财务制度方案

/国务院办公厅关于财政国库管理制度改革方案有关问题的通知国办函〔2０01〕18号财政部、人民银行：《财政国库管理制度改革方案》已经国务院第95次总理办公会议原则同意,现就有关问题通知如下:（一)建立以国库单一账户为基础、资金缴拨国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，有利于规范财政收支行为，加强财政收支管理监督，提高财政资金的使用效率，从制度上防范腐败现象的发生。改革要按照总体规划、分步实施的原则，逐步推进,争取在“十五"期间全面推行财政国库管理制度改革。(二）财政国库管理制度改革涉及面广,政策性强，为确保改革顺利进行,要选择适量的、有代表性的部门进行试点,不断总结经验,对方案进行优化和完善.改革方案要充分考虑实际工作的需要,便于操作，有利于提高工作效率。改革试点方案由你们发布执行。各地可根据改革方案，自行确定改革的时间和步骤。（三)你们要会同有关部门抓紧落实各项配套措施,修订相关法律法规，推进预算编制改革,建立健全财政管理信息系统和现代化银行支付系统。要切实加强内部监督和外部审计，建立健全监督制约机制。有关财政国库支付执行机构编制问题，另行研究解决。二○○一年三月十五日财政部中国人民银行关于印发《财政国库管理制度改革试点方案》的通知财库〔200１〕24号各省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府，国务院各部委、各直属机构，党中央有关部门，各人民团体，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院,高检院，总后勤部，武警总部，新疆生产建设兵团：根据《国务院办公厅关于财政国库管理制度改革方案有关问题的通知》(国办函〔２０0１〕18号)精神，经国务院同意，现将《财政国库管理制度改革试点方案》印发给你们，请认真遵照执行。建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，有利于规范财政收支行为，加强财政收支管理监督，提高财政资金的使用效率，从制度上防范腐败现象的发生.各地区、各部门要高度重视并积极支持这项改革。为了保证改革的顺利进行，根据国务院的要求，按照总体规划、分步实施的原则，20０1年选择几个有代表性的部门进行试点,在总结经验、优化和完善方案的基础上,2002年进一步扩大改革试点范围。各地可根据改革试点方案，自行确定改革的时间和步骤.争取在“十五”期间全面推行财政国库管理制度改革。财政国库管理制度改革政策性强，涉及面广,情况复杂，进行改革试点的部门和地区，要加强领导,精心组织，周密部署，及时反馈试点情况和有关问题。中央部门改革试点的具体实施办法另行发布。地方改革试点的具体实施办法由地方自行制定。附件：财政国库管理制度改革试点方案二○○一年三月十六日财政国库管理制度改革试点方案根据党的十五届五中全会提出的积极推进财政预算制度改革的要求，为逐步建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，加强财政管理监督，提高资金使用效益，制定本方案。一、改革现行财政国库管理制度的必要性我国现行的财政性资金缴库和拨付方式,是通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行的。这种在传统体制下形成的运作方式，越来越不适应社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求.主要弊端是:重复和分散设置账户,导致财政资金活动透明度不高,不利于对其实施有效管理和全面监督；财政收支信息反馈迟缓，难以及时为预算编制、执行分析和宏观经济调控提供准确依据；财政资金入库时间延滞，收入退库不规范,大量资金经常滞留在预算单位，降低了使用效率；财政资金使用缺乏事前监督，截留、挤占、挪用等问题时有发生,甚至出现腐败现象。因此,必须对现行财政国库管理制度进行改革,逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度.二、财政国库管理制度改革的指导思想和原则财政国库管理制度改革的指导思想是:按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，借鉴国际通行做法和成功经验,结合我国具体国情，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，进一步加强财政监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。根据上述指导思想,财政国库管理制度改革遵循以下原则：（一）有利于规范操作。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、中国人民银行国库和代理银行的管理职责，不改变预算单位的资金使用权限，使所有财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。(二)有利于管理监督。增强财政收支活动透明度，基本不变预算单位财务管理和会计核算权限,使收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的监督管理之下.（三）有利于方便用款。减少资金申请和拨付环节，使预算单位用款更加及时和便利。（四）有利于分步实施。改革方案要体现系统性和前瞻性，使改革目标逐步得到实现.三、财政国库管理制度改革的主要内容按照财政国库管理制度的基本发展要求,建立国库单一账户体系，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。（一）建立国库单一账户体系。1、国库单一账户体系的构成。(1)财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算,支出账按资金使用性质设立分账册。（2）财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户;在商业银行为预算单位开设零余额账户.(3）财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，按收入和支出设置分类账。(4）财政部门在商业银行为预算单位开设小额现金账户。(5）经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性专户（以下简称特设专户)。建立国库单一账户体系后,相应取消各类收入过渡性账户。预算单位的财政性资金逐步全部纳入国库单一账户管理。２、国库单一账户体系中各类账户的功能。（1）国库单一账户为国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。(２）财政部门的零余额账户,用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算;预算单位的零余额账户用于财政授权支付和清算。(3）预算外资金财政专户，用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动,并用于预算外资金日常收支清算。(4）小额现金账户,用于记录、核算和反映预算单位的零星支出活动，并用于与国库单一账户清算。（5)特设专户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动,并用于与国库单一账户清算。上述账户和专户要与财政部门及其支付执行机构、中国人民银行国库部门和预算单位的会计核算保持一致性,相互核对有关账务记录。在建立健全现代化银行支付系统和财政管理信息系统的基础上,逐步实现由国库单一账户核算所有财政性资金的收入和支出，并通过各部门在商业银行的零余额账户处理日常支付和清算业务。(二）规范收入收缴程序.1、收入类型。按政府收支分类标准,对财政收入实行分类。２、收缴方式。适应财政国库管理制度的改革要求,将财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴.