2023年《经济法基础》点睛提分五套卷之（五）附详解

PAGEPAGE12023年《经济法基础》点睛提分五套卷之（五）附详解一、单选题1.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3276元，旧手机的收购单价为234元。已知增值税税率为13%，根据增值税法律制度的规定，甲手机专卖店当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A、（3276-234）×100×13%B、（3276-234）×100÷（1+13%）×13%C、3276×100×13%D、3276×100÷（1+13%）×13%答案：D2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。A、公务员王某取得的国债利息B、退役士兵张某取得的退役金C、退休职工林某取得的按国家统一规定发放的基本养老金D、教师李某获得的县人民政府为其颁发的优秀教师奖金答案：D解析：选项D：“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。3.专业技术人员参加继续教育的时间，每年累计不少于（）。A、24学分B、60学分C、90学分D、120学分答案：C解析：会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于90学分。其中，专业科目一般不少于总学分的2/3。4.（2019年）根据劳动合同法律制度的规定1，用人单位与劳动者已经建立劳动关系，但未订立书面劳动合同的，应当自用工之日起一定期限内订立。该期限为（）。A、6个月B、3个月C、2个月D、1个月答案：D5.甲煤矿企业2020年12月将自采原煤与外购的300万元（不含增值税）已税原煤混合对外销售，取得含税销售额800万元（不含增值税）。已知：甲企业原煤税率6%。该煤矿企业应纳资源税税额的下列计算列示正确的是（）。A、800×6%＝48万元B、（800-300）×6%＝30万元C、300×6%＝18万元D、0答案：B解析：纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量6.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A、进口货物，为报关进口的当天B、提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天C、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天D、从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天答案：C解析：选项：纳税人采取托收承付和委托银行C收款方式销售货物，为“发出货物并办妥托收手续”的当天。7.甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月初库存烟丝不含增值税买价40万元，本月外购烟丝不含增值税买价126万元，月末库存烟丝不含增值税买价30万元，领用的烟丝全部用于连续生产卷烟，已知烟丝适用的消费税税率为30%。下列计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的列式中，正确的是（）。A、（40+126）×30%B、126×30%C、（40+126-30）×30%D、（40-30）×30%答案：C解析：当期生产领用量=月初库存量（40万元）+本月外购量（126万元）-月末库存量（30万元）。8.根据会计法律制度的规定，下列关于会计人员继续教育的表述中，正确的是（）。A、国家机关不具有会计专业技术资格但从事会计工作的人员不需要接受继续教育义务B、继续教育内容包括公需科目和专业科目，其中职业道德属于公需科目C、具有会计专业技术资格的人员应当自取得会计专业技术资格的当年开始参加继续教育，并在规定时间内取得规定学分D、会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于90学分。其中，专业科目一般不少于总学分的1/2答案：B解析：选项A，国家机关、企业、事业单位以及社会团体等组织（以下称单位）具有会计专业技术资格的人员，或不具有会计专业技术资格但从事会计工作的人员（以下简称会计专业技术人员）享有参加继续教育的权利和接受继续教育义务；选项C，具有会计专业技术资格的人员应当自取得会计专业技术资格的次年开始参加继续教育，并在规定时间内取得规定学分；选项D，会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于90学分。其中，专业科目一般不少于总学分的2/3。9.（2020年）根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。A、企业所得税税款B、契税税款C、房产税税款D、增值税税款答案：D10.甲公司为增值税一般纳税人，2020年9月销售啤酒取得含税价款226万元，另收取包装物租金1.13万元，包装物押金3.39万元，已知增值税适用税率为13%，计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A、（226＋1.13）÷（1＋13%）×13%＝26.13万元B、226÷（1＋13%）×13%＝26万元C、226×13%＝29.38万元D、（226＋1.13＋3.39）÷（1＋13%）×13%＝26.52万元答案：A解析：包装物租金属于价外费用，需要计入销售额计算增值税；啤酒、黄酒的包装物押金在收取时不征收增值税，逾期时计算缴纳增值税。11.（2019年）甲公司对M省N市税务局稽查局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。