企业内部控制模拟题含参考答案

企业内部控制模拟题含参考答案1、下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是()。A、企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价B、内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证C、内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷D、企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价答案：D2、企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和()。A、会计计量B、会计准则C、会计估计D、会计方法答案：C3、经理层对（）负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应明确。A、董事会B、监事会C、股东大会D、工会答案：A4、企业文化、发展战略属于（）类应用指引。A、控制活动类B、控制手段类C、控制审计类D、内部环境类答案：D5、企业内部控制配套指引，自()起在境内外同时上市的公司施行。A、2009年7月1日B、2010年1月1日C、2011年1月1日D、2012年1月1日答案：C6、审计委员会主席应当由()担任。A、独立董事B、董事长C、财务部主任D、总经理答案：A7、货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是()。A、管理决策者B、员工的职业道德C、员工的业务素质D、内部审计答案：A8、在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（）。A、股东大会B、监事会C、注册会计师D、董事会答案：C9、《企业内控应用指引第9号--销售业务》的出发点是（）。A、促进企业销售稳定增长、扩大市场份额B、促进企业产品质量C、防范企业市场风险D、加强企业核心竞争力答案：A10、企业可以委托中介机构实施内部控制评价，为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，（）为同一企业提供内部控制评价服务。A、可以同时B、同时C、不得同时D、经领导同意可以答案：C11、研究项目审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、（）的先进性及成果转化的可行性。A、产品B、标准C、技术D、材料答案：C12、信息的沟通对企业来说是至关重要的，需要引起各个企业的重视。下列说法错误的是()。A、内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行B、内部信息传递不通畅不及时，可能导致决策失误相关政策措施难以落实C、内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力D、内部信息传递没有风险答案：D13、重大担保业务，应当报批准的机构是（）。A、董事会或类似权力机构B、审计委员会C、战略委员会D、股东会答案：A14、企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（）。A、尽职调查B、可行性研究C、人员交流D、资源分析答案：A15、建立研发项目管理制度和（），建立信息反馈制度和研发项目重大事项报告制度，严格落实岗位责任制。A、技术标准B、岗位制度C、工作量D、奖惩制度答案：A16、我国企业内部控制规范体系以（）为指导，被称为中国版的《萨班斯法案》。A、《企业内部控制基本规范》B、《企业内部控制应用指引》C、《企业内部控制评价指引》D、《企业内部控制审计指引》答案：A17、为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（）。A、信息汇总功能B、信息共享功能C、信息分析功能D、操作日志功能答案：D18、注册会计师应当按照（）的方法实施审计工作。A、从前往后B、从后往前C、自上而下D、自下而上答案：C19、下列哪项合同应归口工程管理()部门负责。A、审计业务合同B、运输合同C、建筑部门合同D、产成品销售合同答案：C20、在企业的组织构架中，关于审计委员会的描述，下列说法中错误的是（）。A、要求审计委员会成员具备独立性B、能够对外部审计师的工作进行评估C、积极参与公司营运的决策D、定期参与财会会议，以了解各项财会议题与争端答案：C21、对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由（）进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。A、战略委员会B、总经理办公会C、股东会D、企业预算管理委员会答案：D22、下列各项中，不适合外包业务的是（）。A、IT服务B、核心业务C、资信调查D、物业管理答案：B23、下列选项中，发出时不需要经过特别授权的物资有（）。A、大批存货B、危险品C、贵重商品D、设备答案：D24、企业应当以（）作为年度内部控制评价报告的基准日。内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。A、1月31日B、12月1日C、12月31日D、1月1日答案：C25、重要和技术性较强的采购业务，由（）。A、董事长决策和审批B、总经理决策和审批C、专家进行论证，实行集体决策和审批D、请购部门论证，决策和审批答案：C26、为避免舞弊事件的发生，针对员工操守、价值观与能力的管理和控制，第一道防线是（）。A、由审计委员会建立员工举报的制度B、落实行为守则，并提供道德与职能训练C、发现员工有不当行为或不适任征兆时，必须立即处理D、在员工聘任和人才选拔时，审慎排除道德及能力不胜任的应征者答案：D27、企业研发活动的最终目的是（）。