2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)18

2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)1、[选择题]某公司2015年5月进口10辆小轿车，每辆小轿车的关税完税价格为人民币12万元，已知小轿车进口关税税率25%，消费税税率5%，该公司进口小轿车应缴纳消费税()万元。A.6B.7,5C.8D.7,89【答案】D【解析】进口环节应缴纳消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=10×12×(1+25%)÷(1-5%)×5%=7,89(万元)。2、[选择题]下列说法，符合印花税税收政策的有(A.房地产管理部门与个人订立的租房合同，不区分用途，暂免缴纳印花税B.无息、贴息贷款合同，免征印花税C.对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，减半征收印花税D.与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税。E,自2018年5月1日起，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税【答案】BDE【解析】选项A，房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡房屋属于用于生活居住的，暂免缴纳印花税;选项C，对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征印花税。3、[选择题]下列关于资产划转的契税相关政策理解正确的有()。A.对承受县级以上人民政府按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位免征契税B.对承受国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位免征契税C.母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属的划转免征契税D.同一公司所属全资子公司之间土地、房屋权属的划转免征契税。E,同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转不免征契税【答案】ABCD【解析】对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税;同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转免征契税。4、[选择题]注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有()。A.转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得B.在香港证券交易所购入我国某公司股票后分红所得C.在我国分行为我国某公司提供理财咨询服务收入D.在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入。E,该银行转让位于东京的房产给北京企业【答案】A,B,C,D5、[选择题]2019年某公司拥有机动船舶两艘，净吨位为1500艘，当年3月份购进小汽车2辆，当月取得购买发票。机动船舶适用税额为：净吨位201～2000吨的，每吨4元，当地规定小汽车年税额为200元/辆，当年该公司应缴纳车船税()元。A.6333,33B.12333,33C.6400,00D.12400,00【答案】B【解析】购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。6、[选择题]非居民个人取得工资薪金所得的征收管理，下列说法正确的是()。A.依据综合所得税率表，按月代扣代缴税款B.向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，可按扣除专项附加后的余额代扣税款C.扣缴义务人可将同期的工资薪金和股息红利所得合并代扣代缴税款D.由扣缴义务人按月代扣代缴税款，不办理汇算清缴【答案】D【解析】非居民个人取得工资、薪金所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月代扣代缴税款，不办理汇算清缴。7、[单选题]下列关于印花税的纳税人，表述正确的是()。A.各类电子应税凭证的使用人为纳税人B.保人、证人为纳税人C.在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人D.立账簿人为纳税人【答案】D【解析】各类电子应税凭证的签订人为印花税的纳税人;领取权利许可证照的，以领受人为纳税人，保人、证人不属于印花税的纳税人;在国外书立或领受，在国内使用应税凭证的单位和个人为印花税的纳税人，在国外使用应税凭证的单位和个人不是印花税的纳税人。8、[选择题]我国境内的软件生产企业2018年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元，职工福利费实际支出72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费15,5万元，其中单独核算的职工培训费为5万元，该企业在计算2018年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为()万元。A.0B.2C.6D.8【答案】C【解析】职工福利费扣除限额=500×14%=70(万元)，实际发生72万元，准予扣除70万元，纳税调增2万元;工会经费扣除限额=500×2%=10(万元)，实际发生14万元，准予扣除10万元，纳税调增4