根据税收征收管理法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）A、甲公司应向N市税务局稽查局申请行政复议B、甲公司应向M省税务局申请行政复议C、甲公司应向M省税务局稽查局申请行政复议D、甲公司应向N市税务局申请行政复议答案：D解析：对各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局（N市税务局）申请行政复议。12.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的是（）。A、法定继承人承受房屋权属B、企业以行政划拨方式取得土地使用权C、承包者获得土地承包经营权和土地承包经营权D、运动员因成绩突出获得国家奖励的住房答案：D解析：选项A，继承行为不属于契税征税范围；选项B，以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，公司只是以划拨方式取得土地使用权的，不需要缴纳契税；选项C，土地使用权的转让不包括土地承包经营权和土地承包经营权的转移，不征契税；选项D，以获奖方式承受房屋权属，视作房屋赠与征收契税。13.下列关于劳务派遣的表述中，正确的是（）。A、劳务派遣公司可以与劳动者签订1年的劳动合同B、被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣公司不向其支付工资C、劳动者与劳务派遣公司应当签订劳动合同D、劳务派遣公司可以向劳动者收取费用答案：C解析：（1）选项AC：劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立“2年以上”固定期限劳动合同；（2）选项B：被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬；（3）选项D：劳务派遣单位不得向被派遣劳动者收取费用。14.（2020年）根据支付结算法律制度的规定，存款人于2020年1月开立的下列银行结算账户中，需经中国人民银行分支机构核准的是（）。A、甲公司开立的基本存款账户B、乙公司开立的一般存款账户C、丙预算单位开立的专用存款账户D、丁公司开立的临时存款账户答案：C解析：（1）选项ABD：企业开立基本存款账户、临时存款账户、一般存款账户、专用存款账户，实行备案制；（2）选项C：预算单位专用存款账户，仍实行核准制。15.（2020年）下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（）。A、郑某与韩某的买卖合同纠纷B、周某与吴某的监护权纠纷C、赵某与钱某的离婚纠纷D、孙某对公安机关作出的阻止其出境的决定不服引起的纠纷答案：A解析：（1）选项BC：属于人身关系纠纷，不能提请仲裁；（2）选项D：属于行政争议纠纷，不能提请仲裁。16.（2020年）根据支付结算法律制度的规定，存款人于2020年1月开立的下列银行结算账户中，需经中国人民银行分支机构核准的是（）。A、甲公司开立的基本存款账户B、乙公司开立的一般存款账户C、丙预算单位开立的专用存款账户D、丁公司开立的临时存款账户答案：C解析：（1）选项ABD：企业开立基本存款账户、临时存款账户、一般存款账户、专用存款账户，实行备案制；（2）选项C：预算单位专用存款账户，仍实行核准制。17.北京市某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2020年9月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；本月销售货物取得零售收入共计150000元，另外取得包装费8080元。该企业9月份应缴纳的增值税为（）元。A、4604.27B、4368.93C、1565.15D、235.34答案：C解析：本题考核小规模纳税人应纳税额的计算。根据规定，自2020年3月1日至12月31日，对除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。该小规模纳税人9月份应纳增值税＝（150000＋8080）÷（1＋1%）×1%＝1565.15（元）。18.某公司为增值税小规模纳税人，专门从事鉴证咨询服务。2019年2月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额10万元；2月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3%，计算该公司当月应纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（10＋3）×3%＝0.39万元B、10÷（1＋3%）×3%＝0.29万元C、（10＋3）÷（1＋3%）×3%＝0.38万元D、（10＋3）÷（1－3%）×3%＝0.40万元答案：C解析：小规模纳税人提供应税服务，采用简易办法计税，应纳增值税（10＋3）÷（1＋3%）×3%＝0.38（万元）。19.（2017年）根据支付结算法律制度的规定，关于票据追索权行使的下列表述中，正确的是（）。A、持票人不得在票据到期前追索B、持票人应当向票据的出票人、背书人、承兑人和保证人同时追索C、持票人在行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或拒绝付款的有关证明D、持票人应当按照票据的承兑人、背书人、保证人和出票人的顺序行使追索权答案：C解析：本题考核票据追索权的相关规定。（1）选项A，在票据到期日前，出现特定情形的，持票人可以行使追索权；（2）选项BD，持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。20.（2020年、2019年）根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的是（）。A、房屋互换B、房屋典当C、房屋抵押D、房屋出租答案：A解析：选项BCD，土地、房屋典当、分拆（分割）、抵押以及出租等行为，不属于契税的征税范围。