资产管理办法

PAGEPAGE24资产管理办法目录TOC\o"1-2"\h\z\u第一章概述 2第二章资产分类标准 3第三章资产归口管理 3第四条资产归口管理 3第五条部门职责 3第四章资产入库管理 5第六条外购资产入库 5第七条自制资产入库 6第八条发外模具入库 6第九条租赁资产入库 6第五章资产领用、出库 7第十条资产领用 7第十一条资产外借、外租、发外维修 7第十二条资产调拨、转卖处理 8第十三条资产封存、报废管理 9第六章资产核算管理 10第十四条资产入账、付款管理 10第十五条资产编码 10第七章资产台账管理 12第八章资产盘点 13第十六条盘点要求 13第十七条盘点报告的编制要求 14第九章资产日常管理处罚条例 14第十八条资产管理处罚条例 14第十章附则 16第一章HYPERLINK概述第一条根据xx集团会计政策及xx公司对资产管理的需要，特制定本制度。第二条本制度所指资产包括使用期限超过一年的房屋建筑物、机器设备、运输设备、办公设备、电脑及网络设备、土地使用权、商标使用权和基建、装修工程以及其他与生产、经营有关的设备、工器具等（不包括单价低于10000元的模具、夹具、工装、小型装维修，备品备件）。第三条本核算制度包括固定资产归口管理界定、出入库、核算、盘点、资产处置、日常管理，固定资产的购置、建造、修理等不属本办法范畴，请参照xx公司相关制度操作，本制度适用于xx公司。 第二章HYPERLINK资产分类标准财务部门对资产分类入账处理的标准如下：资产描述单价（元）资产类别折旧/摊销方法折旧/摊销年限残值率1、办公设备及家俱、检测设备及其他>0.5万电子设备及其他直线法3年10%2、除1类以外的资产<1万当期费用--03、机器设备（机械、程控、动力、生产线及其他设备）≥1万机器设备直线法10年10%4、国内模具、工装、备件、维修等1万-100万待摊费用直线法105、国产或进口大型模具、大额装修费、经营租赁资产改良等长期待摊费用直线法3年06、运输设备(汽车、叉车及其他运输设备)运输设备直线法510%7、房屋建筑及与房屋建筑及配套设施有关的改良支出房屋及建筑物直线法20年10%8、土地使用权等无形资产直线法按合同年限分摊0 第三章资产归口管理第四条HYPERLINK资产归口管理1、房屋建筑物、办公用资产（电脑、打印机、空调等）由管理部归口管理；2、检测仪器类由xx公司质量部门归口管理；3、工装类由xx公司工艺部门归口管理。4、机器设备、模具及其资产由xx公司设备部门归口管理；第五条HYPERLINK部门职责1、财务部：属xx公司固定资产帐务管理和实物监管的归口管理部门，主要职责包括：负责对本办法的执行情况进行监督、检查、考核；建立并维护xx公司固定资产日常管理体系，指导建立固定资产台帐，分析固定资产利用状况；组织对固定资产进行定期和不定期的清查、盘点；按财务管理有关制度进行资产帐务管理；2、管理部：属xx公司房屋建筑物、办公用资产（电脑、打印机、空调等）归口管理部门，主要职责如下：直接负责全xx公司房屋建筑物等方面的综合管理，包括房屋产权管理，及房屋的日常维护；负责全xx公司包括IT资产的办公资产的采购、调让、转卖、报废等申请；负责办公资产台帐的建立、维护，负责办公资产的定期盘点；负责闲置办公资产的回收与日常管理；负责xx公司固定资产处置的审查及规定权限内的审批。3、研发中心：属xx公司新项目研发阶段需求内资产的归口管理部门，主要职责如下：负责新项目研发阶段设备、仪器、工装、模具等需求内资产的采购、使用管理；设置专人负责所有项目期间使用的资产台账的建立、维护，并定期与设备科进行台账的核对；4、xx公司资产归口管理部门：属于xx公司固定资产实物管理部门，主要职责如下：按要求的统一格式建立本部门固定资产台帐，每月末与财务部门核对固定资产的增减情况。在下月3号前以邮件方式向财务部提交本部门本月变更过的固定资产台帐（若无变更，也须邮件说明）。各归口管理部门要负责本部门管理的机器设备、模具、工装等资产的采购、使用、维修、调让、转卖、盘点、报废等日常事项管理；负责制定归口资产的管理规范；xx公司对固定资产实行资产责任人管理。