人：郁广华）（1） 负责分解税收计划，并督促落实；（2） 根据日常检查计划，确定检查对象，分解下达检查任务，并监督落实；（3） 负责税务登记、资格认定、定额核定、延期申报、延期缴纳税款、外出经营、进货退出或索取折让证明等涉税事项和文书的审核、报批；（4） 负责对纳税人应纳税额核定（调整）的审核、报批；（5） 负责对委托代征单位进行初审、报批；（6） 负责移送涉嫌偷税案件或其它需移送稽查的事项;（7） 负责纳税评估情况的总结分析和成果统计，编制各种纳税评估报表；（8） 参与纳税人信用等级评定工作；（9） 负责对涉及的违法违章行为处罚进行登记和报批;（10） 负责本部门数据的采集与处理；（11） 负责监控、反馈本部门数据质量问题，并提出解决意见;（12）负责本部门业务数据的维护；（13）负责本部门税源管理资料的整理和归档工作，并将涉及纳税人“一户式”管理的资料移送办税服务厅综合管理岗；（14） 负责有关报表的编报工作；（15） 完成领导交办的其它工作。4、税收管理员岗 （责任人：冯勇、张耀文、贺吉生）（1） 负责落实税收收入计划；（2） 负责税收政策的宣传和纳税服务工作；（3） 负责纳税人户籍管理，实施税源监控；（4） 负责对纳税人税务登记、资格认定、定额核定、延期申报、延期缴纳税款、外出经营、进货退出或索取折让证明等涉税事项的调查核实，并提出初步意见；（5） 负责纳税人建帐建制和备案管理工作；（6） 负责税控装置、多元化申报方式的推行、管理；（7） 负责对纳税人应纳税额核定（调整）的调查、拟定，报批；（8） 负责辖区内零散税收的征收管理；（9） 负责纳税人涉税事项的催报、催缴、催办工作；（10） 负责纳税人欠缴税款的核实和清缴；（11） 负责欠税、呆帐税金类型确认和死欠核销的调查核实；（12）负责上报纳税人违法违章行为；（13）负责实施纳税评估工作，对评估异常户提出处理意见；（14） 参与纳税人信用等级评定工作；（15） 负责日常检查的实施和执行工作；（16） 负责对停止使用防伪税控系统的企业的两卡收缴，并上缴征管股；（17） 负责税收保全措施和税收强制执行措施的实施；（18） 负责纳税人发票和税控装置使用情况的检查；（19） 负责收集、整理本岗位的资料并移送综合管理岗;（20） 完成领导交办的其它工作。二、 税源管理部门权力行使相关依据（一） 税收管理员制度（二） 增值税一般纳税人资格认定管理办法（三） 纳税评估办法（四） 日常检查办法（五） 中华人民共和国发票管理办法（六） 税务登记管理办法三、 税收管理部门主要业务流程（一）各类调查流程图各类调查包括：开业登记、变更、停歇业、复业、注销、资格认定与取消、票种核定、延期申报、延期纳税、外出经

营、进货退出与折让、红字发票的开具、发票特供、减税、免税等。纳税人申请一-办税服务厅（受理）一-税源管理部门（调查）（二）纳税评估流程图税源管理部门税收管理员审核评析I—I约谈举证I—.实地核查（三）日常检查流程图征W7下发勺日常检查户数一—税源tsm综管理岗分配（傍）纳税评估转斓日常检峦数税源tsm（税收管理员岗实时）一.税源tsm综管理岗初审）股长岗复审 一.税收法制岗或案件审理委员会审理税源管理部门税收管理员岗执行一综合管理岗资料整理、归档（四）简易处罚流程图税收管理员岗（违章登记、责令限改）——>当事人陈述申辩税收管理员岗制作、送达税行政处罚决定书（简易）》一.税务执行资料整理、归档

（五）一般行政处罚流程图（六）税收保全流程图1、一般税收保全：2、即时税收保全："理部门税收管蜥核看责程爵抑肽限期缴纳）一征管部门税收管理员岗（制作税行政执法审批表〉） 征管部门（税收法制岗审查）,主管局长（审批）一.税收管埋岗（执行）一资料整理归档四、税源管理部门风险点排查（一）股长岗位1、 风险概要税收政策执行不到位，文书审批不规范，造成多征或少征、漏征税款。2、 风险内容不能严格执行税收政策，未按规定落实税源管理的各项措施，未按规定对权限内有关事项和文书进行审批，导致多征或少征、漏征税款。3、 风险评估责任心和认真态度；（1） 因业务水平、个人能力、权力制约机制不到位和工作量过大而造成工作失误；（2） 面向社会，涉及单位的对外形象，属中风险点。4、 预防措施（1） 加强业务培训和思想教育，提高责任心、业务水平和个人领导能力，建立健全监督制约制度；（2） 重大问题要经过集体研究、集体决策等必要程序。（二） 副股长岗1、 风险概要不能很好协助股长做好股内各项工作，工作上相互推诿或者把关不严，造成内部管理不协调，对外公信力下降。2、 风险内容未按规定对主管业务事项和文书进行审批，致使纳税人合法权益受损，有可能导致多征或少征、漏征税款。3、 风险评估（1） 工作责任心和配合协调能力；（2） 因业务素质而造成工作失误；（3） 面向社会，涉及我单位的对外形象，属低风险点。4、 预防措施选拔责任心和协调配合能力强的干部担任副股长，加强业务培训和思想教育，提高责任心和业务水平，建立健全相互监督制度。（三） 综合管理岗1、风险概要处于上传下达关键岗位，业务素质不高，把关不严，涉税资料传递不及时，造成工作效率低下，管理漏洞百出，纳税人满意度下降。