2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)27

2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)1、[选择题]甲某是个人独资企业业主，2017年1月将价值60万元的自有房产投入独资企业作为经营场所;3月以200万元的价格购入一处房产;6月将价值200万元的自有仓库与另一企业价值160万元的仓库互换，甲某收取差价40万元。甲某以上交易应缴纳契税()万元。(契税税率为4%，金额均不含增值税)A.8,00B.8,40C.9,60D.16,00【答案】A【解析】以自有房产作股投入本人经营企业，免纳契税;房产互换，甲某收取差价，甲某不用缴纳契税，由对方以支付的差价作为计税依据缴纳契税。甲某应缴纳契税=200×4%=8(万元)。2、[选择题]下列关于房产税的说法中，正确的有(A.非营利性老年服务机构自用房产暂免征房产税B.外商投资企业的自用房产免征房产税C.企业办的技术培训学校自用的房产免征房产税D.高校学生公寓免征房产税。E,中国铁路总公司所属铁路运输企业自用房产免征房产税【答案】ACDE【解析】选项B，外商投资企业自用的房产，应缴纳房产税，没有免税规定。3、[选择题]根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是()。A.债务的豁免B.接受企业的捐赠收入C.取得的权益性投资收益D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费【答案】D【解析】财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金都属于不征税收入。4、[选择题]下列属于合伙企业的投资者可变更个人所得税汇箅清缴地点的情形有()。A.在上一次选择汇箅清缴地点满5年B.所投资的企业必须是实行查账征收的企业C.变更地点前的3年内未发生偷税、欠税等行为D.上一次选择汇箅清缴地点未满5年，但汇箅淸缴地所办企业终止经营。E,上一次选择汇箅清缴地点未满5年，但个人投资者终止投资【答案】A，D，E5、[选择题]常设机构的利润确定，可以分为利润范围和利润计算两个方面。下列各项，属于利润的计算通常采用的方法是()。A.归属法B.引力法C.分配法D.计划法【答案】C【解析】常设机构的利润确定，可以分为利润范围和利润计算两个方面。利润范围的确定一般采用归属法和引力法;利润的计算通常采用分配法和核定法。6、[选择题]关于契税的计税依据，下列表述正确的有()。A.以协议方式出让国有土地使用权的，仅以土地出让金作为计税依据B.房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据C.买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用D.土地使用权出售的，以评估价格为计税依据。E,土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据【答案】BCE【解析】选项A：以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格为成交价格，成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。选项D：土地使用权出售、房屋买卖，其契税计税依据为成交价格。7、[单选题]下列关于国际税收的表述中，不正确的是()。A.国家间税收分配是国际税收协调的结果B.国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础C.国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系D.国际税收的基本原则分为单一课税原则和受益原则两类【答案】D【解析】国际税收的基本原则包括单一课税原则、受益原则和国际税收中性原则。8、[选择题]某房地产开发公司以协议方式受让一宗国有土地使用权，支付土地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元、市政配套设施费1800万元，假定当地适用的契税税率为4%，该房地产开发公司取得该宗土地使用权应缴纳契税()万元。A.340B.460C.540D.612【答案】D【解析】以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、征地管理费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。应缴纳契税=(8500+3000+2000+1800)×4%=612(万元)。9、[单选题]某公司2017年1月以1200万元