2019年中级经济师考试财政税收课后习题及答案十三含答案

2019年中级经济师考试财政税收课后习题

及答案十三含答案

2019年中级经济师考试财政税收课后习题及答案十三

一、单项选择题

共30题，每题工分。每题的备选项中，只有I个最符合题意。

1下列属于房产税征税范围的是()。

(A)外商投资企业

(B)外国企业

。建制镇

(D)农村

2依据房产计税余值计税的房产税的税率为()。

(A)1.2%

(B)12%

(C)2.2%

(D)22%

3对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按

()的税率征收。

(A)3%

(B)4%

(C)4.5%

(D)5%

4房产税应纳税额计算公式为()。

(A)应纳税额=房产原值x适用税率

(B)应纳税额=房产原值x(l-原值减除率)x原值减除率

(C)应纳税额=房产原值X(l+原值减除率)X适用税率

(D)应纳税额=房产原值x(l-原值减除率)x适用税率

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5下列()征收房产税。

(A)白云观

(B)故宫

(C)故宫里的餐厅

(D)香山公园

6根据相关规定，自()起，对军队空余房产租赁收入暂免征收房

产税。

(A)2004年1月1日

(B)2004年8月1日

(C)2005年1月1日

(D)2005年8月1日

7以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的

一种财产税，被称为()。

(A)房产税

(B)契税

(C)印花税

(D)资源税

8下列不是契税征税范围的是()。

(A)房屋买卖

⑻房屋赠与

(C)国有土地使用权出让

(D)农村集体土地承包经营权转让

9契税税率幅度为()o

(A)2%〜5%

(B)2.5%〜5%

(C)3%〜5%

(D)3.5%〜5%

10土地使用权出售、房屋买卖的计税依据为()。

(A)市场价格

(B)土地使用权、房屋的价格差额

(C)土地出让金

(D)成交价格

11纳税人应当在纳税义务发生之日起()内，向土地、房屋所在

地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴

纳税款。

(A)10日

(B)15日

(C)20日

(D)30日

12《中华人民共和国车船税暂行条例》颁布的时间是()。

(A)2005年12月31日

(B)2006年2月1日

(C)2006年12月31日

(D)2007年1月1日

13车船税采用()。

(A)比例税率

(B)定额税率

(C)累进税率

(D)混合税率

14车船税实行的计税方法是()。

(A)从量计税

(B)从价计税

(C)累进计税

(D)定额计税

15载客汽车的车船税应纳税额计算公式是()。

(A)应纳税额=车船的载重x适用单位税额

(B)应纳税额=净吨位数量x适用单位税额

(C)应纳税额=应税车辆数量x适用单位税额

(D)应纳税额=车船的载重或净吨位数量x适用单位税额

2019年中级经济师考试财政税收课后习题及答案十二

一、单项选择题

每题1分。每题的备选项中，只有I个最符合题意。

1美国某公司在北京设立的办事处，其适用税率为()。

(A)15%

(B)18%

(C)20%

(D)25%

2企业所得税的计税依据为()。

(A)年收入总额

(B)净利润

(C)生产经营收入

(D)应纳税所得额

3纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按

照计税工资总额的()计算扣除。

(A)2%,1.5%,14%

(B)5%,10%,2.5%

(C)2%,14%,2.5%

(D)5%,14%,2.5%

4纳税人全年营业收入在1500万元以下的（不含1500万元），其

业务招待费不超过年营业收入的（）。

(A)2%o

(B)3%o

(C)4%o

(D)5%o

5纳税人全年营业收入超过1500万元，其业务招待费不超过该

部分营业收入的（）。

(A)l%o

(B)2%o

(C)3%o

(D)4%o

6纳税人生产经营中的家具家电行业的扣除限额比例为销售收

入的()。

(A)2%

(B)4%

(C)6%

(D)8%

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7纳税人生产经营中的广告费的扣除限额比例为销售收入的()。

(A)2%

(B)2.5%

(C)3%

(D)3.5%

8自2005年起，制药企业每一纳税年度可在销售收入()的比例

内据实扣除广告费支出。

(A)15%

(B)20%

(C)25%

(D)30%

9一般企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补,

但延续弥补期最长不得超过()。

(A)2年

(B)3年

(C)4年

(D)5年

10纳税人根据生产经营需要租入固定资产所支付下列项目租赁

费时，不能直接作为费用扣除的有()。

(A)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费

(B)安装交付使用后支付的借款利息

(C)以经营租赁方式承租方支付的手续费

(D)以融资租赁方式发生的租赁费

11对民族自治地方的企业，需要税收上给予照顾的，可以经()