（１）直接缴库是由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。(2)集中汇缴是由征收机关(有关法定单位)按有关法律法规规定,将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。3、收缴程序。（1）直接缴库程序。直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后,由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。直接缴库的其他收入,比照上述程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。（2）集中汇缴程序。小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户.非税收入中的现金缴款,比照本程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。规范收入退库管理.涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定执行。（三）规范支出拨付程序.1、支出类型。财政支出总体上分为购买性支出和转移性支出。根据支付管理需要,具体分为:工资支出，即预算单位的工资性支出;购买支出，即预算单位除工资支出、零星支出之外购买服务、货物、工程项目等支出；零星支出，即预算单位购买支出中的日常小额部分，除《政府采购品目分类表》所列品目以外的支出,或列入《政府采购品目分类表》所列品目，但未达到规定数额的支出；转移支出,即拨付给预算单位或下级财政部门,未指明具体用途的支出,包括拨付企业补贴和未指明具体用途的资金、中央对地方的一般性转移支付等。２、支付方式。按照不同的支付主体，对不同类型的支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付。（1）财政直接支付。由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系,直接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者,下同)或用款单位账户。实行财政直接支付的支出包括：①工资支出、购买支出以及中央对地方的专项转移支付，拨付企业大型工程项目或大型设备采购的资金等,直接支付到收款人。②转移支出（中央对地方专项转移支出除外）,包括中央对地方的一般性转移支付中的税收返还、原体制补助、过渡期转移支付、结算补助等支出，对企业的补贴和未指明购买内容的某些专项支出等，支付到用款单位(包括下级财政部门和预算单位，下同）。(2)财政授权支付.预算单位根据财政授权，自行开具支付令,通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。实行财政授权支付的支出包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出。财政直接支付和财政授权支付的具体支出项目，由财政部门在确定部门预算或制定改革试点的具体实施办法中列出。3、支付程序。(1）财政直接支付程序。预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划，向财政国库支付执行机构提出支付申请，财政国库支付执行机构根据批复的部门预算和资金使用计划及相关要求对支付申请审核无误后,向代理银行发出支付令，并通知中国人民银行国库部门，通过代理银行进入全国银行清算系统实时清算，财政资金从国库单一账户划拨到收款人的银行账户。财政直接支付主要通过转账方式进行,也可以采取“国库支票”支付。财政国库支付执行机构根据预算单位的要求签发支票，并将签发给收款人的支票交给预算单位，由预算单位转给收款人。收款人持支票到其开户银行入账，收款人开户银行再与代理银行进行清算。每日营业终了前由国库单一账户与代理银行进行清算。工资性支付涉及的各预算单位人员编制、工资标准、开支数额等，分别由编制部门、人事部门和财政部门核定。支付对象为预算单位和下级财政部门的支出,由财政部门按照预算执行进度将资金从国库单一账户直接拨付到预算单位或下级财政部门账户。(2)财政授权支付程序。预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划，向财政国库支付执行机构申请授权支付的月度用款限额,财政国库支付执行机构将批准后的限额通知代理银行和预算单位,并通知中国人民银行国库部门。预算单位在月度用款限额内，自行开具支付令，通过财政国库支付执行机构转由代理银行向收款人付款,并与国库单一账户清算。上述财政直接支付和财政授权支付流程,以现代化银行支付系统和财政信息管理系统的国库管理操作系统为基础。在这些系统尚未建立和完善前,财政国库支付执行机构或预算单位的支付令通过人工操作转到代理银行，代理银行通过现行银行清算系统向收款人付款，并在每天轧账前，与国库单一账户进行清算。预算外资金的支付，逐步比照上述程序实施。四、改革的配套措施建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是对财政资金的账户设置和收支缴拨方式的根本性变革，是一项十分庞大和复杂的系统工程.改革方案的实施，不仅涉及到改变现行预算编制方法和修订一系列相关法律法规，建立健全银行清算系统、财政管理信息系统、财政国库支付执行机构等必需的配套设施,而且涉及到改变传统观念，摆脱旧的管理方式的束缚。这项改革对加强财政管理监督,提高资金使用效益,从源头上防范腐败,具有重要意义。各地区、各部门、各单位要从讲政治的高度，在国务院统一领导和部署下，相互密切配合,积极支持改革,逐步实现预期的改革目标。（一）进一步推进预算编制改革。参照国际通行做法并结合我国国情，改革政府收支分类，科学地反映各类财政收支活动，细化预算编制，全面推行部门预算制度,逐步使所有财政资金的支付建立在明晰的预算基础上,为顺利实施国库单一账户制度创造条件。(二)修订和制定相关法律法规和管理办法。修订《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《中华人民共和国国家金库条例》、《中华人民共和国国家金库条例实施细则》、《财政总预算会计制度》，以及相关税收征管法规、行政事业单位会计制度等;相应制定《国库收入管理办法》和《收入退库管理办法》、《财政资金支付管理办法》，为改革提供法律保障。(三）建立财政管理信息系统和国库管理操作系统主要包括：预算编制系统和预算执行管理系统,保证预算资金的拨付符合预算安排和支出进度要求；收入管理系统，监控税收和非税收入征收情况；国库现金管理系统,及时反映国库每天的收支和平衡状况；国库收支总分类账系统,做到所有收支账目在一个系统中反映；债务管理系统,全面反映国债发行、偿还和余额情况。通过上述管理系统，使各类财政收支在国库单一账户体系中实现高效、安全运行。(四)建立健全现代化银行支付系统.要改变目前我国全国性电子化银行清算系统尚不完善的状况,逐步建立健全中国现代化支付系统,加快财政资金拨付的到账时间,提高国库单一账户清算业务的效率.（五)建立财政国库支付执行机构。借鉴国际通行做法，建立财政国库支付执行机构。适当充实中国人民银行国库部门人员。财政国库支付执行机构专门负责办理财政直接支付和国库现金管理的具体业务，并进行相关的会计核算和监督检查等工作.机构人员主要从预算单位现有财务人员中选派。（六)加强监督制约机制。财政部门要加强对预算单位资金使用的监督,认真审核预算单位资金使用计划和资金使用申请；建立健全财政国库支付执行机构的内部监督制约制度,财政国库部门要定期对财政国库支付执行机构的相关业务进行内部审计；中国人民银行国库部门要加强对代理财政支付清算业务的商业银行的监控，充分发挥中央银行对商业银行办理财政支付清算业务的监管作用；审计部门要结合财政国库管理制度的建立,进一步加强对预算执行情况的年度审计检查,促进政府部门和其他预算执行部门依法履行职责。通过建立和完善科学合理的监督制约机制,确保财政资金安全。