选项A，土地使用权互换、房屋互换，以互换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据计征契税。21.（2020年）甲公司是增值税一般纳税人，2020年7月将销售部门使用的一批电脑作为职工福利发放。该批电脑购进时取得了增值税专用发票并依法抵扣了进项税额，增值税专用发票上注明的价款为11.3万元。已知，该批电脑已经计提折旧1.3万元，电脑适用的增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲公司2020年7月应当转出的进项税额为（）。A、11.3×13%B、（11.3-1.3）×13%C、11.3÷（1+13%）×13%D、（11.3-1.3）÷（1+13%）×13%答案：B解析：（1）按“净值”算，应减除折旧1.3万元，选项AC错误；（2）该批电脑原用于销售部门，进项税额也抵扣了，其成本11.3万元、净值10万元（11.3-1.3）均不含增值税，不需要作价税分离，选项B正确，选项D错误。22.（2020年）2019年10月，甲啤酒厂生产150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元、增值税税额3.9万元。根据消费税法律制度的规定，甲啤酒厂当月销售啤酒计征消费税的计税依据是（）。A、100吨B、33.9万元C、30万元D、150吨答案：A解析：啤酒、黄酒和成品油，从量定额计征消费税，计税依据为应税消费品的销售数量（而非生产数量）。23.下列选项中，属于行政处罚的是（）。A、没收非法财物B、支付违约金C、没收财产D、撤职答案：A解析：选项B：属于民事责任；选项C：属于刑事责任；选项D：属于行政处分。24.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。已知增值税税率为13%，消费税税率为15%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A、113×13%=14.69（万元）B、（113+11.3）÷（1-15%）×13%=19.01（万元）C、113÷（1+13%）×13%=13（万元）D、（113+11.3）÷（1+13%）×13%=14.3（万元）答案：B解析：“高档化妆品”属于消费税应税消费品，且已知高档化妆品消费税税率为15%，则甲公司进口高档化妆品应缴纳的增值税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×增值税税率=（113+11.3）÷（1-15%）×13%=19.01（万元）。多选题1.（2015年）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税B、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税C、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税D、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税答案：ABCD2.（2018年）甲公司与其职工对试用期期限的下列约定中，符合劳动合同法律制度规定的有（）。A、夏某的劳动合同期限4年，双方约定的试用期为4个月B、周某的劳动合同期限1年，双方约定的试用期为1个月C、刘某的劳动合同期限2年，双方约定的试用期为3个月D、林某的劳动合同期限5个月，双方约定的试用期为5日答案：ABD3.下列法律事实中，属于法律行为的有（）。A、订立遗嘱B、社会革命C、生老病死D、买卖房屋答案：AD解析：选项BC，属于法律事件。4.根据会计法律制度的规定，下列关于总会计师的表述中，正确的有（）。A、直接对单位主要行政领导人负责B、是主管本单位会计工作的行政领导C、是单位会计机构负责人D、是单位内部审计机构负责人答案：AB5.（2019年）根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当在财务会计报告上签名并盖章的有（）。A、企业负责人B、企业会计机构负责人C、企业会计主管人员D、企业总会计师答案：ABCD解析：对外报送的财务会计报告，应当依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公章。并由单位负责人、总会计师、会计机构负责人、会计主管人员签名并盖章6.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者出现的下列情形中，用人单位可随时通知劳动者解除劳动合同的有（）。A、被依法追究刑事责任的B、在试用期间被证明不符合录用条件的C、严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的D、严重违反用人单位规章制度的答案：ABCD7.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同履行的表述中，正确的有（）。A、用人单位拖欠劳动报酬的，劳动者可以依法向人民法院申请支付令B、用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同不再继续履行C、劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业的，不视为违反劳动合同D、用人单位变更名称的，不影响劳动合同的履行答案：ACD8.根据税收征收管理法律制度的规定，税务管理主要包括（）。A、税务登记管理B、纳税申报管理C、发票管理D、账簿和凭证管理答案：ABCD解析：税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理等。9.甲企业得知竞争对手乙企业在M地的营销策略将会进行重大调整，于是到乙企业设在N地的分部窃取到乙企业内部机密文件，随之采取相应对策，给乙企业在M地的营销造成重大损失，乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权证据，拟向法院提起诉讼，其可以选择提起诉讼的法院有（）。