人民政府批准，实行定期的减税或免税。

(A)县级

(B)设区的市

(C)国家级

(D)省级

12经国务院批准，新办的高新技术企业自投产之日起免征所得

税()。

(A)一年

(B)二年

(Q三年

(D)五年

13企业所得税的申报期限为月份或季度终了()内，向其所在地

主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。

(A)5日

(B)7日

(C)10日

(D)15日

14享受税收优惠政策的“四残"人员的范围不包括()。

(A)盲

⑻聋

(C)哑

(D)器官缺损

15扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起()内缴入国

库。

(A)5日

(B)7日

(C)10日

(D)15日

2019年中级经济师考试财政税收课后习题及答案十一

一、多项选择题

共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合

题意，至少有I个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得

0.5分。

1计算企业所得税时，应纳税所得额中准予扣除的项目包括()。

(A)利息收入

(B)成本

(C)费用

(D)税金

(E)损失

2下列关于企业所得税扣除项目的表述，错误的是()。

(A)纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除

(B)纳税人的职工福利免征企业所得

(C)纳税人参加运输保险，按照规定缴纳的保险费用，准予扣除

(D)保险公司给予纳税人的无赔款优待免征企业所得税

(E)以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费，可以据实扣除

3计算企业所得税时，应纳税所得额中不予扣除的项目包括()。

(A)资本性支出

(B)成本

(C)费用

(D)无形资产受让

(E)开发支出

4关于固定资产的计价规定，下列说法正确的是()。

(A)自制、自建的固定资产在竣工交付使用时按实际发生的成本

计价

(B)在原有固定资产基础上进行改、扩建的，按照固定资产的原则

加上改、扩建发生的支出确定

(C)盘盈的固定资产，按同类固定资产的重置完全价值计价

(D)接受捐赠的固定资产，无所附发票的，按同类设备的市价确

(E)购入的固定资产，按购物价加上发生的运费计价

5按《企业所得税法实施细则》规定，可以提取折旧的固定资产

有()。

(A)房屋、建筑物

(B)在用的机械设备

(C)以经营租赁方式租入的固定资产

(D)以经营租赁方式租出的固定资产

(E)破产、关停企业的固定资产

6按《企业所得税法实施细则》规定，不可以提取折旧的固定资

产有()。

(A)土地

(B)以融资租赁方式租入的固定资产

(C)大修停用的机械设备

(D)提前报废的固定资产

(E)破产企业的固定资产

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7下列关于无形资产的计价规定说法正确的是()。

(A)投资者作为资本金投入的无形资产，按照评估确定的金额计

价

(B)购入的无形资产，按照实际支付的价款计价

(C)接受捐赠的无形资产，按照发票账单所列金额减去赠与税金后

的计价

(D)投资者作为合作条件投入的无形资产按照合同、协议约定的

金额计价

(E)接受捐赠的无形资产，如无发票，可按同类无形资产的市价计

价

8下列说法正确的是()。

(A)大专院校服务于各业的技术培训I、技术咨询所取得的技术服

务收入暂免征收所得税

(B)对新办的独立核算的从事咨询业、信息业的经营单位自开业之

日起，第1年至第2年免征所得税

(C)对新办的独立核算的从事交通运输业，邮电通讯业的企业或经

营单位，自开业之日起，第1年免征企业所得税，第2年减半征收所

得税

(D)对新办的独立核算的从事公用事业、商业的经营单位，自开

业之日起，报经主管税务机关批准，可减征和免征所得税1年

(E)对新办的独立核算的物资业、旅游业的单位，自开业之日起,

可两年免征企业所得税

9下列个人所得项目中，具有偶然性所得的项目是()。

(A)参加有奖活动所得奖金

(B)购买体彩所得奖金

(C)财产转让所得

(D)稿酬所得

(E)保险公司赔偿所得

10个人所得税设置的税率包括()。

(A)超额累进税率

⑻定额税率

(C)比例税率

(D)超额返还税率

(E)预缴额差价补偿税率

11下列个人所得税征税对象中，适用超额累进税率的项目有()。

(A)工资所得

⑻利息所得

(C)稿酬所得

(D)劳动报酬所得

(E)承租经营所得

12下列个人所得税征税对象中，适用于比例税率的有()。

(A)工资、薪金所得