五、实施步骤和时间２001年由国务院确定几个有代表性的部门率先进行财政国库管理制度改革试点。地方可根据本地情况自行决定改革试点时间和步骤。在总结经验、优化和完善方案的基础上，２０02年进一步扩大改革试点范围。暂未全面实施国库管理制度改革的部门和地区,可以对包括政府采购资金在内的一些专项支出实行财政直接拨付。在率先改革财政资金支付方式的同时，相应规范收入收缴程序。争取在“十五”期间全面推行以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。浙江省人民政府办公厅转发省财政厅等部门知浙政办发〔2００５〕７1号各市、县（市、区）人民政府，省政府直属各单位：省财政厅、人行杭州中心支行制定的《浙江省财政国库管理制度改革方案》已经省政府同意,现转发给你们，请认真贯彻执行。二○○五年九月二日ﻬ浙江省财政国库管理制度改革方案省财政厅人行杭州中心支行（二○○五年八月十六日）为推进我省财政国库管理制度的改革工作,根据国务院同意的《财政部中国人民银行关于印发<财政国库管理制度改革试点方案>的通知》（财库〔20０１〕24号）精神,结合浙江实际，制定本方案。一、财政国库管理制度改革的必要性随着社会主义市场经济的发展,现行财政资金运作方式已越来越不适应构建公共财政体制的要求，主要体现在：财政资金活动透明度不高,不利于对其实施有效监管；财政收支信息反馈迟缓，难以及时为预算编制、执行分析和宏观调控提供准确依据；在预算单位重复、分散设置的账户上滞留了大量财政资金,造成资金浪费,影响资金使用效率；财政资金使用缺乏有效监督,截留、挤占、挪用等问题时有发生，甚至出现腐败现象.因此，必须加快现行财政国库管理制度改革.二、财政国库管理制度改革的指导思想和原则我省财政国库管理制度改革的指导思想是:为进一步加强财政收支监督，提高预算执行水平，根据国家有关法规政策，按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，结合我省实际，逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。根据上述指导思想，我省财政国库管理制度改革遵循以下原则：(一）“一结合、三不变”.实行财政国库集中支付与会计集中核算相结合，不改变预算单位资金使用权限，不改变预算单位财务管理权限,不改变预算单位会计核算权限。(二)明确职责，规范操作。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、中国人民银行国库和代理银行的管理职责，所有财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系内运作.（三）统筹规划,分步实施。整体设计改革方案，有计划、分步骤地推进改革，不断扩大改革的范围和内容,逐步实现改革目标。（四）强化监督，提高效率。增强财政收支活动的透明度,将收入缴库和支出拨付的全过程都置于有效的监管之下.减少资金拨付环节,使预算单位的用款更加及时便利。三、财政国库管理制度改革的主要内容我省财政国库管理制度改革的总体框架为：建立国库单一账户体系，所有财政资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。（一）建立国库单一账户体系。1、财政部门在同级中国人民银行分支行开设国库单一账户，用于记录、核算、反映财政预算内资金和纳入财政预算管理的政府性基金（以下统称预算资金）的收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户的支付清算.２、财政部门在商业银行开设财政专户(包括政府非税收入汇缴专户和预算外资金财政专户),政府非税收入汇缴专户用于非税收入汇缴结算、向国库单一账户和预算外资金财政专户缴款,预算外资金财政专户用于与零余额账户的支付清算。3、财政部门在商业银行开设零余额账户,用于财政直接支付,并与国库单一账户、预算外资金财政专户进行支付清算。4、财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户，用于财政授权支付，并与国库单一账户、预算外资金财政专户进行支付清算.５、在管理上有特殊要求的财政性资金，经同级人民政府或财政部门批准，由财政部门开设特设专户进行管理。上述账户和专户要与财政部门及其支付执行机构、中国人民银行国库部门和预算单位的会计核算保持一致，相互核对有关账务记录,逐步实现由国库单一账户核算所有财政性资金的收入和支出，并通过在商业银行开设的零余额账户处理日常支付和清算业务.(二）建立分月用款计划制度.分月用款计划是支出预算的执行计划,由预算单位依据批准的年度部门预算(预算执行控制数)，按照支出预算执行进度分资金性质编制.经财政部门批复的用款计划是办理各项财政资金支付的依据.预算单位应于每月中旬前将次月的用款计划报财政部门，经批准后执行。基层预算单位分月用款计划需逐级上报，由一级预算单位审核后报财政部门审批。（三)规范收入收缴程序。1、收入类型。财政收入按政府收入分类标准进行分类。2、收缴方式。财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴。3、收缴程序。（1）直接缴库程序。直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后,由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。直接缴库的非税收入,比照上述程序缴入国库单一账户。（2）集中汇缴程序.小额零散税收收入,由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户；直接缴库以外的非税收入，由征收机关通过政府非税收入汇缴专户缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。4、规范收入退库管理。涉及从国库退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定执行.（四）规范支出拨付程序。1、支出类型。按照政府支出分类标准，财政支出总体上分为购买性支出和转移性支出。根据支付管理的需要，具体分为：（1）工资支出,指预算单位的工资性支出。(２)购买支出，指预算单位除工资支出、零星支出之外购买服务、货物、工程项目等支出.（３）零星支出，指预算单位购买支出中的日常小额部分，除《政府采购品目分类表》所列品目以外的支出,或列入《政府采购品目分类表》的品目，但未达到规定数额的支出.（４）转移支出,指拨付给预算单位或下级财政部门,未指明具体用途的支出.2、支付方式。按照不同的支付主体，对不同类型支出分别实行财政直接支付和财政授权支付。（1)财政直接支付.由财政部门开具支付令,通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。实行财政直接支付的支出包括：工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出，以及适宜实行财政直接支付的其他支出.(2)财政授权支付.预算单位根据财政授权,自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。实行财政授权支付的支出为未纳入财政直接支付管理的购买支出和零星支出。财政直接支付和财政授权支付的具体支出项目,在财政部门制定的具体实施办法中列出。３、支付程序。(1）财政直接支付程序。预算单位依据批复的用款计划，在财政直接支付额度内向财政国库支付执行机构提出支付申请；财政国库支付执行机构根据批复的用款计划及相关要求对支付申请审核无误后,向代理银行发出支付令,并通知人民银行国库部门；代理银行从财政零余额账户向收款人付款后,与国库单一账户、预算外资金财政专户进行清算。工资性支付涉及的各预算单位人员编制、工资标准、开支数额等,分别由编制部门、人事部门和财政部门核定.（２)财政授权支付程序。