纳税实务（第三版-杨则文）课件01项目一 纳税准备工作

纳税实务项目一纳税准备工作模块一办理涉税信息补充采集模块二领购发票模块三办理税务信息变更模块四办理停业、复业税务登记模块五办理外出经营报验登记模块六开具清税证明模块一办理涉税信息补充采集税务登记的前世今生根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条规定：“企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。”

因此，税务登记是纳税人的法定义务。为更好服务纳税人，从2016.10.1起试行“五证合一、一证一码”的商事登记制度改革，税务登记的大部分留出被合并简化。模块一办理涉税信息补充采集营业执照加载统一社会信用代码营业执照组织机构代码证税务登记证社会保险登记证统计登记证

“五证合一、一证一码”模块一办理涉税信息补充采集开业税务登记涉税信息补充采集变更税务登记税务信息变更停业、复业税务登记停业、复业税务登记外出经营报验登记外出经营报验登记注销税务登记开具清税证明“五证合一”后对原有税务登记体系的影响模块一办理涉税信息补充采集1.办理涉税信息补充采集的时间领取加载了统一社会信用代码的营业执照以后，首次办理涉税事宜时如：增值税一般纳税人资格登记、发票领用、纳税申报模块一办理涉税信息补充采集2.办理涉税信息补充采集的程序纳税人提出申请填写《纳税人首次办税补充信息表》纳税人提交证件资料加载统一社会信用代码的营业执照经办人身份证明税务机关受理审核录入并打印补充信息交纳税人签章确认模块二领购发票1.发票种类增值税专用发票普通发票专业发票2.所需材料“纳税人领购发票票种核定申请表”；税务登记证副本（或加载统一社会信用代码的营业执照）；经办人身份证明；财务印章或者发票专用章的印模。项目一纳税准备工作填写纳税人领购发票票种核定申请表实训教材第032页课堂实训纳税人领购发票票种核定申请表的填写模块三办理税务信息变更1.办理变更税务信息的情形已领取加载统一社会信用代码的企业，在纳税人信息采集表中有关事项发生变更时，应当向税务机关提出变更信息申请，由税务机关对其有关信息予以变更。模块三办理税务信息变更2.办理变更税务信息的程序（1）纳税人提出变更税务信息申请填写《纳税人首次办税补充信息表》中涉及到的变更项目按照主管税务机关的要求提供有关变更信息的有关资料或证明材料及其复印件。（2）税务机关受理税务信息变更申请并审核资料审核无误的，由税务机关在系统中录入有关变更信息打印信息表，交纳税人签章确认模块三办理税务信息变更2.办理变更税务信息的程序纳税人提出变更申请填写《纳税人首次办税补充信息表》中涉及的变更项目提供有关变更信息的有关资料或证明材料及其复印件税务机关受理并审核在系统中录入有关变更信息打印并交纳税人签章确认模块四办理停业、复业税务登记1.停业税务登记实行定期定额征收方式的个体工商户，在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当在停业前向主管税务机关申报办理停业登记，并如实填写“停业登记表”2.复业税务登记纳税人应当于恢复生产、经营之前，向税务机关申报办理复业登记，并如实填写“停业复业（提前复业）报告书”模块五办理外出经营报验登记1.提交材料持税务登记证向主管税务机关提出申请，如实填写“外出经营活动税收管理证明申请表”2.时间规定“外管证”的有效期限一般为30日，最长不得超过l80天3.结束外出经营活动外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报“外出经营活动情况申报表”，并按规定结清税款。模块五办理外出经营报验登记申请开具外管证跨省临时从事生产、经营活动的纳税人在外出生产经营以前填写外出经营活动税收管理证明申请表核发外管证按照一地一证的原则，核发外管证外管证有效期限一般为30日，最长不得超过180天申请报验登记自外管证签发之日起30日向经营地税务机关报验登记以《外管证》上注明的纳税人识别号，在经营地税务机关办理税务事项核销外管证外出经营活动结束向经营地税务机关填报外出经营活动情况申报表，并结清税款经营地税务机关核销报验登记，在外管证上签署意见模块六开具清税证明1.开具清税证明的情形已领取加载统一社会信用代码的营业执照的企业，如果需要办理注销登记，应当先向税务主管机关申报清税，由主管税务机关出具统一的清税证明，方可向工商行政管理部门申请办理注销登记模块六开具清税证明2.开具清税证明的程序清税前的清理缴销发票进行最后一期申报纳税，并结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款

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