2、风险内容（1） 分解税收计划不科学，督促落实不及时；（2） 确定日常检查对象和分解下达检查任务不及时；（3） 对涉税事项和文书的审核、报批不及时；（4） 催报催缴统计不及时；（5） 对涉嫌偷税案件或其它需移送稽查的事项移送不及时；（6） 纳税评估情况的总结分析和成果统计及编制各种报表不及时；（7） 对数据的采集与处理不准确、数据维护不及时；（8） 对各种资料的整理和归档工作和移送不及时。3、 风险评估（1） 工作责任心和认真态度；（2） 因业务素质和工作量较大造成工作失误；（3） 文书的审核报批、催报催缴统计属低风险点；（4） 任务的分解下达、数据的采集处理、资料的整理归档，属中风险点。4、 预防措施（1） 配备业务素质高、责任心强的人员担任此岗位；（2） 严格执行业务流程操作规范，建立健全业务限时办理制度；（3）加强业务培训，提高责任心、和业务水平，建立健全相互监督制度。（四）税收管理员岗1、 风险概要未按规定执行税收管理员制度的各项规定，造成工作失误或效率低下，纳税人满意度和单位公信力下降。2、 风险内容（1） 逾期办理、变更税务登记，未按规定处理、处罚;（2） 注销环节未按规定进行税款清算、清缴税款，未按规定收缴证件、税控装置；（3） 企业性质认定错误，进而导致税种、税率及征收方式、预算级次等错误；（4） 发票票种核定错误或核定的发票数量与纳税人实际需要情况不符；（5） 未按规定对超定额开具发票追征和调整税款；（6） 未按规定取得、开具、使用、保管、缴销发票，未进行处罚；（7） 对稽核比对结果为异常的增值税专用发票、运输发票，未按规定采取核查措施；（8） 取得的进项发票抵扣凭证审核不严，不应抵扣的进项税额被抵；（9） 未按规定的时限，程序和要求进行最高开票限额的审批；（10）擅自为欠税和停供发票企业供票；（11） 辅导期商贸企业超限额领购发票时，未按规定预缴税款而发售发票；（12） 按规定开具《开具红字增值税专用发票通知单》，销售额达到一般纳税人标准，未按增值税一般纳税人管理；（13） 辅导期一般纳税人辅导期满后，应认定而未认定为正式一般纳税人；（14） 不符合条件而给予相关资格认定（包括一般纳税人的资格认定及亨受各种税收优惠的资格认定等）；（15） 条件改变应取消其享受税收优惠政策而未及时取消。未在规定的期限内开展纳税评估和日常检查工作；（16） 纳税评估和日常检查工作敷衍塞责；（17） 瞒报评估、检查的真实结果；（18） 应移交稽查立案查处的案件不移交；（19） 未按规定采取税收保全和强制执行措施；（20） 未按规定解除税收保全措施。3、风险评估（1） 税源管理人员责任心和认真态度；（2） 因点多面广，企业分散而造成工作失误；（3） 纳税人法制意识淡薄，核算能力有限，未积极履行纳税义务;（4） 管理人员的责任心不强、业务素质低下，未按业务规程操作，造成工作失误；（5） 内部文书传递不及时，相关部门之间的缺乏有效的信息传递和制约体系；（6） 主观上对纳税评估在征管环节中的作用认识不足;（7） 评估和检查人员的业务技能不强，法律意识淡薄;（8） 尚未形成良好的纳税环境；（9） 违反发票管理办法，应处未处，属中风险点；（10） 超辅导期应转未转增值税正式一般纳税人为中风险点；（11） 评估检查工作不开展、不深入、不彻底为中风险点；（12） 税种鉴定错误，造成多征或少征，未清缴税款造成税款流失，属高风险点；（13） 未按规定封存和收缴证件、税控装置，办理、变更税务登记，属高风险点；（14） 票种核定、追征税款、抵扣凭证审核不严，擅自供票，未按规定开具红字发票，属高风险点；（15） 应认定未认定，应取消未取消纳税人相关资格为高风险点；（16） 应移交案件不移交，瞒报结果属中风险点；（17） 未按规定采取解除税收保全措施和强制执行措施属高风险点。4、预防措施（1） 选拔责任心强、业务素质高的人员担任税收管理员；（2） 建立健全合理的培训制度，全面提高管理人员的业务技能和法制意识；（3） 强化纳税辅导，进一步提高纳税人依法纳税的能力和意识；（4） 建立健全相关部门间的制约机制，确保信息沟通的及时准确；（5） 强化内部监控机制，建立健全日常巡查制度；（6） 强化发票的日常管理，适时开展各类发票的检查；（7） 及时掌握企业生产规模、生产经营销售情况，有效杜绝发票的违章行为；（8） 进一步规范纳税评估和日常检查考核办法，有效地开展纳税评估和日常检查工作；（9） 建立一支素质过硬、业务精湛的评估、检查专业队伍；（10） 提高全民法制意识，形成良好的纳税环境。五、规范权力运行及已制定的风险防范、控制制度（一）《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）（二） 《国家税务总局关于明确＜增值税一般纳税人资格认定管理办法〉若干条款处理意见的通知》（国税函〔2010〕139）号（三） 《国家税务总局关于印发＜增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知》（国税发〔2010〕40号）（四） 《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第四十九号）（五） 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国国务院令第三百六十二号）（六） 《税收执法管理信息系统执法系统管理办法》（试行）（七） 《山西省国家税务局关于印发＜山西省国家税务局关于出口退税限时办结的试行办法＞的通知》（晋国税发〔2010〕8号）（八）