财政国库支付执行机构依据批准的预算单位分月用款计划生成授权支付(清算）额度清单，并在执行月份开始前通知人民银行国库部门和代理银行；预算单位依据批复的用款计划，在授权支付额度内向代理银行开具支付令；代理银行通过预算单位零余额账户向收款人付款或向预算单位支付现金后，与国库单一账户、预算外资金财政专户清算.四、改革的配套措施建立现代财政国库管理制度，是一项十分复杂的系统工程。为保证改革的顺利进行,必须做好制度性和操作性的基础工作.（一）深化预算编制改革。在全面推行部门预算制度的基础上，进一步细化预算编制，使所有财政资金的收付建立在明晰的预算基础上，为顺利实施国库集中收付制度创造条件。（二)制定配套制度办法。制定财政国库集中支付管理办法、会计核算办法、银行清算办法等一系列制度办法，为改革的顺利实施提供制度保障。（三)建立现代化的财政管理信息系统和银行支付清算系统.主要包括：预算编制管理信息系统和预算执行管理信息系统，保证财政资金的拨付符合预算安排和支出进度要求；财政收入管理信息系统，监控税收和非税收入征收入库情况；国库现金管理信息系统,及时反映国库收支和平衡状况；国库收支总分类账系统，做到所有收支账目在一个系统中反映；银行支付清算系统，加快财政资金拨付的到账时间,提高资金支付清算的效率.通过建立现代化的财政管理信息系统和银行支付清算系统,为改革的顺利实施提供现代化的技术支撑。（四）创新和完善会计核算中心运行机制。充分发挥财政国库集中支付和会计集中核算的各自优势，各级会计核算中心承担财政国库支付执行机构职能，具体办理财政直接支付和财政授权支付业务，利用现有操作平台和预算执行管理信息系统网络，实现财政国库集中支付信息和会计核算信息的共享。省级机关会计核算中心对已纳入会计集中核算的省级预算单位，通过预算执行管理信息系统网络平台归集、整理预算单位会计核算信息,与支付信息核对，并保留原始凭证“见单审核”的监督措施，以保证会计信息的真实性和完整性,满足对省级预算单位财务监管的需要.预算单位使用统一的会计核算软件进行会计核算，规模小、会计力量不足的预算单位，可以委托会计核算中心继续代理会计核算工作。(五)完善监督制约机制。加强对财政资金使用的监督，建立健全财政国库支付执行机构的内部监督制约制度，定期对财政国库支付执行机构的相关业务进行内部审计。中国人民银行要加强对代理财政支付清算业务的商业银行的监控，充分发挥中央银行对商业银行办理财政支付清算业务的监管作用。审计部门要结合现代财政国库管理制度的建立，进一步加强对预算执行情况的年度审计检查，促进预算执行部门和单位依法履行职责，确保财政资金安全运行。五、财政国库管理制度改革的实施步骤和要求按照财政国库管理制度改革的总体规划和目标，我省改革的实施步骤为:20０５年内省级100家集中核算单位，结合会计集中核算的实际，实行财政国库集中支付；2006年起基层预算单位逐步推行财政国库集中支付。同时，要在总结改革经验的基础上向市县推进.争取“十一五"期间在全省建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理制度。为确保财政国库管理制度改革顺利进行,应重点抓好以下五个方面的工作：(一)加强组织领导.财政国库管理制度改革涉及面广,政策性强,情况复杂。搞好这项改革，对加强财政管理监督，提高资金使用效益，从源头上防治腐败,具有重要意义.要统一思想，提高认识，高度重视，切实加强组织领导。各级财政部门、人民银行要精心筹划,周密安排，加大力度，形成合力，促进改革的顺利进行.(二）规范财政性资金账户管理.财政国库管理制度改革的核心问题是建立健全国库单一账户体系。围绕建立新的账户体系，要进一步清理预算单位银行账户,建立健全预算单位银行开户财政审批和备案制度，财政部门、人民银行要加强对财政资金的集中统一管理。(三）择优确定代理银行.代理银行原则上应当通过招投标方式确定,选择服务优良、实力雄厚、设施健全、运行安全、支付网络系统发达的商业银行代理财政支付清算业务。各主管部门应在财政部门确定的代理银行中选择一家银行作为本部门各预算单位零余额账户的开户银行，并按照就近、方便的原则在其所属分支机构内开户。（四）严格执行用款计划制度,完善预算单位财务管理。各部门要按照新的要求，建立健全财务管理机构,完善本部门及所属单位的预算管理和财务会计管理.预算单位应当进一步细化部门预算编制,认真测算支出预算执行进度,按照批准的部门预算、财政部门确定的财政直接支付、财政授权支付支出范围,分预算内、外资金编制分月用款计划，实现用款计划的科学化、规范化、制度化，并严格按照用款计划办理各项财政资金的支付,促进加强资金管理，防止违法违纪行为的发生，提高资金使用效率。中国人民银行国库部门要严格按照财政部门批准的用款额度进行资金清算.(五）切实做好业务培训工作。各级财政部门和人民银行分支机构要切实做好对预算单位、代理银行的业务培训，预算单位、代理银行也要在本部门、本系统内进行业务培训，保证相关业务人员在改革实施前都能够掌握新的业务知识和操作技能。浙江省财政厅中国人民银行杭州中心支行关于印发《浙江省省级财政国库集中支付管理办法》的通知浙财库字〔2005〕6号省直各单位、省内各有关商业银行：为了加强财政资金的管理与监督,提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库管理制度改革的顺利进行,根据浙江省人民政府办公厅转发的《浙江省财政国库管理制度改革方案》（浙政办发〔200５〕71号)以及有关法律法规的规定，省财政厅、中国人民银行杭州中心支行制定了《浙江省省级财政国库集中支付管理办法》，现印发给你们,请遵照执行。执行中如遇问题，请及时向省财政厅、中国人民银行杭州中心支行反馈。附件：浙江省省级财政国库集中支付管理办法二○○五年九月十四日ﻬ附件：浙江省省级财政国库集中支付管理办法第一章总则第一条为了加强财政资金的管理与监督，提高资金运行效率和使用效益,保证财政国库管理制度改革的顺利进行,根据浙江省人民政府办公厅转发的《浙江省财政国库管理制度改革方案》(浙政办发〔２0０5〕7１号）,以及有关法律法规的规定，制定本办法.第二条本办法适用于省级预算单位下列财政资金的支付管理：（一）财政预算内资金;(二)纳入财政预算管理的政府性基金；（三)纳入财政专户管理的预算外资金；（四）其他财政性资金。第三条财政资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。第四条国库单一账户体系由国库单一账户、预算外资金财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户等账户构成。国库单一账户、预算外资金财政专户和特设专户按专用存款账户管理。第五条省财政厅是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。中国人民银行杭州中心支行按照有关规定,加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。第六条财政资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。财政直接支付是指由财政部门开具支付令,通过国库单一账户体系,直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。财政授权支付是指预算单位根据财政授权,自行开具支付令,通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。第七条财政资金的支付，应当按照部门预算、分月用款计划、项目进度和规定的程序办理。第八条预算单位应当按照本办法的规定编制分月用款计划,并按照省财政厅批复的分月用款计划使用财政资金。第九条预算单位原则上分为一级预算单位和基层预算单位。省级主管部门以及独立编报部门预算的单位为一级预算单位；主管部门下属的独立核算单位统称为基层预算单位。第十条省级财政国库支付执行机构是办理省级财政国库集中支付业务的具体执行机构，配合省财政厅国库管理机构建立国库单一账户体系，从事财政资金的审核、支付、核算和监督管理等工作。第十一条由省财政厅确定、受托承办财政国库集中支付与资金清算业务的商业银行为省级财政国库集中支付业务代理银行。第二章国库单一账户体系的设立、使用和管理第一节国库单一账户的设立、使用和管理第十二条国库单一账户开设在中国人民银行杭州中心支行,即国库存款账户。