财政经济学简

-.z财政经济学复习题参考答案一、运用公共财政的根本原理分析我国根底教育存在的问题及其改良答：(一)公共财政及其内容1、公共财政是指为市场经济提供公共效劳的政府分配行为，实质就是将财政的职能定位为满足社会公共需要，弥补市场失灵。2、公共财政的特点：〔1〕满足社会公共需要：即提供公共物品或公共效劳；调节收入分配，实现社会公平；促进经济稳定增长；弥补市场失灵。〔2〕公共财政的非盈利性：政府作为社会的管理者，其行为不能以取得盈利为目标，其职责是满足社会公共需要，为市场的有效运行提供制度保障和物质根底。〔3〕收支行为的规*化：即政府收支的安排必须依法进展；政府的全部收支就纳入预算；政府的所有收支应由财税部门管理和安排；保证财政收支安排的公正与均衡。3、我国根底教育现状及存在问题〔1〕对根底教育投入的资金比率较小。〔2〕教育构造不合理。〔3〕地区间教育水平开展不平衡。〔4〕缺乏合理规划，重复建立，资源过于浪费。4、存在问题的分析：〔1〕目前我国经济开展正处于一个上升阶段，经济建立所投入的资金较多，而对于根底教育所安排的资金较少。〔2〕政府财政能力的失衡导致地区间根底教育投入的缺乏，大多基层财政所负担的支出比例过重，有的已悄堪重负。〔3〕地区间经济开展的不平衡导致地区间根底教育投入的差异性。好的地区生源不断，而经济落后的地区则是生源流失严重。5、改良方向及措施〔1〕调整投资方向，加大对根底教育的资金投入。〔2〕改革教育体制，平衡地区间的教育水平的过大差异。〔3〕构建教育资金的纵向和横向的转移性支付，促进地区间资本的流动。〔4〕开展多重教育模式，保障全民教育的权利。二、分析财政支出效率低的主要原因，如何提高财政资金的使用效率答：公共支出的低效率是一个世界性的的问题，导致政府及财政支出低效率的原因是综合的、复杂的。政府活动及其财政支出效率低下，是一个与私人部门效率相对较高的比拟概念。私人部门较高的效率是因为它有内在的不懈追求效益最大化的动力及外部市场剧烈竞争的压力。政府组织的垄断性以及政府行为的公共目的性，使政府活动及其财政支出的内在动力和外在动力都不如私人部门。具体地说，政府活动及其支出低效率的原因主要是：1、缺乏竞争。公务员的终身雇用制让相当一局部政府工作人员没有足够的压力去提高工作效率；*些公共产品或公共效劳的提供往往具有独占性。2、没有足够的鼓励降低本钱。政府的大多数公众效劳机构不直接从顾客那里取得资金，而是来源政府的拨款。政府及其所属公共机构处于垄断地位，有条件在提供公共产品和公共效劳上降低效劳质量，提高效劳价格和扩大生产规模超量提供，无疑使政府部门在实际运转费用大大超过合理费用，增加了社会负担。3、监视信息不完备。从理论上讲，政府及其公共效劳机构必须承受公民代表的政治监视及司法、审计监视，以保证政府部门运行的效率。但现实中，由于监视信息的不完备，政府对其信息具有垄断性，监视者无法充分获得，致使监视失去应有的效力。提高财政支出的效率是一项系统工程。简要地说，应从以下几方面入手：1、大力培育市场，充分发挥市场机制的功能。2、建立有助于发挥公共部门能力的管理体制。3、约束政府的随意干预和腐败行为。4、适度分散政府的权力。三、试述税制优化的目标答：税制优化的目标就是建立一个好的税制。好的税制不同时期有着不同的标准。而当代西方各学派和经济学家也从不同的角度论述了税制优化的目标。〔一〕最优税收理论。强调税制的效率目标，重点考察的是税收干扰资源配置产生的经济效率损失，**对再分配的公平问题则较少关注，它致力于寻找一种最优的税收工具，使得政府在取得既定收入和前提下，产生的经济效率损失即税收的超额负担最小。〔二〕供应学派关于税制优化问题研究是：强调供应因素对经济的决定作用，在税制建立上不仅重视效率问题，同时也关注公平问题。主*实现税制优化的目标，主要是通过降低边际税率的方式来提高效率，刺激供应，同时亦可改良再分配状况。〔三〕公共选择学派对税制优化问题的研究是：认为最优的税制就是参与公共选择的人至少在理论上一致赞同的税制，一致赞同程度越高。税收越有效率，就越具公平性。其税制优化的目标是使现行税制趋于一致赞同程度最高的税制，同时这一税制能对政府的支出水平进展限制。