属于管理人员个人使用的资产，资产的安全与完整由使用人负责；属于部门公共使用的资产，由部门负责人指定人员为资产管理员负责公共资产的安全。 第四章资产入库管理第六条HYPERLINK外购资产入库1、送货：供应商在送货时，应提交一式二份送货单（如有其他物品，须提供装箱清单），一份交仓库，一份交我司业务人员。2、接收：业务人员在收到供应商送货单，须及时通知资产管理员到场，共同核对清点接收资产，并与合同或采购订单项目进行核对。重点注意资产的名称、规格型号、数量是否与合同列示一致。清点完毕应在送货单上签名确认。3、验收：对于须验收的资产，应由资产归口管理部门和资产使用部门共同制定验收计划，并做好验收记录。验收合格须填写验收报告，报相关管理部门审批，审批后的验收报告作为开票、付款的依据。其中：机器设备、电脑资产、工装、模具类资产必须要进行验收程序。4、入库：仓库账务员凭合同、送货单、验收报告（如有）、发票及其他所需附件开具收料单，办理入库手续。仓库账务员在填开收料单时应注意：1）资产型号：一定要按合同或验收报告上资产全称开具资产名称和型号，并将资产归口部门提供的资产编号和资产类别备注在收料单“备注”栏或“项目编码”栏，无内部设备编号和资产类别的资产，仓库记帐员应拒开收料单。2）入账价值：按照合同列示金额进行填列，如发生包装费、运输费、安装成本、保险费、交纳的有关税金等支出，入账价值应包含以上项目。如多项资产发生共摊费用时，须将共摊费用按资产价值进行分摊计入各项资产成本；如为进口资产，须在“备注”栏注明原币金额。对备件类的资产，应按不含税金额开具。第七条HYPERLINK自制资产入库1、设备部门自制资产时，应先下达联系单给财务部门、仓库帐务员及资产会计。自制资产所用材料部件入库、领用时，要通知仓库账务员在开具收料单、领料单上注明是自制资产所用，应单独统计。2、自制资产完工，验收合格后，由设备部门将自制资产消耗人工费用统计表交财务部门。由财务部门根据自制资产所消耗材料、人工、费用核算自制资产价值，设备部门凭财务部编制的自制资产核算表到仓库帐务员开具资产收料单。第八条HYPERLINK发外模具入库各设备部门或采购部门从外面开发模具（或订购设备）直接运往外协厂的情况，经办部门需凭合同（必须有直供外协厂使用、资产产权归属我司的条款，同时必需是经管理部备案）及验收报告、发票等参照外购资产办理入库手续，财务参照外购资产入账。设备部门对发外资产应建立独立的台帐管理，定期检查资产状况，实地盘点。对符合合同要求可扣取开发款项的，经办部门应即时向财务部资产会计提供扣款明细。第九条HYPERLINK租赁资产入库1、经营性租赁资产支出按实际受益期间作待摊费用处理，不开具收料单、领料单。2、融资性租赁资产按照该资产的净现值入账。相关流程同外购资产入库。 第五章资产领用、出库第十条HYPERLINK资产领用1、资产领用须使用部门经办人或归口管理部门负责人根据已审批的资产购置申请办理资产领用手续。2、仓库账务员在资产领用时，须开具资产领料单。领料单中资产名称、规格型号、数量、金额要与收料单保持一致；同时资产台帐所记载的资产信息要与实际领用资产信息一致。仓库账务员在填领料单时应注意：一定要按收料单上资产名称的全称开具，注明领用部门、型号、数量、采购价值等信息，备注栏应填写资产归口管理部门编制的资产编码。3、自制资产领用出库，须由使用部门负责设备相关人员领用，仓库记帐员应按自制资产收料单上的价值开具领料单，并在做仓库报表时单独列示。4、对于土地使用权、房屋建筑物、基建装修、固定资产改良支出等，可不开具领料单，由资产会计根据项目清算表（工程结算清单）作为领料单进行入账。仓库账务员按月统计本月资产入库、领用情况，编制《固定资产月报表》（见附件一），与财务应付会计当月入账数据核对无误后于次月1日前交资产会计审核入帐。HYPERLINK第十一条资产外借、外租、发外维修原则上资产不允许向xx公司以外单位借出或外租。特殊情况，由归口管理部门或业务部门书面申请，填写《固定资产借（租）用申请单》（见附件二），按一定审批程序到仓库办理出厂。有必要发外维修的资产由业务部门提出书面申请，经有关管理部门审核到仓库办理出厂，仓库账务员对借（租）用、发外维修的资产应在当月的固定资产月报表中体现，各资产台账维护员应该标明该资产的使用状态，并反馈给财务；对于外借（租）、发外维修的资产，财务帐上不需处理，但资产会计应在资产模块的资产说明中注明借（租）用厂家名称。