(B)稿酬所得

(C)劳务报酬所得

(D)特许权使用费所得

(E)财产租赁所得

13在征收个人所得税中，税率为20%的征收对象是()。

(A)工资所得

(B)事业单位的承包经营所得

(C)稿酬所得

(D)劳动报酬所得

(E)财产转让所得

14下列()人员，应纳税所得额为每月的工资、薪金收入，减除

1600元费用的基础上，再允许减除3200元的附加费用的余额。

(A)受雇的中国公民

(B)外国企业中工作的外籍人员

(C)应聘在中国境内的事业单位的外籍专家

(D)在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资所得的个人

(E)在中国境内外国企业中工作的外籍人员

15下列()项所得的每次收入不超过4000元的，减除费用800元,

余额为应纳税所得额。

(A)劳务报酬所得

(B)稿酬所得

(Q特许权使用费所得

(D)财产租赁所得

(E)财产转让所得

16下列()项所得的，可以减征个人所得税。

(A)残疾人员所得

⑻孤老人员所得

(C)特许权使用费所得

(D)烈属所得

(E)严重自然灾害造成重大损失的

17个人所得税法规定的免税所得项目包括()。

(A)福利费

⑻救济金

(C)股息

(D)中彩

(E)保险赔偿

18个人所得税法规定的暂免税所得包括()。

(A)外籍个人以非现金形式取得的住房补贴暂免征税所得

(B)外籍个人取得的探亲费，语言训练费，经当地税务机关审核批

准为合理的部分暂免税所得

(C)个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金暂免税所得

(D)国债和国家发行的金融债券利息暂免税所得

(E)军人的复员费暂免税所得

19应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有()。

(A)年所得在12万元以上

(B)年所得在10万元以上

(C)从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得

(D)从中国境内三处或者三处以上取得工资、薪金所得

(E)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

2019年中级经济师考试财政税收课后习题及答案十

一、多项选择题

每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少

有I个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。

1下列房产中免征房产税的有()。

(A)企业生产所用的房产

(B)个人所有非营业用的房产

(C)公园自用的房产

(D)宗教寺庙白用的房产

(E)国家机关自用的房产

2《契税暂行条例》所称"转移土地、房屋权属”是指()行为。

(A)国有土地使用权出让

(B)农村集体土地承包经营权转移

(C)房屋买卖

(D)房屋交换

(E)房屋赠与

3有关契税的表述中正确的有()。

(A)契税以所有权发生转移的不动产为征税对象

⑻契税是一种财产税

(C)契税实行差别比例税率

(D)契税纳税人不包括国有企业

(E)契税的征税对象是发生土地使用权和房屋所有权权属转移的

土地和房屋

4关于契税的计税依据的确定下列说法错误的有()。

(A)房屋买卖，其计税依据为成交价格

(B)房屋赠与，其计税依据为房屋原值

(C)土地使用权的出售,其计税依据由征收机关参照土地使用权出

售的市场价格核定

(D)以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为土地的原

值

(E)房屋交换，其计税依据为所交换房屋的价格差额

5车船税的计税依据包括()。

(A)车船的价格

(B)车船的质量

(C)车船的自重吨位

(D)车船的辆数

(E)车船的吨位数

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6下列免征车船税的有()。

(A)企业用于生产的货船

(B)军队专用的车船

(C)非机动驳船

(D)养殖渔船

(E)拖拉机

7下列属于以辆为计税标准的车辆有()。

(A)摩托车

(B)电车

(C)载货汽车

(D)三轮汽车

(E)拖拉机

8享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目有()。

(A)碧云寺自占的土地

⑻街道公园占用的土地

(C)灌溉设施占用的土地

(D)新建商厦

(E)政协机关办公土地

9每平方米土地年税额为0.6至12元的有()。

(A)大城市

(B)小城市

(C)县城

(D)中等城市

(E)工矿区

10《印花税暂行条例》规定的应税凭证包括()。

(A)经济合同

