2023年中级会计职称《经济法》考前模考试卷（四）附详解

PAGEPAGE12023年中级会计职称《经济法》考前模考试卷（四）附详解一、单选题1.某股份有限公司董事会有9名董事。该公司召开董事会会议，甲、乙、丙、丁、戊5名董事出席，其余4名董事缺席。会议表决前，丁因故提前退席，亦未委托他人代为表决。会议最终由4名董事一致作出一项决议。根据公司法律制度的规定，下列关于该决议法律效力的表述中，正确的是（）。A、有效B、无效C、可撤销D、不成立答案：D解析：董事会作出决议必须经全体董事的过半数通过。在本题中，会议的表决结果未达到法定要求（赞成票应≥5票），该决议不成立。2.根据企业所得税法律制度的规定，对企业作出特别纳税调整的，补征税款所属纳税期限在一定期限内的应当按日加收利息。该期限为（）。A、自税款所属年度终止起至补缴税款之日止B、自税款所属年度的次年5月1日起至补缴税款之日止C、自税款所属年度的次年5月31日起至补缴税款之日止D、自税款所属年度的次年6月1日起至补缴税款之日止答案：D解析：根据企业所得税法律制度的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。3.在乙有限责任公司（以下简称“乙公司”）设立过程中，出资人甲以设立中的乙公司名义与他人签订一份房屋租赁合同，所租房屋供筹建乙公司之用。乙公司成立后，将该房屋作为公司办公用房，但始终未确认该房屋租赁合同。下列关于房屋租赁合同责任承担的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A、甲承担B、乙公司承担C、甲、乙公司连带承担D、先由甲承担，乙公司承担补充责任答案：B解析：甲以“设立中的乙公司名义”订立合同，所租房屋供乙公司使用（并非为自己利益订立），应由乙公司承担合同责任4.（2018年）根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，正确的是（）。A、公司收购自身股份奖励给职工的，所收购的股份应当在2年内转让给职工B、发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让C、公司监事在任职期间每年转让的股份，不得超过其持有的本公司股份总数的20%D、公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起3年内不得转让答案：B解析：本题考核股份转让。选项A：公司收购自身股份奖励给职工的，所收购的股份应当在3年内转让给职工。选项C：公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%。选项D：公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。5.（2018年）根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于我国增值税征税范围的是（）。A、境外单位德国某公司转让专利权供我国某公司在北京使用B、境外单位法国某酒店为我国科研团队提供在巴黎的住宿服务C、境外单位美国某公司为我国某公司在上海的楼宇提供装饰服务D、境外单位日本某公司出租设备供我国某公司在广州使用答案：B解析：本题考核增值税的征税范围。境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务，不属于我国增值税的征税范围。6.根据证券法律制度的规定，下列关于证券承销的表述中，正确的是（）。A、采用包销方式销售证券的，承销人可将未售出的证券全部退还发行人B、证券承销期限可以约定为60日C、采用代销方式销售证券的，承销人应将发行人证券全部购入D、代销期限届满销售股票数量达到拟公开发行股票数量60%的为发行成功答案：B解析：本题考核证券承销。选项AC：证券代销是指证券公司代发行人发售证券，在承销期结束时，将未售出的证券全部退还给发行人的承销方式。证券包销是指证券公司将发行人的证券按照协议全部购入或者在承销期结束时将售后剩余证券全部自行购入的承销方式。选项B：证券的代销、包销期限最长“不得超过90日”。选项D：股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量“70%”的，为发行失败。7.（2018年）根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，正确的是（）。A、公司收购自身股份用于员工持股计划或者股权激励的，所收购的股份应当在2年内转让给职工B、发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让C、公司监事在任职期间每年转让的股份，不得超过其持有的本公司股份总数的20%D、公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起3年内不得转让答案：B解析：（1）选项A：公司收购本公司股份用于员工持股计划或者股权激励的，应当在“3年内”转让或者注销；（2）选项C：公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的“25%”；（3）选项D：公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起“1年内”不得转让。8.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于本票的相对记载事项的是（）。A、收款人名称B、出票日期C、出票地D、确定的金额答案：C解析：本题考核本票的记载事项。选项ABD属于绝对应记载事项。本票的相对应记载事项包括付款地和出票地。9.