固定资产管理制度贸易有限公司

定资产管理制度贸易有限公司一、总则（一）为切实加强固定资产的管理工作保证固定资产的完善性，提高资产的利用率和完好率，降低管理成本，根据国家的《企业财务通则》、港城置业和集团公司的相关规定，特制定本制度。（二）本制度适用于本公司各部门日常运营所需的各类固定资产的管理，包括固定资产的分类与计价、购置、调拨与租赁、投资、盘点、出售与报废、登记、维修等。（三）固定资产的确认.本制度所涉及的固定资产主要是指使用期限在一年以上，且单位价值在1000元及以上的房屋及建筑物、机械、运输设备以及其他日常经营有关的设备、器具、工具等。.对于那些不属于日常经营所需的主要物资设备，单位价值在1000元及以上，且使用期限超2年的，也属于本制度固定资产的管理范畴。.对于不具备上述两个条件的物品，100-1000元的列为低值易耗品管理，不属于本制度的管理范畴。二、固定资产管理任务及职责分工（一）固定资产管理的主要任务.认真贯彻执行固定资产的管理规定，建立健全固定资产的保管、使用、核算制度，制定固定资产管理各项规章制度。.准确、及时反映企业固定资产增减、变动、保管、使用等情况，及时向公司及决策者提供决策信息资料。.正确计算固定资产折旧，准确反映固定资产在公司经营过程中的价值转移状况。.正确预提固定资产大修理费用。.编制固定资产投资计划，进行固定资产投资可行性研究分析，保证固定资产投资效益的实现。.正确考核、分析固定资产的利用情况，提高固定资产的完好率和利用率，发挥固定资产的使用价值。.每半年对固定资产进行清理、盘点和检查一次，防止固定资产的损失、流失，保证固定资产的安全性、完整性。（二）固定资产管理的原则固定资产管理实行“统一管理、归口使用”的原则，在公司总经办的领导下，按照固定资产分类，归口到有关部门，负责保管、使用、保养、日常维修。归口管理部门按照系统对口，落实使用人并同岗位责任制结合起来。.统一管理综合事务部负责建立健全固定资产管理规章制度，建立并据实填写固定资产实物台账，对固定资产实物进行统一管理，包括固定资产的采购、验收、保管、盘点、日常维修保养、定期维修、资产调拨、处置及报废等工作。.归口使用公司各部门对使用的固定资产负有保管的责任。.统一核算财务部负责建立健全固定资产财务账簿，登记固定资产卡片，并对固有资产价值进行统一核算，对固定资产的各项业务实施财务监督。.固定资产归口管理的分工原则运营部负责门店及客服中心各项固定资产的管理；财务部负责财务及仓库固定资产的管理；综合事务部负责房屋及上述部门外的所有办公管理用具、空调设备、声像设备、照相器材及传真机、复印打字机等的管理。综合事务部的行政专员为固定资产实物管理总责任人。.固定资产归口管理部门的职责1）财务部统一制定的“固定资产卡片”，详细填列固定资产资料，按固定资产类别和使用单位顺序排列，编码保管，并与财务部门的固定资产账簿和事业单位固定资产实账定期进行核对，使三者保持一致。2）制定固定资产的管、用、养、修制度，经常检查固定资产的分布情况和固定资产的完好情况，及时掌握固定资产动态信息。3）参加固定资产的清查，办理固定资产报废清理，对固定资产的盘盈、盘亏、毁损、报废提出意见。.固定资产使用单位的职责1）指定专人负责管理，做到账无卡相符。2）对使用中的固定资产应执行相应的维修保养制度和由有关操作规程，建立健全管理岗位责任制。3）随时掌握使用中的固定资产动态，及时提供固定资产使用情况，经常与固定资产归口管理部门联系，不得擅自离转移固定资产。4）建立固定资产台账，做到统计资料和原始记录齐全，按时，准确地填报各种统计报表和分析资料。.财务部门的职责1）配合固定资产归口管理部门，做好固定资产管理的各项基础工作。2）填制统一的固定资产卡片（一式三份），一份交归口管理部，一份留作设备账簿的依据。3）编制固定资产投资计划，并进行综合平衡，落实固定资产的投资资金。4）协助固定资产归口管理部门，做好固定资产的增加、调拨和清理报废工作，参与固定资产的清查盘点工作。5）组织固定资产的财务核算工作。三、固定资产分类和计价（一）固定资产的分类.根据确认条件，我公司固定资产包括但不限于计入财务记录的下列物品。.拥有合法产权的房屋及建筑物。.运输设备及工具.