第十三条国库单一账户用于记录、核算、反映财政预算内资金和纳入财政预算管理的政府性基金（以下统称预算资金）的收入和支出活动,并与财政零余额账户、预算单位零余额账户进行清算。第二节预算外资金财政专户的设立、使用和管理第十四条预算外资金财政专户由省财政厅在代理银行开设，用于记录、核算、反映纳入专户管理的预算外资金的支出活动,并与财政零余额账户、预算单位零余额账户进行清算。预算资金不得进入预算外资金财政专户。第十五条省财政厅在代理银行开设预算外资金财政专户时，应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定，向开户银行提交开户申请书，由开户银行审查合格后报中国人民银行杭州中心支行核准，经核准后由开户银行办理开户手续并预留印鉴。第三节财政零余额账户的设立、使用和管理第十六条省财政厅在代理银行开设财政零余额账户,用于财政直接支付，并与国库单一账户、预算外资金财政专户进行清算。第十七条财政零余额账户的开设比照预算外资金财政专户的开户程序办理。第十八条财政零余额账户每日发生的预算资金、预算外资金的财政直接支付额，于当日营业终了前分别与国库单一账户、预算外资金财政专户清算。第四节预算单位零余额账户的开设、使用和管理第十九条预算单位零余额账户由省财政厅在代理银行开设,用于办理财政授权支付业务，并与国库单一账户、预算外资金财政专户进行清算.一个预算单位原则上只能开设一个零余额账户。第二十条预算单位零余额账户的开设,由预算单位按规定程序向省财政厅提出申请，填写《预算单位零余额账户开户申请表》（附1），并附有关开户资料,报省财政厅审批同意后，由省财政厅通知代理银行。基层预算单位申请开设零余额账户，需经一级预算单位审核后报省财政厅。第二十一条代理银行根据省财政厅同意开设预算单位零余额账户的通知文件以及《人民币银行结算账户管理办法》的规定,审查预算单位开户资料,并报中国人民银行杭州中心支行核准后,具体办理开设预算单位零余额账户业务。第二十二条预算单位零余额账户开设后，代理银行将所开账户的开户银行名称、账号等详细情况，书面报告省财政厅和中国人民银行杭州中心支行，并由省财政厅通知预算单位。第二十三条预算单位根据省财政厅的开户通知，填写省财政厅统一制发的《预算单位财政拨款印鉴卡》（附2）,具体办理预留印鉴手续。《预算单位财政拨款印鉴卡》一式3份,预算单位留存一份，交省财政厅国库管理机构和省级财政国库支付执行机构各一份.第二十四条预算单位零余额账户印鉴卡必须按规定的格式和要求填写。印鉴卡内容如有变动，预算单位应当及时向省财政厅提出变更申请,办理印鉴卡更换手续。第二十五条预算单位增加、变更、撤销零余额账户，按照相关规定和本办法第二十条至第二十四条规定的程序办理。第二十六条预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务;可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及划拨经省财政厅批准的特殊款项。除上述情况以外，不得向本单位其他账户、上级主管单位和所属单位的账户划拨资金。第二十七条预算单位要切实加强对现金支出的管理，不得违反《现金管理暂行条例》等规定支用现金;代理银行应严格按照省财政厅批准的用款额度和《现金管理暂行条例》等规定,受理预算单位的现金结算业务。第二十八条预算单位零余额账户每日发生的预算资金、预算外资金的财政授权支付额，于当日营业终了前由代理银行在省财政厅批准的财政授权支付额度内，分别与国库单一账户、预算外资金财政专户清算。第五节特设专户的开设、使用和管理第二十九条预算单位在管理上有特殊要求的财政资金,经省政府或省财政厅批准,由省财政厅开设预算单位特设专户进行管理。第三十条预算单位特设专户由省财政厅在代理银行开设，用于核算预算单位特殊专项资金的收支活动，不得向本单位其他账户、上级主管单位和所属单位的账户划拨资金。第三十一条预算单位特设专户的开设比照预算单位零余额账户的开户程序办理。第六节对账与报表第三十二条省财政厅国库管理机构、省级财政国库支付执行机构、中国人民银行杭州中心支行、代理银行、预算单位应建立全面的对账制度，有关各方在认真处理各项财政资金支付账务的基础上，定期、及时核对账务。第三十三条代理银行应向省级财政国库支付执行机构报送《财政支出日报表》(附３）和《财政支出月报表》(附４），向预算单位报送《财政支出月报表》，向中国人民银行杭州中心支行报送预算内资金的《财政支出月报表》.财政支出日、月报表按预算单位分科目和支付方式编制。第三十四条省级财政国库支付执行机构依据代理银行报送的财政支出日、月报表，向省财政厅国库管理机构编报预算内资金的财政支出日、月报表.总预算会计依据财政支出日报表列报支出。第三十五条财政支出报表的报送时间，日报表于当日、月报表于每月终了后3日内报送，节假日顺延。第三章用款计划第三十六条用款计划是办理财政资金支付的依据.预算单位根据批准的年度部门预算、资金性质和用款进度编报用款计划。第三十七条预算单位按照省财政厅统一制定的《预算单位用款计划表》（附5）编制分月用款计划。部门预算批准前，预算单位分月用款计划根据省财政厅核定的预算执行控制数编制；部门预算批准后，预算单位分月用款计划根据批准的部门预算编制。当批准的部门预算与预算执行控制数差距较大时,预算单位应当及时调整相关月份的用款计划。第三十八条《预算单位用款计划表》按财政直接支付和财政授权支付两种支付方式分别编制。基本支出用款计划按照年度均衡性原则编制，项目支出用款计划按照实施进度编制；涉及政府采购的，应当凭《政府采购预算执行确认书》编制。第三十九条基层预算单位分月用款计划需逐级审核上报,由一级预算单位审核后,报省财政厅审批。预算单位于每月15日（节假日顺延,下同)前将次月的用款计划报送省财政厅,经省财政厅批复后执行.第四十条省财政厅于每月20日前,批复次月的预算单位用款计划。省财政厅下达的《预算单位用款计划表》纸质批复件，作为预算单位财政直接支付和财政授权支付用款额度的入账依据。用款计划中列明的预算外资金用款额，由省财政厅于每月２5日前划入预算外资金财政专户.第四十一条批复后的用款计划一般不作调整，因特殊原因确需调整的,按规定程序报省财政厅审批。第四十二条省财政厅依据批准的用款计划中各预算单位的财政授权支付用款额度，于每月2５日前分别向中国人民银行杭州中心支行和代理银行签发次月的《财政授权支付汇总清算额度通知单》（附6)和《财政授权支付额度通知单》(附７)。第四十三条代理银行收到省财政厅下达的《财政授权支付额度通知单》的1个工作日内，将《财政授权支付额度通知单》所确定的财政授权支付额度分解通知到其所属各有关分支机构。第四十四条分月用款计划确定的月度财政直接支付和财政授权支付额度在年度内可以累加使用。月度终了，预算单位应当编制《预算单位用款计划执行情况表》(附8）;年度终了（即截至12月3１日银行营业终了时)，财政直接支付和财政授权支付用款额度的下达、支用、余额等情况经有关各方核对无误后,余额全部注销。第四章财政直接支付第一节一般程序第四十五条预算单位实行财政直接支付的财政资金范围包括：工资支出（统发工资口径，下同）、工程采购支出、货物和服务采购支出，以及适宜财政直接支付的其他支出（具体支付项目在用款计划中确认）。第四十六条预算单位在批复的用款计划内申请财政直接支付时,应填写《预算单位财政直接支付申请书》（附9),送省级财政国库支付执行机构。第四十七条省级财政国库支付执行机构对预算单位提出的财政直接支付申请审核无误后，开具《财政直接支付凭证》(附10)，送代理银行，并根据当日办理的预算内财政直接支付业务编制《财政直接支付汇总清算额度通知单》(附11），经省财政厅国库管理机构加盖印鉴后，送中国人民银行杭州中心支行。第四十八条代理银行根据收到的《财政直接支付凭证》，通过财政零余额账户及时将资金直接支付到收款人或用款单位账户,并在支付资金的当日将支付信息反馈给省级财政国库支付执行机构。同时，将当日实际支付的资金,按资金性质分单位分科目编制财政直接支付汇总清单,分别与国库单一账户、预算外资金财政专户进行资金清算。第四十九条代理银行办理资金支付后,向预算单位发送《财政直接支付入账通知书》(附１2),作为预算单位付出相应款项的凭证。