根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人转为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担责任的方式是（）。A、承担无限连带责任B、以其实缴的出资额为限承担责任C、不承担任何责任D、只承担过错责任答案：A解析：有限合伙人转为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。10.根据公司法律制度的规定，下列有关公司变更登记的表述中，符合规定的是（）。A、有限责任公司股东转让股权的，应当自转让股权之日起60日内申请变更登记B、公司变更名称的，应当在作出变更决议或者决定之日起30日内申请变更登记C、公司减少注册资本的，应当自公告之日起60日后申请变更登记D、公司分立的，应当自分立决议或者决定作出之日起45日后申请变更登记答案：B解析：有限责任公司股东转让股权：自“转让股权之日”起30日内申请，选项A错误；公司变更名称：在作出变更决议或者决定之日起30日内申请，选项B正确；减少注册资本、合并、分立：自“公告之日”起45日后申请，选项CD错误。11.根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于企业国有资产管理与监督体制的表述，不正确的是（）。A、国务院和地方人民政府无须向社会公布国有资产状况B、国务院国有资产管理委员会是国务院授权代表国务院管理关系国民经济命脉和国家安全的大型国家出资企业、重要的基础设施和重要的自然资源等领域的国家出资企业履行出资人职责的机构C、国家财政部等有关部门是国务院授权代表国务院对金融类国家出资企业履行出资人职责的机构D、地方人民政府按照国务院规定所设立的国有资产监督管理机构，根据本级人民政府的授权，代表本级人民政府对国家出资企业履行出资人职责答案：A解析：选项A：国务院和地方人民政府应当依法向社会公布国有资产状况和国有资产监督管理工作情况，接受社会公众的监督。12.下列不属于留置权消灭原因的是（）。A、留置权人对留置财产丧失占有B、留置物灭失而无替代物C、实现留置权D、债务人另行提供价值相当的担保并被担保人接受答案：D解析：选项D需要满足债务人另行提供价值相当的担保并被债权人接受。13.根据企业国有资产法律制度，权力机关对企业国有资产进行监督，该权力机关是（）。A、各级人民代表大会B、各级人民代表大会常务委员会C、各级人民政府D、各级人民政府审计部门答案：B解析：各级人民代表大会常务委员会，通过听取和审议本级人民政府履行出资人职责的情况和国有资产监督管理情况的专项工作报告，组织对本法实施情况的执行检查等，依法行使监督职权。14.（2013年）甲从乙银行贷款200万元，双方于8月1日签订贷款合同，丙以保证人身份在贷款合同上签字。因担心丙的资信状况，乙银行又要求甲提供担保，为此双方于8月3日签订书面质押合同，质物为甲的一辆轿车，但甲未将轿车交付给乙银行。甲到期无力偿还贷款。根据担保法律制度的规定，下列乙银行主张担保权利的表述中，正确的是（）。A、乙银行只能主张保证债权，因为甲未将该轿车交付给乙银行，质权未设立B、乙银行只能主张质权，因为丙与乙银行未签订保证合同，保证债权不成立C、乙银行应先主张保证债权，因为保证债权先于质权成立D、乙银行应先主张质权，因为质权担保是债务人甲自己提供的答案：A解析：（1）主合同中虽然没有保证条款，但保证人在主合同上以保证人的身份签字或者盖章的，保证合同成立；在本题中，丙以保证人身份在贷款合同上签字，保证合同已经成立。（2）以动产质押，质权自出质人交付质押财产时设立；在本题中，甲并未将轿车交付给乙银行，质权未设立，乙银行不享有质权。15.核准制下，公开发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行。自证监会核准发行之日起，公司应在12个月内首期发行，剩余数量发行完毕的期限是（）。A、12个月内B、18个月内C、24个月内D、36个月内答案：C解析：核准制下，公开发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行。自证监会核准发行之日起，公司应在12个月内首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕。16.（2013年）根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人出现一定情形时当然退伙，下列不属于有限合伙人当然退伙情形的是（）。A、有限合伙人丧失民事行为能力B、有限合伙人死亡C、有限合伙人被宣告破产D、有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行答案：A17.根据票据法律制度的规定，支票的持票人对出票人的权利，自出票日起在一定期限内不行使而消灭，该期限是（）。A、3个月B、6个月C、12个月D、2年答案：B解析：本题考核票据权利的消灭。根据规定，持票人对支票出票人的权利票据时效，自出票日起6个月。18.一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（）。A、向消费者个人销售货物B、提供免税劳务C、向消费者个人提供餐饮服务D、向一般纳税人提供修理修配劳务答案：D解析：根据规定，一般纳税人向消费者个人销售货物或者应税劳务的、销售货物或者应税劳务适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。19.下列关于证券交易的说法中，不正确的是（）。