〔四〕1981年国际货币基金组织财政事务主任维托坦兹提出了衡量有效税制的质量特征：1、高的集中性指标。即一个良好的税制中，相对少量的税种和税率就能集大局部的税收收入，税制的集中程度越高，税制的透明度也就越高，管理也就越容易。2、低的分散性指标。要使用权收入少的小税种数量保持在最低限度，因为小税种数量多会增加税收本钱，造成资源浪费。3、低的税基侵蚀指标。实际税基与潜在税基存在差异，好的税制应尽量减少这种差异。4、低的征收滞后。要将税收征收时滞降低到可能到达的最低限度。5、低的从量性指标。税收中尽量可能少的保存从量税，从量税的收入占税收总收入的比重越高，税收总收入受通货膨胀的负面影响越大。6、高的客观性指标。注重税基的客观性，使税基尽可能客观和可测。7、适当的罚则。通过适当的的罚则配合税务管理来加强对税收的强制执行程度，保证税收制度的执行。8、低的税收征收本钱。最优的税制应使征收本钱尽可能低。四、从政府与纳税人的税收博弈关系的角度分析我国如何完善税制.答：〔一〕政府与纳税人的税收博弈关系税收博弈关系主要是表达在政府和纳税人之间的税收博弈。政府与纳税人都是具有自身利益的相对独立的行为主体，根据零和博弈理论，政府要取得多少税收收入，纳税人就要缴纳多少税，二者都有各自具体的行为目标。1、政府的行为目标：为保证政府履行职能和正常运作，政府必须组织税收收入。在征纳过程中，政府的策略是设置什么税种，多少税率，如何征收等进展收入的再分配。2、纳税人的行为目标：由于追求自身利益最大化的内在动力，即使是在完善的税制下，纳税人也会尽可能地少交税。如此一来，纳税人的行为调整导致税制失效〔如调整经营行为以到达避税目的或进展税收筹划〕，并使经济环境更加复杂，进而促使税制进一步复杂化，给税收征收带来困难，本钱增加，政府的政策目标难以实现。3、税收博弈的纳什均衡纳税人在追求各自利益最大化和政府履行职能最优化的条件下，二者的均衡点在于设计较为合理的税收制度，包括税收内在构造及其征收方法、纳税人的鼓励机制等，以实现税收最优化。到达均衡的条件是：〔1〕税制的设计和调整不仅要充分考虑政府的税收政策目标，还要充分考虑纳税人的利益目标。〔2〕有效地获取涉税信息。〔3〕税收制度或税收政策的选择中要考虑相关政策的协调性，促进社会经济的开展。〔4〕非对称信息下税制设计的科学性。〔二〕目前我国税制改革中的问题1、无视了政府与纳税人之间行为的相互影响及其目标和利益上的不一致。2、无视了地方政府与纳税人涉税行为的理性选择及预期。3、无视了税收政策与税收制度作为一个变量所应受到的约束。4、无视了税收政策与税收制度所处于的现实的经济环境中存在的不确定性、住处的非对称性和不完全性。以上问题表达出了政府对纳税人的税收负担及纳税人对税法的遵从缺乏调查了解，导致征收方法的低效率和造成税收鼓励缺乏，税收效果不明显。〔三〕完善我国税制，实现税制优化的分析1、科学界定税收博弈参与人的策略选择空间。2、建立严格的税收博弈规则的实施机制。3、税收博弈信息的完备性。4、合理设置税收鼓励机制。5、形成中央和地方政府的税收博弈联盟，合理进展利益划分。五、分析我国目前的财政收入规模答：(一)我国目前的财政收入包括三方面：一是政府集中掌握的预算内收入；二是各级财政和行政事业单位掌握的预算外收入以及其他没有纳入预算的收入；三是各部门掌握的预算外收入。〔二〕考察我国财政收入规模的两个口径1、小口径的财政收入规模。即财政收入占GDP的比重，这里的财政收入包括税收收入和纳入政府预算的其它各项收入。2、大口径财政收入规模。即政府收入占GDP的比重，这里的政府收入不仅包括财政收入，还包括纳入预算管理的预算外收入，制度外收入，各种形式的退库以及其他各种形式未纳入预算的收入。〔三〕财政收入规模界定的理论标准1、财政收入增长与经济增长协调、同步。财政支出是随着经济的增长、政府职能的扩大而呈现出逐步增长的态势。2、满足政府最低支出标准。在政府职能既定的情况下，财政收入规模的大小，应以所取得的财政收入能够维持政府正常行使职能的经费支出及公共产品的根本供应的资金需要。