第十二条HYPERLINK资产调拨、转卖处理1、公司内部之间的资产调拨，需按《固定资产调拨单》（见附表三）流程办理相关手续；具体审批流程参照《xx公司经营管理分权手册》—固定资产处置部份。2、内部公司之间固定资产调拨：以财务提供的固定资产净值为不含税价进行开单结算；由调出资产的经办人负责跟踪资产的收货、验收及结算，对旧资产的调拨要求在资产出厂的1个月内监督对方完成确认、验收，并将相关资料交于财务办理开票结算手续。接收方对调拨固定资产视同外购资产，按外购资产相关流程办理收货、验收、结算手续。3、固定资产在集团内部转让时，由出让单位和接收单位以财务提供的固定资产净值为基准，共同协商调拨价格，达到一致后填报固定资产调拨单，按表格流程提交，管理部按固定资产购置权限对申报进行处理；4、闲置或不具备经济效益固定资产无法内部调拨时，应及时进行转让，按《固定资产转卖》申请表（见附表四）流程办理相关手续，具体审批流程参照《xx公司经营管理分权手册》—固定资产处置部份，固定资产转卖应遵循以下转让原则：应由固定资产使用部门、属实物综合管理的归口管理部门和管理部共同确认转让的必要性；分别通过财务和技术部门确认固定资产的净值和重置成本，原则上以重置成本确定转让价格；尽可能通过公开拍卖的方式进行转让。由于生产结构调整，零部件外协转移或其它业务转让时应同时对相关固定资产进行转让，并遵循以下转让原则：与该零部件生产相关的所有设备（包括模具、量器具）必须同时转让；转让价格不得低于资产净值。对于分期付款的设备，为保证该部分资产的安全性，应有相应的资产担保，付款期限不能超过三年。成套设备转移和零部件生产外协转移时，应充分考虑经过多年积累的生产技术的无形资产价值。进口设备转让应在使用五年以后进行，转让价格还应考虑进口减免关税等因素。第十三条HYPERLINK资产封存、报废管理1、凡预计停用三个月以上的设备，应由使用部门提出设备封存申请，并填写《设备封存申请表》（见附表五），根据流程办理封存手续；2、资产损坏无法修理时，或修理、改造不合经济原则时，要及时进行报废处理。《报废申请表》（见附件六）由使用部门提交、归口管理部门审核，财务部、管理部部等审核，并报相关部门审批，报废申请单中应注明报废资产的资产编码及设备编码。固定资产报废流程和详细管理要求按《废旧物资管理细则》执行。3、资产报废批准后，资产报废申请单原件应返回财务部作帐务处理凭证，资产归口管理部门、使用部门以复印件留存备查。4、封存、报废审批表须提供给物流组一份，由物流组划分专门区域指定仓管员对封存、报废资产进行集中存放，并设立封存、报废资产台帐进行管理，由原资产的综合管理部门每年组织相关部门对当期封存资产进行集中清理。资产清理每年不得少于1次。第六章资产核算管理第十四条HYPERLINK资产入账、付款管理1、资产入账前必须经管理部备案，同时附上投资项目审批表、采购合同、技术协议、发票、验收报告、收料单、领料单、有关的招标文件及其他相关凭据。应付会计应严格审核单据，按收料单备注的资产名称、型号、类别，结合有关的合同资料，按财务资产类别划分标准入账，并根据合同付款条款规定提交资产付款申请。2、购买资产需要办理预付款时，要求提供立项审批表、招标申请书、开标记录表、价格审批表、合同原件、付款申请单，同时必须在付款申请单上备注“预计核销时间”。3、财务部资产会计每月对新增资产编制资产编号，同时录入归口管理部门设备编号，两个编号应一一对应，并将编号对照表通过邮件发各相关部门，各部门应复核对照表中的设备编号是否正确，若有错误应即时反馈给财务部资产会计。系统中设备编号一经确认使用，后续不能擅自变更。4、固定资产核算中涉及会计帐务处理的事宜按财务有关制度执行。第十五条HYPERLINK资产编码1、归口管理部门编码为方便业务部门资产管理及财务部账实核对、盘点的需要，各归口管理部门需要编制设备编号，该编码必须有规律可循，原则上各部门编号规则一经确定不能随便变更，如特殊原因需变更的，须经财务审核及备案。