⑻营业账簿

(C)权利许可证照

(D)产权转移书据

(E)无息贷款合同

11印花税税率为1%。的合同有()。

(A)加工承揽合同

(B)仓储保管合同

(C)财产租赁合同

(D)产权转移书据

(E)购销合同

12下列属于资源税征税范围的有()。

(A)水

(B)液体盐

(C)天然气

(D)煤炭

(E)氧气

13下列关于城市维护建设税的表述，正确的有()。

(A)是一种附加税

(B)依据是纳税人实际缴纳的"三税〃税额

(C)采用幅度比例税率

(D)原则上可以单独减免

(E)与“三税"同时征收

14教育费附加是以缴纳()的单位和个人为缴纳人来征收的附加

费。

(A)印花税

(B)增值税

(C)城建税

(D)消费税

(E)营业税

2019年中级经济师考试财政税收课后习题及答案九

一、单项选择题

每题1分。每题的备选项中，只有I个最符合题意。

1典当业销售的死当物品，无论销售单位是否属于一般纳税人,

均应按简易办法依照()征收率计算缴纳增值税，并且不得开具专用发

o

(A)4%

(B)5%

(C)6%

(D)13%

2A县某公司到B县销售货物，但没有A县税务局核发的外出经

营活动税收管理证明，那么B县税务机关应按()的征收率征收增值税。

(A)4%

(B)5%

(C)6%

(D)13%

3"我国增值税的基本税率为()，适用于一般商品和劳务。

(A)13%

(B)15%

(C)17%

(D)19%

4纳税人销售旧货一律按()的征收率减半征收增值税，不得抵扣

进项税额。

(A)2%

(B)3%

(C)4%

(D)5%

5组成计税价格的计算公式"组成计税价格=成本x(l+成本利润

率)"中，成本利润率统一确定为()。

(A)5%

(B)8%

(C)10%

(D)12%

6按我国目前规定，农产品和煤炭，出口退税率为()。

(A)5%

(B)6%

(C)13%

(D)17%

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7按我国目前规定，以农产品为原料加工生产的工业品，出口退

税率为()。

(A)5%

(B)6%

(C)7%

(D)8%

8按我国目前规定，按13%税率征收增值税的其他货物，出口退

税率为()。

(A)6%

(B)13%

(C)17%

(D)20%

9按我国目前规定，按17%税率征收增值税的其他货物，出口退

税率为()。

(A)3%

(B)6%

(C)13%

(D)15%

10商业企业属于小规模纳税人的，其适用的征收率为()。

(A)2%

(B)3%

(C)4%

(D)5%

11商业企业以外的其他企业属于小规模纳税人的，其适用的征

收率为()。

(A)4%

(B)5%

(C)6%

(D)7%

12纳税人兼营的非应税劳务是否应当一并征收增值税，由()征

收机关确定。

(A)国家税务总局

(B)省级以上税务局

(C)设区的市级以上税务局

(D)当地税务局

13一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，准予按照买

价和()的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。

(A)6%

(B)7%

(C)13%

(D)17%

14一般纳税人外购货物所支付的运输费用，根据运费结算单据

所列运费金额依()的扣除率计算进项税额准予扣除。

(A)6%

(B)7%

(C)10%

(D)13%

15进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的()o

(A)当日

(B)次日

(C)收到进口货物的当天

(D)收到进口货物的次日

16增值税纳税人以17日为一期纳税的，自期满之日起()内申报

纳税。

(A)5日

(B)7日

(C)10日

(D)15日

17消费税的应税消费品共有()个品目。

(A)ll

(B)12

(C)13

(D)14

18现行消费税共设计的税率共分()。

(A)6档

(B)10档

(C)16档

(D)18档

19现行消费税采用的比例税率分为10档,最低为3%,最高为()。

(A)30%

(B)35%

(C)40%

(D)45%

20现行消费税采用的定额税率分为6档，最低为每征税单位0.1

元，最高为每征税单位()。

(A)150元

(B)200元

(C)250元

(D)280元

21纳税人自产自用消费品在计算纳税时，没有同类消费品销售

价格的，按照组成计税价格计算应纳税额。组成计税价格公式为()。

(A)组成计税价格=(成本+利润)+(1+消费税率)

(B)组成计税价格=(成本+利润)+(1-消费税率)

(C)组成计税价格=(成本+利润)x(1+消费税率)