3、税收收入与非税收入相结合，统筹安排。在确定财政收入规模时不仅考虑到税收增长，还要充分考虑非税因素，并将所有的非税收入都纳入政府预算统一管理，统一支配使用。4、以一定时期剩余产品价值量为上限。一定时期的财政收入总量不能超过同期劳动者所创造的剩余产品价值总量。〔四〕我国当前财政收入规模的评价改革开放以来，我国财政收入占GDP的比重持续下降，1996年降至10.07%，1997年后有所上升，1999年到达14%。这一比重是否适宜，进展以下综合分析：1、小口径的财政收入规模的比拟〔1〕将我国的财政收入规模与其他国家的情况进展比拟：从小口径的财政收入规模看，我国的财政收入规模不仅远低于兴旺国家，与开展中国家相比也是明显偏低。〔2〕从生产力了展因素这一角度看，我国目前的生产力开展水平不高，人均收入水平较低，尚处于经济起飞的初期阶段，需要保持一个适当较高的经济增长速度。〔3〕从保证政府职能部门运转及满足公共支出根本需要的角度看，我国目前的体制转轨时期，政府职能的界定尚不规*、清楚。存在一些不应由政府承当的职能，政府包揽过多的问题，同时也存在着本应由政府承当的职能却由企业来承当的问题。综上所述，可以认为我国目前小口径的财政收入规模偏低。2、大口径的财政收入规模的比拟由于我国政府收入形式欠规*，仅用税收收收入或财政收入占GDP的比重并不能全面反映整个国民经济的负担情况，需要对我国的收入口径进展调整，用包含财政收入退库、社会保障基金、预期算外收入、制度外收入等大口径财政收入规模进展比拟。通过我国近十年情况的实证分析，我国剩余产品价值总量占GDP的比重大约在31%—33%之间，根据财政收入上限为剩余产品价值总量占GDP的比重这一标准，我国目前占GDP30%左右的大口径财政收入规模已经不低。从大、小口径财政收入规模的综合比拟看，我国目前的情况是，小口径财政收入规模偏低，大口径财政收入规模偏高。由此得出我国目前的财政困难实质上是一种构造性困难，即政府统一支配财力较少，而在政府控制之外的财力并不少。六、我国国债管理存在的问题及其改良答：〔一〕国债的功能1、弥补财政赤字功能2、筹集建立资金3、调节经济运行〔二〕国债的调控效应1、国债的流动效应2、国债的利率效应3、国债的投资扩*效应4、国债瓣货币政策工具效应〔三〕国债管理目标国债管理是政府围绕国债运行过程中所进展的决策、组织、规模、指导、监视和调节等一系列经济活动的总称。是以国债妆行、交易、市场运作和兑付过程中的经济关系及其协调方式为研究对象。1、根本目标：能够以理想的借款条件待续筹集所需的资金，具体包括债务本钱最小化和债务风险最小化两个层面。2、最终目标：包括经济增长、物价稳定、收入分配公平、资源有效配置和国际收支平衡等，这与财政政策的最终目标是一致的。〔四〕我国国债管理中存在的几个主要问题1、债务风险问题应引起足够的重视，特别是“准国债〞问题应引起重视，防止或有债务风险。2、国债利率偏高。3、我国外债多头对外借款、多部门管理隐藏的债务风险。4、外债汇率风险意识弱对工程单位的冲击。5、对国债规模的管理，我国目前在法律程序上实行的是发行额管理，而国外主要实行余额管理。6、完善地方债务管理制度。七、财政收支划分的根本理论及依据答：〔一〕财政支出划分的的根本理论及依据1、财政支出划分的观点经济文献中认为，支出责任的分权能带来重大的福利收益，资源配置效率实现的最好方式是将支出责任划分给与收益者最直接的那一级政府。集权论者认为，配置与分配和宏观经济管理的目标是相互冲突的。对于地区差异很大的国家，资源分布、收入分配和地方政府提供公共物品的能力会存在很大差异，结果会导致地区间移民，影响经济的稳定增长，同时还造成政府在政治和社会方面的压力。支出分权是必要的，但如果公共支出的大局部彩分权形式将会对宏观经济和管理带来重大的影响，即使地方政府的支出总水平受到税收和借贷的有效约束，但是其支出构造的变化也会对总需求产生影响。另外晨支出划分时还应考虑分权的效率盈余在实践中所打的折扣。由于地方政府管理能力较弱，不会自发开发现代化且有透明度的公共支出管理系统，以及地方政府规模与分权效率受益的并不总是满足一致性，造成分权效率的大大降低。