2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)15

2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)1、[选择题]日本居民松下先生受其任职的境外公司委派，于2019年4月1日来华从事设备安装调试工作，在华工作三个月，每月取得境外公司支付的工资40000元，日本与我国有税收协定，取得中国体育彩票中奖收入30000元。松下先生应在中国缴纳个人所得税()元。A.6000B.5650C.9650D.10250【答案】A【解析】境内受雇所得协定待遇,是指按照税收协定受雇所得条款规定，在税收协定规定的期间内境内停留天数不超过183天的对方税收居民个人，在境内从事受雇活动取得受雇所得，不是由境内居民雇主支付或者代其支付的,也不是由雇主在境内常设机构负担的，可不缴纳个人所得税。松下先生在我国应缴纳个人所得税=30000×20%=6000(元)。2、[选择题]下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的有()。A.企业利用地下基础设施建成的停车场，应作为公共配套设施处理B.企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除C.企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20%的部分准予扣D.企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算。E,企业在除房地产开发区内建造的学校应单独核算成本【答案】ABDE【解析】选项C：企业支付给境外销售机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分准予据实扣除。3、[选择题]2009年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定：接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元;签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。该企业2009年1月应缴纳印花税()元。A.765B.770C.1165D.1170【答案】B【解析】应纳印花税=5+200×0,03%×10000+30×0,05%×10000+2×0,05%×10000+5000×0,1%=770(元)4、[分析题]某企业2018年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。该企业2018发生下列业务：(1)6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年不含税租金24万元，7月1日起租，租赁期3年。(2)7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付使用。(3)10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输，合同中注明运费2万元，仓储保管费2000元，装卸费500元。(注：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。)根据上述资料，回答下列问题：2018年该企业地上房产应缴纳房产税()元。A.246600B.247080C.249600D.258880【答案】C【解析】应纳房产税=[(2600-300)×(1-20%)×1.2%+300×(1-20%)×1.2%×6/12+12×12%]×10000=249600(元)5、[选择题]下列各项中，属于兼营行为的是()。A.建材商店向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C.塑钢门窗商店销售产品并D.电信局为客户提供电话安装服务的同B.宾馆为顾负责为客户提供安装服务时又销售所安装的电话机【答案】A【解析】选项B、C、D均属于混合销售行为。6、[选择题]2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。2011年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是()。A.A居民企业应确认股息收入225万元B.A居民企业应确认红利收入225万元C.A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元【答案】D7、[选择题]依据企业所得税的有关规定，下列行为应视同销售确认收入的有(A.将自产货物用于职工奖励B.将自建商品房转为固定资产C.将自产货物用于职工宿舍建设D.将外购货物用于交际应酬。E,将自产货物移送到境外分支机构【答案】ADE【解析】选项B、C，均属于内部处置资产，不属于视同销售;选项E，境内和境外属于不同的税收管辖区域。因为移至境外，不是同一税收管辖区域了，不属于内部处置资产，而是应视同销售确认收入。8、[选择题]下列关于契税征免制度的表述中，正确的是()。A.对承受国有土地使用权所支付的土地出让金，应计征契税B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属，免征契税C.对个人购买住房且该住房属于家庭唯一住房的，免征契税D.以自有房产作股投资于本人独资经营的企业，应按房产的市场价格缴纳契税【答案】A【解析】选项B：非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属，应征收契税;选项C：对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年