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文档简介

医院财务内部监督制度为了适应医院快速发展的需要,进一步加强医院财务管理制度化、规范化,使医院财务体系得以有效运行，以确保医院资产完整及会计信息的真实性、准确性，特制定财务内部监督检查制度.一、设立财务监督检查小组检查小组定期、不定期的对医院财务执行情况进行监督检查，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效督导措施，改进和完善医院财务管理制度。二、实施细则（一、财务预算监督检查1。医院财务是否按制度编制财务预算，一切收入、支出是否全部纳入预算管理。2。财务预算是否坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，是否科学合理。措施。(二、财务收入监督检查务部门统一核算、统一管理，是否设立帐外帐和“小金库无不按规定办理的现象。3员，有无不及时交款或不交款现象。4．出纳员是否按时将发生的收入及时入账。5。票据管理员是否按规定管理收入票据，是否按要求发放、登记，跟踪收款票据使用的整个环节,是否存在票据遗失等现象；检查票据管理员是否进行认真审核门诊、住院退费单据、所附凭证是否完整及退费审批情况.6。预收金明细帐登记情况,是否及时准确的将发生的预收金收支入帐，月末是否将预收明细账余额并与总帐金额核对。(三、货币资金支付监督检查1.序、是否存在越权审批行为。2。各项货币资金支出是否符合国家有关财经法规、是否严格按照医院财务会计制度的规定确认、核算支出。3。银行预留印鉴财务专用章与手章是否按内控要求由专人分别保管。4。不定期检查库存现金的帐实相符情况，抽查银行对帐单、银行日记帐、银行存款余额调节表，核对是否相符。5。货币资金支出是否取得合理合法的原始票据,支出是否及时准确下帐。（四、药品、库存物资控制监督检查1。药品、库存物资的采购是否遵照国家相关规定，验收入库手续2．部门会计是否严格按照财务制度办理出入库手续、是否及时记亏、毁损的处理程序是否完备。（五、固定资产监督检查转让等环节的会计核算是否执行国家有关法律法规和医院会计制3。闲置的固定资产是否已由供应科固定资产管理人员进行封存管理，并定期进行养护。4。毁损、报废的固定资产是否进行技术鉴定，是否办理相关报批手续并进行财务处理.5。盘亏的固定资产是否查明原因并进行盘亏责任认定以及是否按国家有关的法律法规和医院有关制度进行处理。(六)、债权和债务监督检查清理及债

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