理论上讲，各国在支出责任的划分上有着各种不同的选择。大多数国家都将国防、外交、外贸和移民管制等职能划分给中央政府；而将地方治安、防火、卫生、交通和特定公共设施等效劳职能划分给地方政府。2、财政支出划分的原则〔1〕受益原则。根据受益*围大小决定支出的对象，全国受益的支出由中央政府负责，地方收益的支出由地方政府负责。〔2〕行动原则。但凡公共效劳的实施在行动上必须统一规划的领域或财政活动，其支出应属于中央政府的公共支出；但凡政府财政活动在实施中必须因地制宜的，其支出属于地方政府的公共支出。〔3〕技术原则。但凡规模庞大，需要高技术才能完成的政府活动或公共工程，其支出应归中央政府的公共支出。否则，应属地方政府。〔二〕财政收入划分理论依据从分配和宏观经济管理角度，将全部或者大局部课税权划分给地方政府或者中央政府进展税收分享都是不可行的。过渡分权会剥夺中央政府用于宏观经济管理的税收手段，也不利于发挥中央预算在跨地区及不同收入群体之间的再分配作用。财政收入的税权划分原则是：1、效率原则。是指应以征税的效率为标准来确定税权的归属，将税权交由征税效率较高的那级政府来征收。2、适应性原则。是指以税基宽窄来确定税种的归属，税基宽的税种归中央政府，税基窄的税种紧地方政府。3、恰当性原则。强调应以税收负担的公平分配为原则，哪级政府征收在全国*围内形成的税收负担更公平就由哪级政府征收。4、经济效率原则。即把征税对经济产生的效益作为税权划分的标准，税权的划分应尽量防止处于地方利益而使社会整体经济效益降低。税收划归哪方要看中央政府和地方政府哪方更能有利经济开展和稳定。市场经济条件下，各国广泛采用分税制来规*政府间财政关系。分税制是指中央政府和地方政府间，根据各自的职权*围划分税源，并以此为根底确定各自的税收权限、税制体系、税务机构和协调财政收支关系的制度。确立分税制的主要依据有三方面：1、职权依据。根据事权财权统一原则和各级政府的职权*围，设立中央和地方两套税制，各自分别立法，分别管理，分别征收。2、税种依据。分税制以税种自身的特征为依据来划分各级政府的收入，以利于稳定和强化税收功能，发挥税收多层次调节经济的作用。3、税收征管依据。分税制作为税收管理制度，税种划分应方便税务机关征管和纳税人履行纳税义务。八、我国的财政转移支付改革及完善。答：〔一〕财政转移支付的定义财政转移支付是指政府间财力的上下移动。广义上的转移支付指国内各级政府按照财权与事权相统一的原则，合理划分财政收入级次和规模，包括上级政府对下级政府财政收入的补助和下级政府对上级政府财政收入的上解，但凡政府间财力的转移与划拨关系都可视为转移支付。狭义上的转移支付是指相邻两级政府间上级对下级的财力补助。财政转移支付从形式上表现为各级政府间事权的转移，财权财力在不同级次政府间的转换，是财政资金在各级政府间的一种再分配。是分税财政体制的重要组成局部，有利于解决中央政府与地方政府的财政纵向不平衡和地区间财政横向不平衡。〔二〕财政转移支付具体目标1、公共效劳水平均等化。2、中央政府宏观调控。3、弥补地方财政赤字。4、调整地方利益的“溢出效应〞。5、特殊救济功能。〔三〕转移支付按性质分类1、税收返还2、一般性转移支付3、专项转移支付4、其他转移支付〔四〕我国财政转移支付制度存在的问题1、转移支付制度总体设计存在缺陷，形式过多，构造不合理，均等化缺乏。2、转移支付资金分配方法不规*，不公开透明。3、省以下财政支付制度尚不完善。〔五〕我国财政转移性支付的改革与完善1、指导思想：应以实现均等化为目标，即政府在各地区所提供的公共产品能力大致相当，转移支付的制度要公平、公开，要调动中央和地方的积极性。2、试行纵向转移支付与横向转移支付相结合的模式。我国东西部地区经济开展不平衡，单靠中央政府的纵向调节难以完成，需要各地区间横向转移支付来支持。3、采取适当的转移支付形式〔1〕应以一般性转移支付为主，专项转移支付为辅，逐步取消税收返还，包括体制性补助。〔2〕调整财力性转移支付：目前我国的财力性转移支付未包括税收返还，是不合理的，〔3〕科学界定专项转移支付的标准，控制其列入的标准和规模。4、完善财政转移支付的法制化建立。九、我