（D）组成计税价格=（成本+利润）x（1-消费税率）

22进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按组

成计税价格计税。组成计税价格公式为（）。

（A）组成计税价格=（关税完税价格+关税）+（1-消费税税率）

（B）组成计税价格=（关税完税价格-关税）+（1-消费税税率）

（C）组成计税价格=（关税完税价格+关税）x（1+消费税税率）

（D）组成计税价格=（关税完税价格+关税）x（1-消费税税率）

23消费税的纳税期限以1个月为一期的纳税，于期满后（）内申

报纳税。

（A）5日

（B）7日

(C)10日

(D)15日

24纳税人进口应税消费品，应当白海关填发税款缴纳凭证的次

日起()内缴纳税款。

(A)3日

(B)5日

(C)7日

(D)10日

25金融保险业的营业税税率为()。

(A)3%

(B)8%

(C)5%

(D)20%

26某卡拉OK歌舞厅应缴纳的营业税税率为()。

(A)3%

(B)5%

(C)8%

(D)20%

27某电信公司应缴纳的营业税税率为()。

(A)3%

(B)5%

(C)8%

(D)20%

28营业税的纳税期限以1个月为一期纳税的，白期满之日起()

内申报纳税。

(A)3日

(B)5日

(C)7日

(D)10日

29纳税人进口应税消费品，应当白海关填发税款缴纳凭证的次

日起()内缴纳营业税款。

(A)3日

(B)5日

(C)7日

(D)10日

30金融业的纳税期限为()，应自纳税期限之日起10日内申报纳

税。

(A)6个月

(B)l个季度

(C)l个月

(D)20日

31保险业的纳税期限为()。

(A)10日

(B)15日

(C)l个月

(D)l个季度

32某啤酒厂为增值税一般纳税人，2000年6月外购原材料30

万元，增值税专用发票注明税款为5.1万元，当月销售啤酒80万元，

销售货物均适用17%的增值税率，则该啤酒厂2000年6月份应纳增

值税为()。

(A)5.1万元

(B)6.8万元

(C)8.5万元

(D)10.2万元

33小工是个体户，于2007年6月份购进一批货物，含税进价为

1L7万元。当月将其中一部分货物销售给某酒店，开具的普通发票上

注明的货款金额为80万元。问小王当月应缴纳的增值税为()。

(A)1.37万元

(B)2.8万元

(C)3.07万元

(D)3.7万元

34某家电超市采取以旧换新方式销售空调，正常每台零售价

3000元。本月售出空调150台，共回收150台旧空调，每台旧空调

折价200元，该业务应纳增值税为()。

(A)76500元

(B)73500元

(C)61025.64元

(D)65384.62元

35某公司2006年1月以房屋作抵押，向银行贷款100万元,2007

年6月到期后本息合计125万元;因该公司无力归还贷款，银行将所

抵押的房屋收归已有，经权威机构评估，该房屋价值107万元，该公

司将其余的18万元支付给银行，那么该公司应纳营业税为()。

(A)5.35万元

(B)6.25万元

(C)8.56万元

(D)10万元

36某外贸进出口公司2006年4月从美国进口150辆小轿车，每

辆车的关税完税价格为16万元，已知小轿车关税税率为50%,消费

税为5%,进口这些轿车应缴纳消费税为（）。

(A)108.32万元

(B)136.54万元

(C)162.36万元

(D)189.47万元

一、单项选择题

每题1分。每题的备选项中，只有I个最符合题意。

1【正确答案】A

【试题解析】寄售商店代销的寄售物品（包括居民个人寄售的物

品在内），典当业销售的死当物品，无论销售单位是否属于一般纳税

人，均应按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税，并且不得开具

专用发票。

2【正确答案】C

【试题解析】固定业户（仅指增值税一般纳税人）到外县（市）销售

货物，未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管

理证明的，销售地主管税务机关一律按6%的征收率征税。

3【正确答案】C

【试题解析】我国增值税的基本税率为17%,适用于一般商品

和劳务。

4【正确答案】C

【试题解析】纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳

税人销售自己使用过的应税固定资产），无论其是增值税一般的纳税

人还是小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位,

一律按4%的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。纳税人销

售自己使用的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，售价超过原值的，

按4%的征收率减半征收增值税。

5【正确答案】C

【试题解析】组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本x（l+

成本利润率）

属于应征消费税的货物，其组成计税价格应加计消费税。

公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购

货物的为实际采购成本。公式中成本利润率统一确定为10%O

6【正确答案】A

【试题解析】按我国目前规定，农产品和煤炭，出口退税率为