A、发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起6个月内不得转让B、上市公司董事、监事和高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%C、上市公司董事将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，所得收益归上市公司所有D、为证券发行出具审计报告的证券服务机构和人员，在该证券承销期内和期满后6个月内，不得买卖该证券答案：A解析：发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。20.甲、乙双方签订一份买卖水泥的合同。乙按约定日期向甲交货，但甲下落不明。乙无奈，将水泥提存。提存当晚，突降特大暴雨，库房坍塌，水泥被水浸泡，全部毁损。1个月后，甲外出归来请求乙交付水泥。乙拒绝，并要求甲支付水泥价款和提存费用。根据合同法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。A、乙有权拒绝甲交付水泥的请求B、水泥毁损的损失应由甲承担C、乙有权要求甲支付水泥价款D、乙无权要求甲支付提存费用答案：D解析：本题考核提存。标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人承担。提存费用由债权人负担；选项D错误。21.（2015年）2015年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售200件产品，不含税单价为0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2015年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是（）。A、2015年5月6日应确认销售收入20万元B、2015年5月10日应确认销售收入20万元C、2015年5月20日应确认销售收入12万元D、2015年6月25日应确认销售收入20万元答案：C解析：（1）销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入；（2）2015年5月20日应确认销售收入12万元，2015年6月25日应确认销售收入8万元。22.根据证券法律制度的规定，下列属于证券非公开发行情形的是（）。A、向不特定对象发行证券B、向累计超过200人的特定对象发行证券（依法实施员工持股计划的员工人数不计算在内）C、向累计不超过200人的特定对象发行证券D、采取公开劝诱方式发行证券答案：C解析：有下列情形之一的，为公开发行：（1）向不特定对象发行证券；（2）向累计超过200人的特定对象发行证券，但依法实施员工持股计划的员工人数不计算在内；（3）法律、行政法规规定的其他发行行为。非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。23.下列关于普通合伙企业合伙人转让其在合伙企业中的财产份额的表述中，不符合合伙企业法律制度规定的是（）。A、合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，除非合伙协议另有约定，同等条件下，其他合伙人有优先购买权B、合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额，其他合伙人既不同意转让也不行使优先购买权的，视为同意C、合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，除非合伙协议另有约定，须经其他合伙人一致同意D、合伙人之间转让其在合伙企业中的财产份额的，应当通知其他合伙人答案：B解析：合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额，其他合伙人既不同意转让也不行使优先购买权的，不得转让。因此选项B说“视为同意”是不对的。24.根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（）。A、其他应作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起分期摊销，摊销年限不得低于3年B、租入固定资产的改建支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销C、固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销答案：B解析：本题考核长期待摊费用的税务处理。选项B：租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。25.根据《证券法》规定，首次公开发行股票应当符合的基本条件之一是（）。A、最近1年财务会计报告被出具无保留意见审计报告B、最近2年财务会计报告被出具无保留意见审计报告C、最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告D、最近5年财务会计报告被出具无保留意见审计报告答案：C解析：根据《证券法》规定，首次公开发行股票应当符合的基本条件之一是：最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告。26.根据合同法律制度的规定，下列各项中，债权人能够行使撤销权的情形是（）。A、债务人无偿转让财产，但不影响债权人的利益B、债务人怠于行使其权利而危及债权人利益C、债务人放弃其到期债权，对债权人造成损害的D、债务人以低于市场价70%的价格转让财产，对债权人造成损害，但受让人不知道该情形的答案：C解析：（1）根据《合同法》的规定，债权人可以行使撤销权的情形有：①债务人以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害，并且受让人知道该情形，选项D缺少了受让人知道的条件，所以不选；②债务人无偿转让财产，对债权人造成损害的，选项A不影响债权人的利益，所以不选；③债务人放弃其到期债权，对债权人造成损害的，选项C正确；④债务人放弃其未到期的债权或者放弃债权担保，或者恶意延长到期债权的履行期，对债权人造成损害。