预算单位根据收到的《财政直接支付入账通知书》做好会计核算工作。第五十条省级财政国库支付执行机构根据《财政直接支付凭证》回单，做好会计核算工作，并向省财政厅国库管理机构报送按预算单位分科目的预算内资金支付信息.第五十一条财政直接支付的资金,因凭证要素填写错误而在支付之前退票的,由省财政厅核实原因后重新开具《财政直接支付凭证》通知代理银行办理支付手续；财政直接支付的资金由代理银行支付后,因收款单位的账户名称或账号填写错误等原因而发生资金退回财政零余额账户的，代理银行应区别资金性质,在当日（超过清算时间的，在第二个工作日）将资金退回国库单一账户、预算外资金财政专户,并通知中国人民银行杭州中心支行、省级财政国库支付执行机构和预算单位按原渠道恢复相应的财政直接支付额度。对仍需支付的资金,经省级财政国库支付执行机构与有关单位核实后，重新开具《财政直接支付凭证》，送代理银行办理支付手续。第二节工资支出第五十二条工资支出实行财政直接支付的范围与统发工资口径一致。第五十三条预算单位统发工资的发放审核工作仍按现行有关规定执行。发放工资时,省级财政国库支付执行机构根据有关部门审定的统发工资清单,生成分单位的《预算单位财政直接支付申请书》，开具《财政直接支付凭证》并附工资清单，送代理银行办理资金支付。第五十四条未纳入统发工资范围的预算单位办理工资直接支付时，根据有关部门审定的本单位次月工资清单，按工资实发数和代扣款项分别填写《预算单位财政直接支付申请书》并附工资清单，向省级财政国库支付执行机构提出财政直接支付申请。省级财政国库支付执行机构对预算单位提出的工资直接支付申请审核无误后,开具《财政直接支付凭证》并附工资清单,送代理银行办理资金支付。第五十五条代理银行根据收到的《财政直接支付凭证》，通过财政零余额账户将工资分解到个人账户，同时将工资清单所列的代扣款项分别划入经省财政厅认定的相关账户,并在工资支付后的2个工作日内向各预算单位出具工资发放明细表，传送个人工资支付信息。第五十六条工资实行财政直接支付过程中，因特殊原因造成部分工资不能在规定时间支付到收款人的,代理银行应当于当日将未支付工资的明细情况报省级财政国库支付执行机构,并按原支付渠道退回未支付款项.第三节工程采购支出第五十七条工程采购支出是指建设单位(负责工程项目建设管理的预算单位）基本建设投资中年度财政投资超过5０万元人民币(含5０万)的项目支出，包括建筑安装工程、工程监理和设计服务等支出。第五十八条工程采购支出实行财政直接支付时,建设单位依据分月用款计划、工程进度和项目监理审核意见等有关支付凭证,填写省财政厅统一印制的《预算单位财政直接支付申请书》，向省级财政国库支付执行机构提出支付申请.第五十九条省级财政国库支付执行机构对预算单位提出的支付申请审核无误后，向代理银行开具《财政直接支付凭证》，由代理银行通过财政零余额账户办理资金支付手续.建筑安装工程、工程监理和设计服务等支出,按规定程序直接支付到有关收款人账户或用款单位账户。工程质量保证金的支付，按照合同有关条款，在保修期满后按规定程序支付到收款人账户。第六十条项目中包含多项资金来源的，按照先支付单位其他来源资金、后支付财政资金的顺序办理财政资金的支付。如果其他来源资金不能到位或到位比例低于财政资金支付进度5０%的,省财政厅暂缓或停止支付财政资金.第四节货物、服务采购支出第六十一条货物、服务采购支出是指列入《浙江省政府采购目录分类表》的商品、服务和非建设工程的政府采购支出。第六十二条实行财政直接支付时,预算单位要依据分月用款计划、政府采购合同和验收单等有关支付凭证，填写省财政厅统一制定的《预算单位财政直接支付申请书》,向省级财政国库支付执行机构提出支付申请。第六十三条省级财政国库支付执行机构对预算单位提出的支付申请,按政府采购管理等有关规定审核无误后,向代理银行开具《财政直接支付凭证》，由代理银行通过财政零余额账户将资金支付到收款人或用款单位。政府集中采购项目,预算单位如不按合同约定申请支付的，省政府采购中心可以按规定报经省政府采购管理办公室审查后，直接向省级财政国库支付执行机构提出支付申请,并由省级财政国库支付执行机构按规定予以付款。第五章财政授权支付第六十四条预算单位实行财政授权支付的财政资金范围为未纳入财政直接支付管理的购买支出和零星支出.第六十五条预算单位在批复的用款计划内办理财政授权支付时，使用支票和汇兑凭证办理支付结算业务的，应在《预算单位财政授权支付明细表》（附13）填写支付事项和支付指令,并将预算科目、项目名称、经济科目和资金性质等支付信息的数字代码作为支付指令号，填入支票“附加信息”栏或汇兑凭证“附加信息及用途”栏。办理同城特约委托收款业务,应当在协议中载明支出对应的预算科目、项目名称、经济科目和资金性质等明细信息，并将协议副本抄送省级财政国库支付执行机构。同城特约委托收款业务发生的当日,由预算单位根据代理银行的通知,在《预算单位财政授权支付明细表》中填写支付事项和支付指令.预算单位未能在规定时间内填写的，由省级财政国库支付执行机构代为填写。第六十六条代理银行依据财政授权支付额度受理预算单位的财政授权支付业务，对支付票证的各项内容审核无误后，通过预算单位零余额账户及时办理转账或现金支付。第六十七条代理银行对各项内容填写无误、印鉴齐全的支付票证,不得作退票处理;对预算单位超出财政授权支付额度开具的支付票证，不予受理。第六十八条预算单位通过零余额账户办理的财政授权支付资金，根据支付票证回单做好会计核算工作，并向省级财政国库支付执行机构办理结报手续。结报办法由省财政厅另行制定。第六十九条代理银行在预算单位财政授权支付额度累计余额内，通过预算单位零余额账户及时将资金支付到收款人或用款单位账户,并将当日实际支付的资金，按资金性质、预算科目、预算单位编制财政授权支付汇总清单，送省级财政国库支付执行机构；同时分别与国库单一账户、预算外资金财政专户进行资金清算.第七十条省级财政国库支付执行机构根据代理银行报送的《财政支出日报表》，做好会计核算工作,同时向省财政厅国库管理机构报送按预算单位分科目的预算内资金支付信息，并办理预算单位财政授权支付资金的结报审核工作。第七十一条财政授权支付的资金,因支付票证要素填写错误而在支付之前退票的，由预算单位核实原因后重新开具支付票证,通知代理银行办理支付手续。第七十二条预算单位办理资金退回业务,应当填写《财政授权支付更正（退回）通知书》(附１4），作为银行票证的附件一起提交代理银行.填写《财政授权支付更正(退回)通知书》时，应当在“调整事项”和“业务类型”的对应栏填写“退回”，“原列事项”及“调整事项”对应的“信息代码”栏统一填写原支付票证的支付指令号，“日期”栏分别填写原支付日期以及办理退回业务的日期,“金额”栏分别填写原支付金额以及需要退回的金额。收款人主动退回的，代理银行应当通知预算单位按规定内容补填《财政授权支付更正（退回)通知书》.第七十三条因差错原因需要调整预算科目，应当单独填写《财政授权支付更正（退回）通知书》送交代理银行。在“调整事项”和“业务类型”的对应栏填写“更正”,“原列事项”和“信息代码”的对应栏填写原支付票证的支付指令号，“调整事项”和“信息代码”的对应栏填写调整后的支付指令号，“日期"栏分别填写原支付日期以及办理更正业务的日期,“金额”栏分别填写原支付金额以及需要更正科目的金额。第六章管理与监督第七十四条省财政厅的主要管理职责:(一）组织制定有关政策和规章制度，负责管理和组织实施财政国库管理制度改革工作；（二)审核办理预算单位印鉴预留手续；（三）审批预算单位的分月用款计划;(四）根据年度支出预算和分月用款计划,下达财政资金支付（清算）额度；(五）审核办理财政直接支付业务和财政授权支付资金结报手续；（六）对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查；（七）选择代理银行，会同中国人民银行杭州中心支行协调预算单位、代理银行和其他有关部门的相关业务工作；(八)负责省级财政国库集中支付系统应用开发和维护管理工作；（九）为预算单位提供信息查询服务，受理预算单位、用款单位对问题的投诉。