5%o

7【正确答案】B

【试题解析】按我国目前规定，农产品为原料加工生产的工业

品，出口退税率为6%。

8【正确答案】A

【试题解析】我国目前规定，按13%税率征收增值税的其他货

物，出口退税率为6%。

9【正确答案】C

【试题解析】我国目前规定，按17%税率征收增值税的其他货

物，出口退税率为13%。

10【正确答案】C

【试题解析】商业企业属于小规模纳税人的，其适用的征收率

为4%o

11【正确答案】C

【试题解析】商业企业以外的其他企业属于小规模纳税人的，

其适用的征收率为6%。

12【正确答案】A

【试题解析】纳税人的销售行为如果既涉及货物或应税劳务，

又涉及非应税劳务，为兼营非应税劳务。纳税人兼营非应税劳务的，

应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，不分别核算或不

能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税，

并从高适用税率。纳税人兼营的非应税劳务是否应当一并征收增值税,

由国家税务总局征收机关确定。

13【正确答案】C

【试题解析】一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，

准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。

14【正确答案】B

【试题解析】一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输

费用，以及一般纳税人销售货物所支付的费用（不并入销售额的代垫

运费除外），根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依7%的扣除

率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他

杂费不得计算扣除进项税额。

15【正确答案】A

【试题解析】进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当天。

16【正确答案】C

【试题解析】纳税人以1个月为1期纳税的，自期满之日起10

日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1期纳税的，

自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结

算上月应纳税款。

17【正确答案】D

【试题解析】消费税的应税消费品共有14个品目。

(1)烟。具体包括：卷烟，分为甲类卷烟及乙类卷烟、雪茄烟、烟

丝。

⑵酒及酒精。征税范围包括粮食白酒，薯类白酒、黄酒、啤酒、

其他酒、酒精。

⑶化妆品。征税范围包括：香水、香水精、香粉、口红、指甲油、

胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛、高档护肤类化妆品和成套化妆

品等。

⑷贵重首饰及珠宝玉石。征税范围包括各种金银珠宝首饰和经采

掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。

(5)鞭炮、焰火。征税范围包括各种鞭炮、焰火。但体育用的发令

纸、鞭炮引线不在本税目征税范围内。

⑹成品油。征税范围包括：汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空

煤油、润滑油、燃料油等七个子目。

(7)汽车轮胎。征税范围包括：轻型乘用汽车轮胎;载重及公共汽

车、无轨电车轮胎;矿山、建筑等车辆用轮胎;特种车辆用轮胎;摩托车

轮胎;各种挂车用轮胎;工程车轮胎;其他机动车轮胎;汽车与农用拖拉

机、收割机、手扶拖拉机通用轮胎。

(8)摩托车。征税范围包括轻便摩托车和摩托车两大类。

(9)小汽车。征税范围包括：小轿车、越野车、小客车。

(10)高尔夫球及球具。是指从事高尔夫球运动所需要的各种专用

装备，包括高尔夫球、高尔夫球及高尔夫球包(袋)等。

(11)高档手表。是指销售价格(不含增值税)每只在10000元(含)

以上的各类手表。

(12)游艇。包括无动力游艇、帆船、机动艇。

(13)木制一次性筷子。

(14)实木地板。

18【正确答案】C

【试题解析】现行消费税共设计16档税率(税额)，比例税率为

10档，最低为3%,最高为45%;定额税率为6档，最低为每征税单位

0.1元，最高为每征税单位250元。

19【正确答案】D

【试题解析】现行消费税共设计16档税率(税额)，比例税率为

10档，最低为3%,最高为45%;定额税率为6档，最低为每征税单位

0.1元，最高为每征税单位250元。

20【正确答案】C

【试题解析】现行消费税共设计16档税率（税额），比例税率为

10档，最低为3%,最高为45%;定额税率为6档，最低为每征税单位

0.1元，最高为每征税单位250元。

21【正确答案】B

［试题解析】纳税人自产自用消费品应当以同类消费品销售价

格为依据，计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价

格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）+（1-

消费税税率）。

22【正确答案】A

【试题解析】进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳

税额，按组成计税价格