各部门编号时必须严格按照相关规则，保证编号的唯一性，不允许重复编号，且一项资产只允许有一个设备编号，并保证收料单、台帐及实物资产上的名称及编号三者一致。2、财务资产编码财务编码规则使用统一的“公司代码（2位）大类段（2位）小类段（2位）四位流水号”方式进行命名。大类段和小类段参照xx集团资产分类表（如下）。xx集团资产分类表资产种类大类代码大类名称小类代码小类名称核算内容固定资产0101房屋及建筑物0101生产用房屋及建筑物车间、仓库等生产部门使用的房屋。0202非生产用房屋及建筑物管理部门、后勤部门使用的房屋。0303综合房屋及建筑物生产与非生产混用的房屋0404固定资产装修单次金额在100万以上的应予资本化的固定资产装修费用0505融资租入固定资产公司向经营融资租赁业务的公司租入的固定资产9999其他房屋及建筑物围墙、停车埸、水塔等0202机器设备0101机械设备各种机床、锻压冲压设备、起重设备、传动设备等。0202程控设备自动化、半自动化控制设备、数控、程控设备等0303动力设备发电机、锅炉、空气压缩设备、气体发生设备、内燃机、变压配电设备、各种焊机、供电设备等0404生产线装配生产线、加工生产线等9999其他机器设备其他的机器设备0303运输设备0101汽车各种吨位的运输车辆、客车、小轿车和工程车辆0202叉车叉车9999其他运输设备铲车、电瓶车、摩托车等。0404电子设备及其他0101办公设备及家俱台式电脑、笔记本电脑、打印机、服务器、网络设备、通讯设备、投影仪、复印机、电视机、办公家俱、空调等冷暖通风设备等0202检测设备各种仪器仪表、检验、测量设备等。9999其他设备其他设备待摊费用0505待摊费用0101模具国内模具费用9999其他其他待摊费用长期待摊费用0606长期待摊费用0101开办费筹建期间支出0202IT软件及咨询IT项目中的软件及咨询费用等,不包括硬件0303模具摊销期限在一年以上（不含一年）的进口模具费用0404经营租赁固定资产改良支出摊销期限在一年以上（不含一年）的租入资产改良费用9999其他其他长期待摊费用无形资产0707无形资产0101专利权外购或自行开发的专利权。0202土地使用权外购的土地使用权。0404商标权外购或自创的商标权。0505非专利技术外购或自创的非专利技术。0606开发成功项目公司内部自行开发成功达到预定可使用状态的开发项目商誉0808商誉0101商誉公司合并中形成的商誉价值投资性房地产0909投资性房地产0101成本模式.房屋建筑物以投资为目的、采用成本模式计量的房屋建筑物0202成本模式.土地使用权以投资为目的、以成本模式计量的土地使用权0303公允价值模式.房屋建筑物以投资为目的持有的、以公允模式计量的房屋建筑物0404公允价值模式.土地使用权以投资为目的的、以公允模式计量的土地使用权 第七章HYPERLINK资产台账管理资产归口管理部门应设专人维护《固定资产资产台帐》（见附表七），使资产台帐与实物保持一致，台帐应详细反映每项资产名称、资产编号、财务编号、规格型号、使用部门、购置日期、开始使用日期、合同编号、供应商、资产价值、存放地点、当期使用状态等情况。每月末与财务部门核对固定资产的增减情况。在下月3号前以邮件方式（或其它规定的方式）向财务部提交本部门本月变更过的固定资产台帐（若无变更，也须邮件说明）。台帐上使用状态必须根据资产当期的使用情况分为在使用、闲置、封存、借出、借入、待（发外）维修、待报废七类进行填列。对封存、借用的资产财务帐不进行帐务处理，原使用部门在台帐上仍需记录此类资产，使用状态选择借出或封存，并填写存放地点和相关日期。在资产验收、调拨、报废后，台帐应及时更新。台帐每年7月底、次年1月底都应更新与资产盘点结果一致，固定资产的归口管理部门每年一月将上年度资产台帐交财务部备案。财务部门每季度对帐面已折（摊）完的资产建立备查帐，发归口管理部门核对确认，经财务部长审批后应从财务资产帐上进行清理；资产归口管理部门也应已折（摊）完的资产在台帐中分开管理。 第八章资产盘点第十六条HYPERLINK盘点要求固定资产、模具原则上每半年盘点一次，年中盘点于7月底完成盘点报告；年底盘点于次年1月底完成盘点报告。盘点工作由财务部组织，管理部及工厂设备部门协助，公司各部门配合共同完成。