第七十五条中国人民银行杭州中心支行的主要管理职责：（一)会同省财政厅制定财政国库管理制度改革的有关政策制度和选择代理银行的标准;(二）配合省财政厅管理和监督财政国库管理制度改革工作的实施；(三)为省财政厅开设国库单一账户，办理国库单一账户与代理银行的收支清算业务；（四）监督代理银行办理财政资金支付的有关业务；（五）定期向省财政厅报送国库单一账户的支出和现金情况，与省财政厅核对国库单一账户的库存余额,确保数字一致。第七十六条一级预算单位的主要职责:（一）负责按部门预算管理使用财政资金,并做好相应的财务管理和会计核算工作；(二)负责本部门及所属单位的财政资金支付管理的相关工作；(三）组织本部门及所属预算单位编制用款计划,负责审核基层预算单位的用款计划;（四）负责管理工程进度、工程质量；(五)配合省财政厅对本部门及所属单位预算执行、资金申请与拨付、账户管理等情况进行监督管理。第七十七条基层预算单位的主要职责:(一）负责按部门预算使用财政资金,并做好相应的财务管理和会计核算工作；（二）负责编制本单位用款计划；（三）负责提出财政直接支付申请,提供支付申请所需的相关凭证,并保证凭证的真实性、合法性；（四）负责本单位的项目进度、工程质量；（五）根据财政授权支付管理规定,签发支付令,通知代理银行支付资金.第七十八条代理银行的主要职责:(一）按照与省财政厅签订的委托代理协议及有关规定，及时、准确、便捷、高效、安全地办理零余额账户、预算外资金财政专户的资金支付清算业务；（二）按要求开发代理财政支付业务的信息管理系统并与省财政厅、中国人民银行杭州中心支行联网,及时反馈财政直接支付和财政授权支付信息；(三)为省财政厅、中国人民银行杭州中心支行和预算单位提供电子化资金支付实时动态监测系统与信息查询系统;（四）根据账户管理和支付管理规定,严格按照省财政厅的支付令、财政直接支付和财政授权支付额度办理财政资金的支付业务,不得违规支付资金；（五）与中国人民银行杭州中心支行签订资金清算协议;（六)定期向省财政厅、中国人民银行杭州中心支行和一级预算单位报送报表，反馈支出情况,并及时对账;(七）妥善保管省财政厅及预算单位提供的财政支付的各种单据、资料，并负有保密义务；（八)接受省财政厅和中国人民银行杭州中心支行的管理监督.第七十九条除省政府或省财政厅批准的特殊事项外,发生下列情形之一的,省财政厅有权拒绝受理支付业务：（一)无预算、超预算申请使用资金;（二）自行扩大预算支出范围申请使用资金;（三)申请手续及提供的文件不完备,有关审核单位没有签署意见或加盖印章；(四）列入政府采购预算，或应当进行政府采购而未实行政府采购的资金；(五）未按规定程序申请使用资金；（六)预算执行中发现重大违规违纪问题；（七）工程建设出现重大问题;（八）出现其他需要拒付的情形。第八十条省财政厅国库管理机构和省级财政国库支付执行机构、中国人民银行杭州中心支行、预算单位、代理银行应当加强账务管理,按规定及时对账。第七章法律责任第八十一条有关行政部门、预算单位及其工作人员在实施财政资金支付管理、监督工作和办理财政资金支付中,有不依照预算或者用款计划核拨财政资金，擅自变更预算，改变预算用款方向或性质;擅自动用或者以其他方式支配国库库款和财政专户资金；违反规定使用、骗取、挪用财政资金等财政违法行为的,根据《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）和国家其他有关法律法规,责令纠正，并给予处罚处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第八十二条代理银行未按本办法规定的程序,违反省财政厅或预算单位支付令,将财政资金支付给支付令以外的单位、个人，由代理银行承担损失。同时，由省财政厅对该银行予以通报批评，取消其代理资格,并责成上级主管单位对有关责任人员依法给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。第八章附则第八十三条省政府或省财政厅批准的特别紧急事项的支出，可通过预算单位零余额账户办理。因特别紧急支出，预算单位零余额账户额度不足时，由其通过一级预算单位提出申请报省财政厅批准，省财政厅对额度予以调增并及时通知中国人民银行杭州中心支行和代理银行.第八十四条涉及国家安全或机密的支出,涉及人民解放军和武警部队的支出不适用本办法的，可以依据本办法另行作出规定。第八十五条有关年终结余的现行财政、财务政策暂不改变,具体操作办法另行制定。第八十六条本办法施行前有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。第八十七条本办法由省财政厅会同中国人民银行杭州中心支行负责解释。第八十八条本办法自发布之日起施行。附1预算单位零余额账户开户申请表年月日单位名称单位负责人经办人单位机构代码财务负责人联系电话单位地址邮政编码本单位申请开设零余额账户的资料真实、有效,并承担相应的法律责任。省级财政国库支付执行机构审核意见省财政厅审核意见单位负责人（公章）年月日年月日年月日附：单位机构代码证复印件附2预算单位财政拨款印鉴卡卡片编号:主管部门单位机构代码名称单位名称单位预算编码单位机构代码单位性质单位经办机构单位负责人单位零余额账户开户银行财务负责人账号经办人启用日期电话邮编单位地址印鉴单位公章或财务专用章单位法定代表人或授权代理人名章注：单位性质指：行政单位、全额拨款事业单位、差额拨款事业单位、经费自理事业单位。附6财政授权支付汇总清算额度通知单中国人民银行杭州中心支行：第页共页现将200年月份财政授权支付汇总清算额度通知单送你行，请在规定的额度内清算资金。编号：年月日单位:元预算单位代理银行预算科目财政授权支付额度第一联中国人民银行杭州中心支行留存编码名称类款项名称省财政厅国库处省财政厅支付印章合计处长组长经办人国家金库浙江省分库复核员:记账员:月日月日月日财政授权支付汇总清算额度通知单中国人民银行杭州中心支行：第页共页现将20０年月份财政授权支付汇总清算额度通知单送你行，请在规定的额度内清算资金。编号：年月日单位：元预算单位代理银行预算科目财政授权支付额度第二联退省财政厅留存编码名称类款项名称国家金库浙江省分库(签章）合计备注：附7财政授权支付额度通知单银行：第页共页现将２00年月份财政授权支付额度通知单送你行，请在规定的额度内支付和清算资金。编号：单位：元预算单位预算科目授权额度第一联代理银行作清算依据编码名称类款项名称小计预算内预算外合计省级国库支付执行机构省财政厅支付印章备注：负责人组长经办人月日月日月日财政授权支付额度通知单银行：第页共页现将20０年月份财政授权支付额度通知单送你行，请在规定的额度内支付和清算资金。编号:单位：元预算单位预算科目授权额度第二联退省财政厅留存编码名称类款项名称小计预算内预算外合计省级国库支付执行机构代理银行(签章）经办人：月日备注：负责人组长经办人月日月日月日附10财政直接支付凭证(借方凭证）1第号年月日单位：元付款人全称收款人全称此联付款行作借方凭证账号或地址账号或地址开户银行开户银行预算单位单位预算编号支付人民币:金额（小写)金额(大写）用途支付指令号省财政厅支付印章银行会计分录（借）对方科目复核员：记账员：(白纸蓝油墨）财政直接支付凭证(贷方凭证)2第号年月日单位:元付款人全称收款人全称此联收款行作贷方凭证账号或地址账号或地址开户银行开户银行预算单位单位预算编号支付人民币：金额(小写)金额(大写)用途支付指令号银行会计分录备注:(贷）对方科目复核员:记账员:（白纸红油墨)财政直接支付凭证（收账通知)3第号年月日单位：元付款人全称收款人全称此联收款人作收款通知账号或地址账号或地址开户银行开户银行预算单位单位预算编号支付人民币：金额（小写）金额（大写)用途支付指令号会计分录付款行转账或付款日期上列款项已进账，如有错误，请年月日持此联来行面洽。