会计考前超压卷，软件考前一周更新，（2）选项B所述为代位权行使的条件。27.下列选项中不属于陆路运输的是（）。A、管道运输B、高铁运输C、大巴运输D、地铁运输答案：A解析：陆路运输包括铁路运输和其他陆路运输。28.某上市公司监事会有5名监事，其中监事赵某、张某为职工代表。监事任期届满，该公司职工代表大会在选举监事时，认为赵某、张某未能认真履行职责，故一致决议改选陈某、王某为监事会成员。按照《证券法》的规定，该上市公司应通过一定的方式将该信息予以披露，该信息披露的方式是（）。A、中期报告B、无需披露C、年度报告D、临时报告答案：D解析：公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动，属重大事件，上市公司应当立即将有关该大事件的情况向国务院证券监督管理机和证券交易所报送“临时报告”,并予公告。29.一般来说每个国家都有自己的预算年度，即在一定的时间界度内，全面反映该年度的财政收支活动。但是各国预算年度的起止日期并不一样。我国预算年度起止期限是（）。A、每年1月1日起至同年12月31日止B、每年4月1日起至次年3月31日止C、每年6月1日起至次年5月31日止D、每年10月1日起至次年9月30日止答案：A解析：预算年度自公历一月一日起，至十二月三十一日止。30.（2014年）甲、乙双方于2013年1月7日订立买卖1000台彩电的合同，价款200万元，双方约定：甲支付全部价款后，彩电的所有权才转移给甲。乙于2月4日交付了1000台彩电，甲于3月5日支付了100万元，5月6日支付了剩余的100万元。下列关于彩电所有权转移的表述中，符合《合同法》规定的是（）。A、2月4日1000台彩电所有权转移B、3月5日1000台彩电所有权转移C、3月5日500台彩电所有权转移D、5月6日1000台彩电所有权转移答案：D解析：“甲支付全部价款后，彩电的所有权才转移给甲”——此为所有权保留条款，约定有效。按照约定，甲在5月6日付清全部款项后取得彩电的所有权。多选题1.根据商标法律制度的规定，下列情形中，不得申请商标注册的有（）。A、丙公司拟使用带有民族歧视性的名称申请商标注册B、甲公司拟使用“红新月”标志申请商标注册C、乙公司拟使用仅有本商品的通用名称、图形、型号的名称申请商标注册D、丁公司拟使用同外国的国家名称近似的名称申请商标注册答案：ABCD解析：（1）选项ABD：带有民族歧视性的的名称、“红新月”标志，属于不得作为商标使用的标志。同外国的国家名称、国旗、国徽、军旗等相同或者近似的，属于不得作为商标使用的标志，但经该国政府同意的除外；（2）选项C：仅有本商品的通用名称、图形、型号的，不得作为商标注册。2.（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。A、职工福利费B、补充养老保险费C、职工教育经费D、业务宣传费答案：CD3.（2010年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。A、税收滞纳金B、被没收财物的损失C、向投资者支付的股息D、缴纳的教育费附加答案：ABC4.下列各项中，可以成为经济法主体的有（）。A、政府B、各类企业C、非营利组织D、外国人答案：ABCD解析：本题考核经济法主体。从人们通常所了解的主体形态，可以将经济法主体分为国家机关、企业、事业单位、社会团体和个人等。5.（2019年）根据政府采购法律制度的规定，下列关于政府采购合同的表述中，正确的有（）。A、履约保证金的数额可以为政府采购合同金额的20%B、小额政府采购合同签订后，采购人不必将合同副本报有关部门备案C、政府采购合同中涉及国家秘密的内容不在媒体上公告D、经采购人同意，成交供应商可以依法采取分包方式履行合同答案：CD解析：选项B：政府采购项目（不分额度大小）的采购合同自签订之日起7个工作日内，采购人应当将合同副本报同级政府采购监督管理部门和有关部门备案。6.某有限责任公司的股东甲拟向公司股东以外的人乙转让其出资。下列关于甲转让出资的表述中，符合公司法律制度规定的有（）。A、甲可以将其出资转让给乙，无须经其他股东同意B、甲可以将其出资转让给乙，但须经其他股东的过半数同意C、若公司其他股东自接到通知之日起30日内未答复视为同意转让D、若公司其他股东均不同意甲转让股权，又均不购买甲的股权，则甲可以将其出资转让给乙答案：BCD解析：股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。7.下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有（）。A、转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入B、采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入C、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现D、股息、红利等权益性投资收益，按照实际得到利润的日期确认收入的实现答案：BC解析：转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认收入，选项A错误。股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入，选项D错误。8.甲、乙双方订立协议，由甲作为名义股东，代为持有乙在丙有限责任公司的股权，但投资收益由实际投资人乙享有。