离任审计管理作业指引

离任审计管理作业指引编号：版号：A/0页码：离任审计管理作业指引编制日期审核日期批准日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人（本文件为内部文件，严格保密，禁止外传（本文件为内部文件，严格保密，禁止外传）

文件目的1.1加强公司相关人员的经济责任监督，公正客观地评价其任期内的工作业绩，对接、离任人员的工作顺利交接提供依据，确保各项工作的连续性。适用范围2.1适用于公司总监级以上岗位，和采购、成本、财务特定人员的离任审计工作。术语和定义无职责说明4.1审计部组织离任审计工作；负责审计结果的反馈与处理跟踪。4.2人力部提供经（董事会批准的）拟审计人员离任名单。4.3各中心/部门（含项目公司）负责协调、配合审计工作;负责提供离任审计资料。关键活动描述审计准备阶段确定审计工作小组成员；发出审计通知书；初步了解离任人员基本情况；拟订审计方案；确定审计时间；确定离任人员及其所在部门或下属公司需提供的资料；确定审计范围及审计重点；编写审计方案。审计实施阶段准备阶段所需资料。离任审计期间，相关部门和单位指定专人协助审计工作，并提供客观书面评价，包括且不限于以下内容：工程部门：对离任人负责的工程项目工程进度和工程质量的控制情况做出评价并列出未了事宜；成本部：对离任人负责的项目成本管理和结算情况做出评价并列出未了事宜；招采部：对离任人负责的各项招投标情况做出评价并列出未了事宜；财务部：对离任人负责的财务收支和财务管理情况做出评价并列出未了事宜；其他相关部门关键员工：对离任人负责的工作内容做出客观评价并列出未了事宜。审计部取得实施审计所需资料，包括离任人员所在单位或部门提供的岗位职责及工作交接清单，团队及个人的关键绩效指标、任期内的各项财务会计资料，重大的经济合同、协议，审批流程涉及法律诉讼的资料及对外担保资料等。审计小组之后召开一次有被审计人员、接任者及被审计部门部分人员在场的会议，由审计小组介绍审计实施计划。审计小组与离任人员进行面谈，了解其履行职责情况；对离任人员的经营管理行为进行审计，并将审查情况记录于审计工作底稿。审查内容包括且不限于以下内容：所负经济责任的落实情况对财、物等方面的内部控制是否存在重大缺陷；财务收支等经济活动的真实性、合法合规性；债权债务的真实性及重大合同的执行情况；有无严重损失浪费和其它严重损害公司利益的行为。离任时工作移交是否完整、正确。需移交的内容包括：工作中的遗留问题及处理建议个人所保管的业务档案、工作记录等其它需移交的内容。离任时履职工作审计审计部对离任人员任职期间的业务工作进行详细的考察，考察其任职期间工作是否合规合法，其负责的重大决策事项是否符合公司规定，重大决策结果对公司效益的影响，且其过错行为是否造成重大影响等。审计处理对于关键岗位人员的审计，公司保留追诉权。审计过程中出现下列情况之一者，审计小组有权通知公司相关部门暂时冻结被审计人员在公司的权益：被审计人员工作移交不顺利、不清楚，致使上级主管无法接受；被审计人员没有提供任职期间的所负经济责任的情况报告；被审计人员经济帐目尚未交待清楚，需进一步查证落实；被审计人员经济帐目虽已交待清楚，但所欠公司款项未做出偿还。审计人员在审计中，如发现被审计人员有侵犯公司利益的行为，应立即向董事长汇报，并通知有关部门冻结其在公司的所有权益；情节严重者可依照诉讼法的程序对其提起诉讼，以维护公司的合法利益。审计期限审计期限是指从审计小组召开会议调查开始，一直到提出《审计报告》结束。对内部调动的审计应在十五天内完成，对离职人员的审计可视具体情况确定审计期限，原则上不应超过三个月。离任审计注意事项实施阶段中应注意的问题：书面证据材料务必详尽，并根据获得的材料，落实到具体的经济责任；口头证据应充分记录，力争对方签字；在得不到书面鉴证的情况下，需有两名审计工作小组成员签字确认，保障记录内容的真实性。审计评价应注意的几个问题：审计评价应有充分依据或证明；对审计过程中未予验证的具体事项或评价依据、评价标准不明确的事项不作评价；对未来事项不作预测结果的评价；评价使用的数据，应采用审计认定的数据；分清直接责任与间接责任，如应考虑企业违规行为是否受到外来干扰，或是否应由上级主管部门、人员或相关部门、单位承担责任；分清前任领导责任与现任领导责任；分清玩忽职守与工作失误的责任；对经营业绩的评价应分清客观因素与主观因素、历史原因与现实原因、公司外部原因与公司内部原因、公司效益原因与社会贡献等关系；重大事项必须揭示。审计结束阶段审计部整理、评价审计过程中收集的证据，并提交审计工作小组讨论。审计部根据审计结果，形成《审计报告》，并上报