电子信息设备，包括计算机（台式机手提式、路由器、复印机、打印机、传真机、摄像机、投影仪、电话机及交换机、电动幕布、对讲机等。.办公家具，只单独采购且不纳入房屋及建筑物装修合同范围内的办公家具，作为固定资产管理。.门店物品，包括店面道具、灯具、配饰（单位价值在1000元以上），冰箱、空调、消毒柜、吸尘器、擦鞋机、音响系统等。.其他固定资产，只单位价值在1000元及以上的物品，作为固定资产的管理。（二）固定资产的计价.固定资产的计价是以货币为计量单位，计算固定资产的价值。固定资产的来源不同，其计价方式也有所不同。.购入的固定资产，按照实际支付的购买价款、相关税费，以及使其达到预定可使用状态前的可归属该政策的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等计价。需要特别注意的是，以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别对各项固定资产进行计价。.自行建造的固定资产，按照建造该项资产使其达到预定可使用状态前发生的必要支出计价，包括材料费、人工费、机械使用费等，其他建造费等。.投资者投入的固定资产投资者投入的固定资产，应当按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议价值不公允的除外。.融资租入的固定资产融资租入的固定资产，将按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始值直接费用来计价。.在原有固定资产的基础上进行改造、扩建的固定资产，按照固定资产原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。（三）固定资产计价的注意事项.为取得固定资产而发生的借款利息支出和有关费用，以及外币借款的折合差额，在固定资产尚未交付使用或已投入使用，但尚未办理竣工决算前发生的，应计入固定资产的价值。在此之后发生的，应当计入当期损益。.已投入使用尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值计价，待确定实际价值后再进行调整。（三）固定资产原始价值变动固定资产的原始价值变动，具有下列情况之一者，可以调整固定资产的原始价值。.根据国家规定对固定资产价值重新估价。.增加补充设备或改良装置。.拆除部分固定资产。.根据实际价值调整原来的暂估价值。.发现固定资产原始价值有错误时，应对固定资产账面固定资产进行调整。四、固定资产的购建管理（一）固定资产的购建申请，各部门应事先填写“固定资产采购申请单”，报相关权限领导审批。（二）固定资产的审批程序固定资产采购审批程序如下：申请人（或申请部门）——综合事务部——总经办审批——综合事务部采购——财务部仓库组——出仓。五、固定资产的租赁、调拨管理（一）固定资产的出租（1）外单位租用本公司固定资产时，统一由综合事务部办理对外出租手续，出租的固定资产经总经办签字批准后方可办理。部门和员工不得私自向外单位出租公司固定资产。归还时，由综合事务部负责清点验收。（2）出租的固定资产应作为本公司的固定资产管理，综合事务部应建立固定资产台账，财务部应建立固定资产明细账和固定资产卡片，并定期提取折旧。（二）固定资产的租入.公司因业务需要向外单位租入固定资产时，报总经办批准后，与出租方签订租赁协议，由使用部门会同综合事务部按照租赁协议进行清点，建立实物数量台账。.经营性租赁租入的固定资产不作为本公司的固定资产管理，综合事务部设置“经营租赁固定资产”备查簿作备查登记，以反映和监督租赁资产的使用、归还和结存情况。.融资租入的固定资产应作为本公司的固定资产管理，综合事务部应建立固定资产台账，财务部应建立固定资产明细账和固定资产卡片，并定期提取折旧。（三）固定资产转移和内部调拨.各部门对使用的固定资产只有使用的权力，不得自行处理和转让。如需转移，必须通过公司综合事务部办理手续。.综合事务部在进行固定资产公司内部调剂时，各部门应服从安排，以提高固定资产的使用效率。调出、调入部门必须按照固定资产转移单逐项清点，各部门不得借故扣留，以保证固定资产的完整性。