协议并无其他违法情形。后甲未经乙同意，将其代持的部分股权，以合理价格转让给丙公司的股东丁，并办理了股权变更登记。丁对甲只是名义股东的事实不知情。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。A、甲、乙之间的股权代持协议无效B、甲、乙之间的股权代持协议有效C、若乙反对甲、丁之间的股权转让，则丁不能取得甲所转让的股权D、即使乙反对甲、丁之间的股权转让，丁亦合法取得甲所转让的股权答案：BD解析：（1）选项AB：如无其他导致合同无效的因素，法律承认代持股协议的效力；2020新版教材习题陆续更新（2）选项CD：名义股东（甲）将登记于其名下的股权转让，受让方（丁）构成善意取得，可以取得股权；但名义股东（甲）处分股权造成实际出资人（乙）损失，实际出资人（乙）有权请求名义股东（甲）承担赔偿责任。9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的有（）。A、企业缴纳的房产税B、企业发生的合理的劳动保护支出C、企业的不征税收入用于支出所形成的费用D、企业的不征税收入用于支出形成的资产所计算的折旧答案：CD解析：本题考核不征税收入。企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。10.以下情形中，享受增值税免税优惠的有（）。A、航天运输服务B、会议展览地点在境外的会议展览服务C、存储地点在境外的仓储服务D、标的物在境外使用的有形动产租赁服务答案：BCD解析：航天运输服务适用增值税零税率。11.承揽人经检验，发现定作人提供的材料不符合约定时，（）。A、应当及时通知定作人更换B、应当及时通知定作人采取其他补救措施C、承揽人不得擅自更换定作人提供的材料D、承揽人可以更换不需要修理的零部件答案：ABC解析：承揽人对定作人提供的材料，应当及时检验，发现不符合约定时，应当及时通知定作人更换，补齐或者采取其他补救措施。承揽人不得擅自更换定作人提供的材料，不得更换不需要修理的零部件。12.（2016年）根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有（）。A、来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得B、来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得C、来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得D、来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得答案：ABC13.张某是某地区的公务员，冒用表哥李某的名义出资并将其作为股东在公司登记机关登记。张某并没有及时缴付出资，后公司负债，资产不足以清偿全部债务。下列责任承担的说法，符合《公司法》规定的有（）。A、张某应承担冒名登记行为产生的相应责任B、李某应承担补足出资的责任C、李某应承担公司债务不能清偿部分的赔偿责任D、张某应承担补足出资的责任答案：AD解析：冒用他人名义出资并将该他人作为股东在公司登记机关登记的，冒名登记行为人应当承担相应责任。公司、其他股东或者公司债权人以未履行出资义务为由，请求被冒名登记为股东的承担补足出资责任或者对公司债务不能清偿部分的赔偿责任的，人民法院不予支持。本题中张某冒用表哥李某的名义出资，张某应承担相应的责任。14.某国有独资公司的董事王某因违反规定造成公司国有资产重大损失被免职。根据企业国有资产法律制度的规定，下列有关王某任职的表述中，不正确的有（）。A、王某自免职之日起3年内不得担任国有资本参股公司的董事、监事、高级管理人员B、王某自免职之日起5年内不得担任国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员C、王某自免职之日起10年内不得担任国有独资公司的董事、监事、高级管理人员D、王某终身不得担任国家出资企业的董事、监事、高级管理人员答案：ACD15.根据预算法律制度，预算收入包括（）。A、各项税收收入B、行政事业性收费收入C、国有资源（资产）有偿使用收入D、转移性收入答案：ABCD解析：预算收入主要包括各项税收收入、行政事业性收费收入、国有资源（资产）有偿使用收入、转移性收入和其他收入。判断题1.甲国有独资公司作出发行债券的决议应由国有资产监督管理机构审核后，报本级人民政府批准。（）A、正确B、错误答案：B解析：甲国有独资公司作出发行债券的决议应由国有资产监督管理机构审核后，报本级人民政府批准。（）2.目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。（）A、正确B、错误答案：B解析：企业所得税实行25%的比例税率，对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。3.有限合伙人有与合伙企业无关的债务，要先以有限合伙人自有的财产进行清偿。（）A、正确B、错误答案：A解析：有限合伙人清偿其债务时，应当先以其自有财产进行清偿。有限合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人才可以以其从有限合伙企业中分取的收益用于清偿，或者债权人才可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在有限合伙企业中的财产份额用于清偿。4.（2014年）甲公司2018年开发一项新工艺，发生的研究开发费用为80万元，尚未形成无形资产计入当期损益。在甲公司计算当年企业所得税应纳税所得额时，该项研究开发费用可以扣除的数额为120万元。