A、转化为经济效益B、打垮竞争对手C、申请专利D、贡献社会答案：A28、重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（）。A、分管副总经理B、总经理C、董事长D、董事会或类似决策机构答案：D29、企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据。对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为()。A、重大缺陷和一般缺陷B、重要缺陷和一般缺陷C、重大缺陷和重要缺陷D、重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷答案：D30、企业的工程项目一般应当采用()的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。A、公开招标B、转包C、分包D、熟人介绍答案：A31、筹资业务的不相容岗位包括()。A、筹资方案的拟订与决策B、筹资业务的执行与相关会计记录C、筹资合同或协议的审批与订立D、与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行答案：ABCD32、设计企业的核心价值观要满足以下()要求。A、与企业目标相结合B、与社会主导价值观相适应C、充分反映企业家价值观D、与员工个人价值观结合答案：ABCD33、企业与核心研究人员签订劳动合同时,应当特别约定()。A、研究成果归属B、离职移交程序C、离职后保密义务D、违约责任答案：ABCD34、实现环境保护，企业应当采取的措施有（）。A、建立废料回收和循环利用制度B、加大环境保护投入C、推行集约化生产D、实现清洁生产E、加强对三废的综合治理答案：ABDE35、企业对于通过网络传输的涉密成关键数据。应当采取加密精施，确保信息传递的()。A、公开性B、准确性C、完整性D、保密性答案：BCD36、企业可以根据自身实际，采取（）等方式建设信息系统。A、外购调试B、系统开发C、自行开发D、业务外包答案：ACD37、企业文化评估应当重点关注()。A、董事、监事、经理等高管人员在企业文化建设中的责任履行情况B、全体员工对企业核心价值观的认同感C、企业经营管理行为与企业文化的一致性D、企业品牌的社会影响力答案：ABCD38、信息系统由（）等要素组成。A、计算机软件B、人员C、计算机硬件D、信息流答案：ABCD39、下列选项中，属于公司外部环境分析的有()。A、宏观环境分析B、微观环境分析C、行业环境及竞争对手分析D、经营环境分析答案：ACD40、在工程项目招标过程中，评标委员会成员应当包括（）。A、企业代表B、职工代表C、政府代表D、有关技术方面的专家E、有关经济方面的专家答案：ADE41、企业根据（）对信息系统进行开发建设。A、职工的需求B、发展战略C、业务需求D、领导的意愿答案：BC42、组织架构分为（）层面。A、治理结构B、监督C、审核D、内部机构答案：AD43、企业内部控制的评价原则包括（）。A、全面性B、重要性C、客观性D、谨慎性答案：ABC44、企业在选择业务外包的承包方时，属于承包方应当符合的最低条件有（）。A、依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织B、具有相应的经营范围和固定的办公场所C、具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专来技术资格D、技术及经验水平符合企业业务外包的要求E、承包方应当与被承包方之的有一定的经济业务关系答案：ABCD45、控制活动包括()。A、不相容职务分离控制B、财产保护控制C、单位文化D、预算控制答案：ABD46、《企业内部控制基本规范》是由()联合发布的。A、财政部B、证监会C、银监会D、保监会E、审计署答案：ABCDE47、"三重一大”问题主要是指()。A、重大决策B、重大事项C、重大人事任免D、大额资金使用答案：ABCD48、收款环节面临的主要风险包括（）。A、企业信用管理不到位导致销售款项不能收回B、结算方式选择不当导致销售款项不能收回C、票据管理不善导致销售款项不能收回D、收款过程中存在舞弊使企业经济利益受损答案：ABCD49、内部监督是保障内部控制有效性的重要安排，监督检查的方式包括（）。A、全面性监督检查B、持续性监督检查C、动态性监督检查D、专项监督检查答案：BD50、担保申请人出现下列情形之一的，不得提供担保的有（）。A、担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的B、担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的C、担保申请人已经变更法定代表人的D、担保申请人财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的E、担保申请人与其他企业出现较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的F、担保申请人与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的答案：ABDEF51、按照规范要求“三重一大”必须实行集体决策，下列属于集体决策的有（）。A、董事会决策B、总经理办公会决策C、董事长决策D、股东会决策E、联签制度F、决策会议答案：ABDEF52、下列制度安排中，能够有效地保护财产物资安全完整的有（）。A、购买财产保险B、对财产物资进行定期盘点C、定期进行账实核对D、对财产物资保持完整的记录答案：ABCD53、关于存货业务的内部控制，需要进行职务分离的有（）。A、存货采购与存货验收B、存货采购与付款结算C、审核付款与办理付款D、登记应付账款明细账和办理付款答案：ABCD54、影响企业发展战略的因素包括（）。A、宏观环境B、企业资源C、核心竞争力D、行业环境及竞争对手答案：ABCD55、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括()。