六、固定资产盘点1、固定资产定期半年盘点综合事务部于每半年末公司内固定资产的全面盘点工作，盘点结束后，综合事务部必须与财务部进行账实核对，即将实物盘点数与截止到6月30日、12月31日的固定资产财务账面数字进行核对。核对后，产生的固定资产盘盈或盘亏，应由综合事务部认真调查核实形成的原因，并形成书面报告。2、固定资产不定期的盘盈、盘亏处理公司综合事务部有权根据不同目的，组织财务部和归口管理部门对各使用部门的固定资产进行不定期盘点。3、固定资产的盘盈、盘亏处理盘点后形成的盘盈、盘亏情况，有财务部填写“固定资产盘盈（盘亏）审批单”属正常的盘盈、盘亏，按照公司有关规定执行；属人为原因的盘亏，应追究相关人员的责任，按照责任轻重要求责任人赔偿资产账面价值的部分或全部。4、固定资产的出售1）公司出售闲置不用的固定资产，由综合事务部提出申请，并填制“固定资产处置审批单。2）申请的待出售的固定资产审批程序如下：综合事务部固定资产专员-综合事务经理-财务部经理-总经办。5、固定资产的报废1）固定资产报废的条件除房屋及建筑物以外的、超过使用期限的固定资产和确已失去效能或因自然灾害、意外事故等原因至损而无法修复的固定资产，由相关部门根据报损原因提出报废申请，填制“固定资产处置审批单”，综合事务部核实后，确实无法修复使用的，报批同意后，可做报废处理。2）对要报废的固定资产要严格掌握，慎重处理。综合事务部组织鉴定和确定报废，并编制“固定资产报废处理结果包裹”,履行如下工作程序。①已超过使用年限的固定资产，确已延误工作、降低工作效率、不能保障工作质量、无法继续使用或升级的，由使用部门提出申请，综合事务部应履行报批手续后方可报废或作价处理。②对报废和丢失的固定资产，使用部门应立即向综合事务报告，综合事务部应积极追查报案和索赔，办理报废手续。③对拟报废的固定资产由综合事务部负责组织进行技术鉴定，查明是否能够维修和改装使用，部分零部件能拆卸使用的可做备件使用。④对未到正常使用年限的过早报废和由非正常事故造成的报废，综合事务部要查明原因，分清责任，提出责任报告。⑤财务部可聘请中介机构，对报废固定资产残值进行估价，并会同综合事务部做好固定资产的变价处理工作。⑥固定资产报废一经成立，财务部就应及时进行账务处理，保证账实相符。⑦任何部门不得擅自对固定资产进行销毁、作价，不得与外单位调换，使用部门之间也不得随意调换。七、固定资产的登记（一）购入固定资产的登记.综合事务部根据经审批的“固定资产采购申请单”，登记固定资产实物台账，统一编号，作为实物记载的依据。.财务部根据经审核的“固定资产采购申请单”及固定资产采购发票等原始单据登记固定资产明细账和固定资产卡片，进行相关账务处理。（二）调入、调出固定资产的登记.综合事务部根据经审批的“固定资产转移单”“固定资产采购申请单”，登记固定资产实物台账，作为实物记载的依据。.财务部不进行账务处理。（三）盘盈、盘亏固定资产的登记.综合事务部根据经审批的“固定资产盘盈（或盘亏）审批单”，登记固定资产实物台账。.财务部同时登记固定资产明细账和固定资产卡片，进行相关账务处理。（四）出售和报废固定资产的登记.综合事务部根据经审批的“固定资产处置审批单”及编制的“固定资产处理结果报告”,有变价收入的应由财务部开具收据，登记固定资产实物台账。.财务部同时登记固定资产明细账和固定资产卡片，进行相关账务处理。八、固定资产折旧与修理（一）固定资产的折旧.折旧的定义1）折旧，是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。2）应计折旧额，是指应当计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额。已计提减值准备的固定资产，还应当扣除已计提的固定资产减值准备的累计金额。.固定资产折旧实行分类折算率，按公司现行规定执行。采用加速折旧方法的，应当执行公司规定的折旧年限。.按照固定资产取得的渠道和使用情况，除下列固定资产外，其他应按规定的使用年限或折旧率计提固定资产折旧。）按规定单独估价作为固定资产入账的土地。）以经营租赁方式租入的固定资产。）已提足折旧仍继续使用的固定资产。.固定资产增减折旧的处理月份内开始使用的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。.提前报废的固定资产，其净损失计入营业外支出，