（）A、正确B、错误答案：B解析：甲公司该项研究开发费用可以扣除的数额=80+80×75%=140（万元）。5.合伙企业的原始财产是全体合伙人“实际缴纳”的财产。（）A、正确B、错误答案：B解析：合伙企业的原始财产是全体合伙人“认缴”的财产，而非各合伙人“实际缴纳”的财产。6.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）A、正确B、错误答案：B解析：企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）7.私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。（）A、正确B、错误答案：B解析：由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。8.（2008年）为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票。此说法符合法律规定。（）A、正确B、错误答案：A9.（2018年）甲股份有限公司在设立期间，发起人向社会公开募集股份。认股人蒋某在填写了认股书后并未如期缴纳股款，为保证公司顺利设立，发起人未经催缴即对蒋某认购的股份另行募集，该募集行为有效。（）A、正确B、错误答案：B解析：公司发起人应当先催缴，催缴后在合理期限内蒋某仍未缴纳的，方可另行募集。10.（2019年）企业为在本企业任职或者受雇的员工支付的补充养老保险费，超过职工工资总额5%标准的部分，在计算企业所得税时准予扣除。（）A、正确B、错误答案：B解析：不超过职工工资总额的5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。简答题（总共4题）1.甲居民企业（下称“甲企业”）主要从事服装的制造和销售。2018年度有关财务资料如下：（1）销售收入50000万元，从境内非上市居民企业乙公司分回股息1000万元。（2）发生广告费和业务宣传费7000万元。（3）发生符合条件的研发费用4000万元，未形成无形资产计入当期损益。已知：2017年度甲企业还有广告费和业务宣传费200万元尚未结转扣除；各项支出均取得合法有效凭证，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整。要求，根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。（1）甲企业分回的股息是否需要计入应纳税所得额计算企业所得税？简要说明理由（2）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。（3）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额。答案：1.甲企业从乙公司分回的股息不计入应纳税所得额。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。本题中，甲企业与乙公司均为居民企业，因此甲企业从乙公司分回的股息是免税的，不计入应纳税所得额。2.甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额为7200万元。广告费和业务宣传费准以扣除的限额=50000×15%=7500（万元），今年实际发生的加上去年结转的共计7000+200=7200万元，所以甲企业税前可以扣除的广告费和业务宣传费为7200万元3.甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时加计扣除的研发费=4000×75%=3000（万元）。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。2.（2018年）张某拟与王某、赵某共同投资设立甲有限责任公司（简称甲公司），因张某不愿以自己名义投资，遂与李某约定，李某为名义股东，张某实际出资并享有投资收益。后李某按照约定，认缴出资100万元，设立了甲公司。李某被记载于甲公司股东名册，并在公司登记机关登记。王某、赵某认缴的出资全部缴足，李某认缴的出资张某仅实际缴纳60万元。甲公司经营期间，李某未经张某同意将其在甲公司的股权进行质押，并造成了损失。张某得知后，要求李某赔偿损失，遭到拒绝。为防止李某继续损害自己的利益，张某要求甲公司将其变更为股东并记载于股东名册，遭到王某、赵某反对，双方发生争议。在变更股东的争议未解决前，甲公司因资不抵债，破产清算。债权人郑某以李某未完全履行出资义务为由，要求李某承担补充赔偿责任，李某以其仅为名义股东为由抗辩。根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：（1）李某是否有权拒绝张某的赔偿请求？简要说明理由。（2）张某未经王某、赵某同意能否变更为甲公司股东？简要说明理由。（3）李某是否有权拒绝承担补充赔偿责任？简要说明理由。答案：（1）李某无权拒绝张某的赔偿请求。根据规定，名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分，造成实际出资人损失，实际出资人请求名义股东承担赔偿责任的，人民法院应予支持。本案中，李某未经张某同意将其在甲公司的股权进行质押，给张某造成了实际损失，张某有权请求李某承担赔偿责任。（2）张某未经王某、赵某同意不能变更为甲公司股东。根据规定，如果实际出资人未经其他股东过半数同意，请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并将办理公司登记机关登记的，人民法院不予支持。本案例中，张某要求甲公司将其变更为股东并记载于股东名册，遭到王某、赵某反对，没有得到其他股东半数以上同意，因此