盘点清单由财务部资产会计提供，清单应包括：资产名称、资产编号、设备编号、型号、数量、原值、净值、资产状态、初盘人、复盘人、备注等信息。盘点时盘点清单、设备台帐及现场实物应一一对应，资产编号与设备编号应一一对应。对公司内部部门之间的借用，由现使用部门盘点，在盘点表中单列；对属于出厂的资产借用，借用资产的管理权仍属于借出部门，由借出部门监督现使用部门进行盘点，反馈盘点结果。各部门资产管理员对资产的安全性负责，实物盘点后相关盘点资料应在当月内报财务部（要求同时提交电子、书面文档），对盘点中出现的盘点差异须及时查明原因并详尽分析说明。第十七条HYPERLINK盘点报告的编制要求1、要求对现有资产的总体情况加以概括阐述，如对生产类资产、办公类资产、不动产占总资产分布比率进行分析，对资产价值及分大类进行概述；根据资产使用情况分析在使用资产、闲置资产的比率情况；特别关注不良资产和闲置资产原因分析，提出改进措施等；2、将资产细分类进行详细重点分析，特别是对此次盘点存在的问题及盘点差异原因进行深入地分析，核实和说明差异原因并对此提出处理建议和后续改进措施；3、对差异调整需上报领导审批，审批流程按分权手册操作。财务部作为资产安全监控责任部门，有权根据实际情况定期或不定期对固定资产实物进行抽盘或全盘；对于责任部门出现的盘点差异，由财务部应进行详尽分析并按盘点考核进行责任追究。第九章资产日常管理处罚条例第十八条资产管理处罚条例1、资产采购责任部门在资产已领用的当月还未完成相应付款申请手续，对责任部门按每单50元进行处罚，如超期两个月以上将按每单每月加罚100元累加处罚；2、各归口管理部门对资产管理员未落实到人而造成的资产管理失控，将对责任部门处以不低于100元的罚款，如造成资产损失，将损失资产净值的15%处罚；3、各归口管理部门因资产基础管理不到位，造成台帐未按要求设立，未在规定时间内完成当月的台帐更新、报送，将视情节轻重对责任部门处以50-300元处罚；4、各责任部门的台帐因漏登、错登而出现帐实不符；台帐设备编号与财务编号不是唯一对应，台帐的必填项未填、错填，将视情节轻重对责任部门按每项处以50－100元的罚款，（本条适用于本办法下发之日起新启用资产的台账维护）；5、固定资产的实物标识与两帐的编号不能对应，资产标识不清、设备编号出现重复，将视情节轻重对责任部门按每项处以50-200元的罚款；6、各责任部门未按要求按期完成盘点，对盘点差异原因不主动查明，敷衍、误导复盘人，将视情节轻重对责任部门处以100-200元罚款；7、各责任部门对固定资产保管不善造成资产损坏或遗失的，按资产净值的15%处以罚款，个人使用资产按净值由个人全额赔偿；8、公司之间内部调拨的资产未在规定期限内完成相关手续，导致无法按期开票结算，将对调出经办人按50元进行处罚，超期2个月以上按每月累加100元加重处罚；9、对资产调拨、借用、发外、转让、报废等不及时办理相关手续的责任部门和责任人，或相关单据未按期传递到财务部，每笔处以100元的罚款；10、对借用资产未按规定时间归还或办理续借手续的，对借出（入）责任部门每笔各自处以50元的罚款；超过1个月以上，对借出（入）责任部门各按每月累加100元加重处罚；11、以上处罚除个人资产损失由个人全额承担，其他项考核责任部门的由部门负责人承担25%，直接责任人承担75%。HYPERLINK第十章附则第十九条本办法由财务部负责解释、修订。第二十条本办法自下发之日起执行。附表：附表一HYPERLINKxx公司固定资产月报表2021年月设备编号物料名称资产类别单位期初结存本月入库本月发出期末结存领用部门数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额合计：附表二：HYPERLINKxx公司固定资产借用单部门：№名称资产编号财务编号规格型号数量发运日期接收日期价值附属设备借出单位借用单位借用单位意见借出单位意见财务部意见管理部意见总经理审批财务记帐备案附表三：HYPERLINKxx公司固定资产调拨处置单部门：№名称现使用部门资产编号预计使用年限规格型号已使用年限购置日期财务编号数量净值原值附属设备接收单位意见签名/日期：使用单位意见签名/日期：财务部意见