A、培训业务操作和系统管理人员B、制定科学的上线计划和新旧系统转换方案C、考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案D、系统上线涉及数据迁移的，应制订详细的数据迁移计划答案：ABCD56、企业应当组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试，以确保在()等方面符合开发需求。A、功能B、性能C、控制要求D、安全性答案：ABCD57、企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织（）等有关单位进行竣工验收。A、设计单位B、上级单位C、监理单位D、施工单位答案：ACD58、控制手段类指引包括（）。A、内部信息传递B、人力资源C、信息系统D、合同管理答案：ACD59、担保业务不相容岗位至少包括（）。A、担保业务相关财产保管和担保业务记录B、担保业务的评估与审批C、担保业务的审批与执行D、担保业务的执行和审核答案：BCD60、审计委员会的职责包括()。A、负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作B、受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告C、可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉D、有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问答案：ABCD61、内部环境主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策、企业文化等。()A、正确B、错误答案：A62、合同纠纷经协商一致的，双方可以口头协议。合同纠纷协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。()A、正确B、错误答案：B63、重要的销售合同，应当征询法律专业人员的意见。（）A、正确B、错误答案：A64、财务部门经理王某指定会计人员李某保管财务专用章，王某亲自保管个人名章，某出差期间，个人名章交由李某保管()。A、正确B、错误答案：B65、不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。()A、正确B、错误答案：A66、审计委员会直接对董事会负责，并代表董事会工作。（）A、正确B、错误答案：A67、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。()A、正确B、错误答案：A68、企业应当将销售收入及时入账，不得账外设账，销售人员可以直接收取销售现款。A、正确B、错误答案：B69、对于企业在内部控制评价过程中发现和认定的所有缺陷，都应在内部控制评价报告中披露。（）A、正确B、错误答案：B70、退货验收人员与退货记录的人员可以是同一个人。（）A、正确B、错误答案：B71、企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。()A、正确B、错误答案：A72、无形资产的处置应由独立于无形资产管理部门和使用部门的其他部门或人员按时规定的权限和程序办理。（）A、正确B、错误答案：A73、人力资源，是指企业组织生产经营活动而录(任)用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。()A、正确B、错误答案：A74、基本规范指定的法律依据包括《会计法》、《公司法》、《证券法》等法律法规。()A、正确B、错误答案：A75、企业内部控制的重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重要缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。（）A、正确B、错误答案：B76、重大缺陷应由董事会负责整改，接受监事会的监督。（）A、正确B、错误答案：A77、对于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据规范要求自行确定。（）A、正确B、错误答案：A78、企业内部控制配套指引只适用于我国的上市公司。()A、正确B、错误答案：B79、企业应当重视信息系统中的安全保密工作，确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度，所以企业高层管理者不论是否授权，都可以对系统进行访问。()A、正确B、错误答案：B80、企业应当加强竣工决算审计，先办理竣工验收手续，然后实施竣工决算审计。A、正确B、错误答案：B81、企业层面控制是指综合运用各种控制手段和方法，针对具体业务和事项实施的的控制。()A、正确B、错误答案：B82、内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的,旨在实现控制目标的过程。()A、正确B、错误答案：A83、企业一切管理工作都是从建立和健全内部控制开始的,企业的一切决策都是应统驭在完善的内部控制体系之下,企业的一切活动，都无法游离于内部控制之外。()A、正确B、错误答案：A84、重大缺陷应即时报告,向董事会、审计委员会、监事会和经理层报告。（）A、正确B、错误答案：A85、企业实施内部控制评价，应当遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、独立性原则，成本效益等原则。()A、正确B、错误答案：A86、企业可以与员工通过私下协商不与员工签订劳动合同（）A、正确B、错误答案：B87、除小额零星物资或服务外，企业不得安排同一机构办理采购业务全过程。（）A、正确B、错误答案：A88、基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。A、正确B、错误答案：A89、会计工作的负责人对财务报告的真实性、完整性负责。（）