此致（收款单位)借：记账员:出纳员：（白纸紫油墨）财政直接支付凭证（回单)4第号年月日单位：元付款人全称收款人全称此联作付款行给付款人回单账号或地址账号或地址开户银行开户银行预算单位单位预算编号支付人民币：金额（小写）金额（大写）用途支付指令号上项款已办理银行盖章经办人年月日（白纸黑油墨）附１1财政直接支付汇总清算额度通知单编号：单位:元付款人全称收款人全称第一联中国人民银行杭州中心支行留存账号账号开户银行开户银行支付指令号预算单位预算科目清算额度编码名称类款项名称省财政厅国库处省财政厅支付印章合计处长组长经办人国家金库浙江省分库复核员:记账员：月日月日月日财政直接支付汇总清算额度通知单编号：单位：元付款人全称收款人全称第二联退财政厅留存账号账号开户银行开户银行支付指令号预算单位预算科目清算额度编码名称类款项名称国家金库浙江省分库(签章）合计备注:附１4财政授权支付更正（退回)通知书单位名称:凭证编号:内容事项业务类型信息代码时间金额第一联预算单位作记账凭证年月日十亿千百十万千百十元角分原列事项支付调整事项备注预算单位代理银行负责人签章负责人签章经办人经办人(白纸蓝油墨）财政授权支付更正（退回)通知书单位名称：凭证编号：内容事项业务类型信息代码时间金额第二联代理银行留存年月日十亿千百十万千百十元角分原列事项支付调整事项备注预算单位代理银行负责人签章负责人签章经办人经办人(白纸蓝油墨）注：１、凭证中的单位名称填写预算单位的全称，凭证编号由单位从0001开始,根据业务发生情况，按自然连续原则填写，单位负责人和经办人要加盖本人名章,单位签章加盖单位财务专用章，代理银行负责人和经办人及签章内容由各代理银行根据管理情况作具体规定。2、需要使用该凭证的预算单位，按规定向财政部门申请领用。中国人民银行杭州中心支行浙江省财政厅关于印发《浙江省省级财政国库集中支付资金银行清算办法》的通知杭银发〔2005〕178号有关商业银行:为了保证浙江省省级财政国库管理制度改革工作的顺利进行，规范财政国库集中支付资金的清算业务，根据《浙江省财政国库管理制度改革方案》（浙政办发〔2005〕7１号)的要求，中国人民银行杭州中心支行、浙江省财政厅制定了《浙江省省级财政国库集中支付资金银行清算办法》，现印发给你们，请遵照执行。在执行中如遇到问题,请及时向中国人民银行杭州中心支行、浙江省财政厅反馈.二○○五年九月十五日浙江省省级财政国库集中支付资金银行清算办法第一章总则第一条为适应财政国库管理制度改革需要，确保财政资金及时支付与清算，提高财政资金运行效率和使用效益,规范财政资金银行支付与清算行为，根据《人民币银行结算账户管理办法》、《支付结算办法》、《浙江省财政国库管理制度改革方案》、《浙江省省级财政国库集中支付管理办法》、《浙江省省级财政国库集中支付会计核算办法》及相关法规制度,制定本办法。第二条本办法适用于浙江省省级财政国库集中支付单位财政资金的银行支付清算。第三条本办法所称财政资金的银行支付与清算，是指通过中国人民银行及商业银行的资金汇划系统，将财政资金由国库单一账户体系划拨给收款人或用款单位（以下简称收款人）账户，以及国库单一账户体系中各账户之间的资金划拨行为.国库单一账户体系由下列银行账户构成：省财政厅在中国人民银行杭州中心支行开设的国库单一账户，省财政厅在商业银行开设的财政零余额账户和预算外资金财政专户,省财政厅在商业银行为预算单位开设的预算单位零余额账户和特设专户。上述账户体系中国库单一账户、预算外资金财政专户和预算单位特设专户按专用存款账户管理。第四条财政资金的支付与清算必须遵循安全、及时、准确的原则。第五条具体承办财政国库集中支付与资金清算业务的商业银行为财政国库集中支付代理银行（以下简称代理银行）。代理银行通过中国现代化支付系统（以下简称支付系统）及本行的资金汇划系统，根据支付方式和支付地点的不同，采用同城转账、异地汇兑和现金支付等方式实现财政资金的支付与清算.第六条代理银行应当及时、准确办理财政资金的支付与清算业务,及时解决资金汇划中出现的问题。第七条代理银行应当具备以下条件:(一）持有银监会核发的金融机构法人许可证或经营金融业务许可证和工商行政管理部门颁发的营业执照。（二)具备先进的资金汇划系统，保证本行系统内支付实时到账,跨系统汇划应通过支付系统等资金渠道及时划出。（三）内部管理规范，内控制度健全,具有严密的操作规程，并有相应的业务部门和专业工作人员.（四)中国人民银行杭州中心支行和省财政厅规定的其他条件。第八条代理银行省分行代表本系统与中国人民银行杭州中心支行签订委托代理财政资金银行支付清算协议。协议内容应包括以下条款：代理财政资金支付清算的方式；协议双方的权利和义务;违约责任等.第九条中国人民银行杭州中心支行和省财政厅对代理银行代理财政资金支付的账户和支付清算业务进行管理与监督。代理银行省分行管理本系统经办行的零余额账户和支付清算业务，并进行日常的监督检查.第二章账户与凭证第十条中国人民银行杭州中心支行为省财政厅开设国库单一账户，用于与财政零余额账户、预算单位零余额账户清算。开户时，省财政厅需向中国人民银行杭州中心支行提交开户申请并预留印鉴.第十一条代理银行按照省财政厅的书面通知，依据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，为省财政厅开设财政零余额账户和预算外资金财政专户,为预算单位开设预算单位零余额账户、特设专户。开户时，省财政厅和预算单位需向代理银行提交开户申请并预留印鉴。第十二条代理银行依据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，为预算单位开设预算单位零余额账户和特设专户，代理银行须审核以下资料：（一)预算单位机构设置的批准文件；(二）省财政厅同意其在代理银行开户的文件;（三）预算单位的预留印鉴(与开户批准文件中被批准单位的印鉴一致）;（四）《人民币银行结算账户管理办法》中规定的其它资料.第十三条代理银行为省财政厅或预算单位开设财政零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资金财政专户、特设专户等，须报中国人民银行杭州中心支行国库部门备案并预留申请划款印鉴章，同时提交预算单位开户名称和编码(编码由省财政厅统一提供）。第十四条预算单位按照规定的程序变更、撤销银行账户时,代理银行应按《人民币银行结算账户管理办法》的规定办理，并报中国人民银行杭州中心支行国库部门备案,同时提交预算单位开户名称和编码。第十五条代理银行为省财政厅开设的财政零余额账户应严格按规定办理资金支付和清算业务,日终账户余额为零。第十六条代理银行为预算单位开设的预算单位零余额账户要按照《现金管理暂行条例》等有关规定和省财政厅批准的用款额度，具体办理转账和现金支付，日终账户余额为零.第十七条国库单一账户、财政零余额账户、预算外资金财政专户均不得提取现金。特设专户原则上也不得提取现金，如需提现，须按《人民币银行结算账户管理办法》的规定报经批准。第十八条《××银行××支付申请划款凭证》(附件一),是用于代理银行向中国人民银行杭州中心支行从国库单一账户申请清算已支付财政资金的专用凭证.《××银行××支付申请划款凭证》一式五联，各联次用途是:第一联:借方凭证,由付款行作借方凭证;第二联：贷方凭证,由收款行作贷方凭证;第三联：收账通知，给代理银行作收账通知；第四联：付款通知，给省级财政国库支付执行机构作回单;第五联：付款通知，给省财政厅国库部门作回单。第十九条《××银行××支付申请退款凭证》(附件二），是用于代理银行向中国人民银行杭州中心支行国库单一账户申请退回财政资金的专用凭证。《××银行××支付申请退款凭证》一式五联,各联次用途:第一联：贷方凭证,由收款行作贷方凭证；第二联：借方凭证，由付款行作借方凭证；第三联:付款通知，给付款行作付账通知；第四联:收款通知，给省级财政国库支付执行机构作回单;第五联：收款通知,给省财政厅国库部门作回单。第二十条《××银行××支付申请划款凭证》和《××银行××支付申请退款凭证》由中国人民银行杭州中心支行按本办法规定统一印制；代理银行省分行统一领用，并将《××银行××支付申请划款凭证》和《××银行××支付申请退款凭证》作为重要空白凭证进行管理和使用。第三章支付与清算第一节支付第二十一条财政资金支付包括财政直接支付和财政授权支付。财政直接支付指省级财政国库支付执行机构开具《财政直接支付凭证》,通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。财政授权支付指由预算单位根据财政授权和批准的用款额度，自行开具银行支付结算凭证作为支付令，通过国库单一账户体系将财政资金支付到收款人账户或支取现金。第二十二条省财政厅每天向中国人民银行杭州中心支行提交加盖预留印鉴的《财政直接支付汇总清算额度通知单》,用于控制财政零余额账户的清