A、甲企业住所地法院B、乙企业住所地法院C、M地法院D、N地法院答案：ACD解析：因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地（包括侵权行为实施地、侵权结果发生地）或者被告住所地法院管辖。在本题中，乙企业可以选择向甲企业住所地（被告住所地）、M地（侵权结果发生地）、N地（侵权行为实施地）人民法院起诉。10.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有（）。A、赵某在甲公司连续工作15年B、钱某与乙公司连续订立2次固定期限劳动合同，且钱某无法定不得订立无固定期限劳动合同的情形，继续续订C、丙国有企业改制与孙某重新订立劳动合同，孙某在丙企业连续工作12年且距法定退休年龄8年D、丁公司初次实行劳动合同制度，李某在丁公司连续工作10年且距法定退休年龄不足15年答案：ABC解析：选项D，应该是连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年。11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有（）。A、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的B、纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入迹象的C、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的D、从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的答案：ABC解析：选项D：从事生产、经营的纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以依法采取税收强制执行措施。12.下列请求权中，不适用诉讼时效的有（）。A、请求停止侵害、排除妨碍、消除危险B、不动产物权的权利人请求返还财产C、银行请求借款人清偿贷款本金和利息D、登记的动产物权的权利人请求返还财产答案：ABD解析：本题考核诉讼时效的适用范围。选项C属于一般的债权请求权，适用诉讼时效。不适用诉讼时效的请求权包括：（1）请求停止侵害、排除妨碍、消除危险；（2）不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产；（3）请求支付抚养费、赡养费或者扶养费；（4）依法不适用诉讼时效的其他请求权。13.下列关于税务行政复议管辖权的说法中，不正确的有（）。A、对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的，向所属省税务局申请行政复议B、对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关的上级机关申请行政复议C、对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议D、对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议答案：AB解析：选项A，向国家税务总局申请行政复议；选项B，税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。14.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A、学生勤工俭学提供的服务B、提供社区养老服务C、个人销售自建自用住房D、外国企业无偿援助的进口物资答案：ABC解析：选项D：“外国政府、国际组织”无偿援助的进口物资和设备，免征增值税。15.根据会计法律制度的规定，下列职务中，属于不相容职务的有（）。A、业务经办与稽核检查B、会计记录与财产保管C、授权批准与监督检查D、业务经办与会计记录答案：ABCD解析：不相容职务主要包括：授权批准与业务经办，业务经办与会计记录（选项D）、会计记录与财产保管（选项B）、业务经办与稽核检查（选项A）、授权批准与监督检查（选项C）等。判断题1.对融资租赁的房屋计征房产税时，应以出租方取得的租金收入为计税依据。（）A、正确B、错误答案：B解析：融资租赁的房产，由承租人以房产余值计算缴纳房产税。2.劳动法是调整劳动关系以及与劳动关系有密切联系的其他社会关系的法律关系的总称。（）A、正确B、错误答案：A3.（2019年）职工参加工伤保险，由用人单位和职工本人共同缴纳工伤保险费。（）A、正确B、错误答案：B解析：工伤保险由单位缴纳，员工个人不用负担。4.单位在制定、修改或者决定有关劳动报酬、工作时间、休息休假、劳动安全卫生、保险福利、职工培训、劳动纪律以及劳动定额管理等直接涉及劳动者切身利益的规章制度和重大事项时，应当经职工代表大会或全体职工讨论。（）A、正确B、错误答案：A5.（2020年）环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。（）A、正确B、错误答案：A6.（2018年）经济纠纷案件当事人只能向纠纷发生地仲裁机构提请仲裁。（）A、正确B、错误答案：B解析：经济仲裁不实行级别管辖和地域管辖，仲裁委员会由当事人协议选定7.医疗费用应当由第三人负担，第三人不支付或者无法确定第三人的，由基本医疗保险基金先行支付，然后向第三人追偿。（）A、正确B、错误答案：A8.（2015年、2016年、2020年）行政复议的举证责任，由申请人承担。（）A、正确B、错误答案：B解析：行政复议的举证责任，由“被申请人”承担。9.付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起5日内承兑或者拒绝承兑。（）A、正确B、错误答案：B解析：付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。10.个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，全部视为个人、家庭生活费用，不允许在税前扣除。（）A、正确B、错误答案：B解析：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。不定项选择（总共12题）1.某汽车销售公司甲公司因业务发展需要向开户银行P银行申请加入银行卡特约商户，P银行在对其提交的申请资料审查后，双方于2018年6月9日签订银行卡受理协议，约定P银行按照交易金额的0.25%，单笔10元封顶的标准收取结算手续费。2019年6月12日，客户王某在甲公司通过P银行布放的POS机用2张带有银联标识的信用卡分别刷卡消费80000元和2000元。2019年8月，P银行根据评级制度进行风险评级，认定甲公司为风险等级较高的特约商户。2019年9月，P银行发现甲公司发生风险事件，遂采取相应措施。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2019年8月，针对甲公司风险等级较高，P银行有权采取的措施是（）。A、延迟结算B、暂停银行卡交易C、设置交易限额D、建立特约商户风险准备金答案：ACD解析：对于风险等级较高的特约商户，收单机构应当对其开通的受理卡种和交易类型进行限制，并采取强化交易监测、设置交易限额（选项C）、延迟结算（选项A）、增加检查频率、建立特约商户风险准备金（选项D）等措施。2.（2018年）甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：（1）取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。（2）发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元，上缴集团公司管理费10万元。（3）由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为5.2万元；取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。（4）上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出50万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司的下列费用中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A、合理的会议费8万元B、特殊工种职工人身安全保险费18万元C、上缴集团公司管理费10万元D、直接向某敬老院捐赠6万元答案：AB解析：（1）选项C：企业之间支付的管理费，税前不得扣除；（2）选项D：纳税人直接向受赠人的捐赠，税前不得扣除。3.（2020年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家电的生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下：（1）向乙商场销售自产洗衣机一批，含增值税销售额226万元，因其购买量大给予10%的折扣，实际收取含增值税销售额203.4万元，并将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明。（2）销售自产电冰箱一批，取得含增值税价款339万元，另收取包装物押金3.39万元，没收逾期不予退还的包装物押金1.13万元。（3）销售部李某国内出差，取得注明李某身份信息的航空运输电子客票行程单，记载往返票价3270元、机场建设费（民航发展基金）100元。（4）将自产空调30台用于办公楼、40台用于员工宿舍、100台用于换取零部件、10台用于赠送社区图书馆。已知：销售货物增值税税率为13%；航空旅客运输服务按照9%计算进项税额；甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司当月取得航空运输电子客票行程单准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。A、3270÷（1+9%）×9%=270（元）B、3270÷（1+9%）×9%+100×9%=279（元）C、3270×9%=294.3（元）D、（3270+100）×9%=303.3（元）答案：A解析：取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，计算抵扣进项税额，进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%，“机场建设费100元”不计税。4.（2017年）甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第4季度有关经营业务收入如下：（1）提供贷款服务，取得含税利息收入6491.44万元。（2）提供票据贴现服务，取得含税利息收入874.5万元。（3）提供资金结算服务，取得含税服务费收入37.1万元。（4）提供账户管理服务，取得含税服务费收入12.72万元。已知：金融服务适用的增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.M支行“贷款服务”增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A、（6491.44+874.5）÷（1+6％）×6％=416.94（万元）B、37.1×6％+12.72÷（1+6％）×6％=2.946（万元）C、37.1÷（1+6％）×6％+874.5×6％=54.57（万元）D、（6491.44+37.1）×6％=391.7124（万元）答案：A5.甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2019年7月有关业务如下：（1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款226000元，另收取手续费33900元。（2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。（3）采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票。（4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。已知：小汽车增值税税率为13%，消费税税率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是（）。A、7月5日B、7月10日C、7月15日D、7月20日答案：C解析：采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为“发出”应税消费品的当天。6.甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019年10月有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得的含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元；并支付本单位导游工资2.12万元。（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。（3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额7.8万元。（4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。（5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.18万元。（6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知：旅游服务增值税税率为6%，不动产租赁服务增值税税率为9%；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A、（720.8-25.44-22.26）×6%=40.386（万元）B、（720.8-53-25.44-22.26）÷（1+6%）×6%=35.1（万元）C、（720.8-53-2.12）×6%=39.9408（万元）D、（720.8-53-25.44-22.26-2.12）÷（1+6%）×6%=34.98（万元）答案：B解析：（1）支付本单位导游工资不属于可以减除的费用，排除选项CD；（2）题目明确交代“720.8万元”为含增值税收入，对应的允许减除的支出亦为含增值税支出，应价税分离，选项A未进行价税分离，错误。7.甲公司为居民企业，登记注册地在W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下：（1）建筑材料销售收入5000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。（2）发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。（4）全年利润总额为280万元。已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。甲公司的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A、直接向某大学捐赠1万元B、合理的劳动保护费支出2万元C、向金融企业借款利息支出3万元D、诉讼费用1.7万元答案：A解析：（1）选项A：直接捐赠不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；（2）选项D：法院判决由企业承担的诉讼费用，属于民事性质的款项，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。8.（2020年）2019年9月，甲公司会计机构负责人张某因故离职，甲公司聘用王某担任会计机构负责人，与张某交接会计工作。王某任职后，发现公司会计人员吴某负责出纳和会计档案保管；周某负责财产物资核算和成本费用核算；郑某负责财务成果核算和总账报表编制；李某负责往来核算和稽核。王某依照企业内部控制要求对相关人员进行了岗位调整，并向单位负责人孙某进行了汇报。2019年11月5日，周某依据职责对下列原始凭证进行了审核，并作出了相应处理：要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。周某对原始凭证作出的下列处理措施中，正确的是（）。A、将3号凭证退回经办人要求补充B、对4号凭证予以受理C、将2号凭证退回经办人，要求乙公司重开D、对1号凭证予以接受，对不准确的项目自行更正，并在更正处加盖印章答案：ABC解析：选项AD，会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。选项C，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开。9.（2020年）甲公司为居民企业，主要从事安防设备的生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：（1）销售安防设备取得收入3200万元，出租厂房取得租金收入600万元。（2）提供技术咨询服务取得对方抵付的实物资产，公允价值为50万元。（3）取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入800万元，发生与之相关的转让成本及税费160万元。（4）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出60万元。（5）通过县级人民政