2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)28

2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)1、[选择题]甲企业研发费用账户中的研发人员工资及“五险一金”50万元、外聘研发人员劳务费用5万元、直接投入材料费用20万元，支付境外机构的委托研发费用70万元。(未形成无形资产)，下列关于该业务的企业所得税相关处理，说法正确的有()。A.境内研发费用可以加计扣除33.75万元B.境内研发费用可以加计扣除56.25万元C.委托境外进行研发活动所发生的费用可以加计扣除37.5万元D.委托境外进行研发活动所发生的费用可以加计扣除50万元。E,委托境外进行研发活动所发生的费用可以加计扣除56万元【答案】BC2、[选择题]下列所得，可享受企业所得税减半征税优惠的有()。A.花卉的种植B.香料作物的种植C.海水养殖D.内陆养殖。E,远洋捕捞【答案】ABCD3、[选择题]甲、乙两单位交换经营性用房，甲单位房屋价值为95万元，乙单位房屋价值为110万元，甲单位支付了差价。当地适用的契税税率为5%，金额均不含增值税，甲单位应缴纳的契税税额为()万元。A.5,5B.0,75C.4,75D.0,57【答案】B【解析】按税法规定，对于房屋交换，其契税的计税依据为所交换房屋的价格差额，并由支付差额的一方缴纳契税。甲单位应缴纳契税=(110-95)×5%=0,75(万元)。4、[选择题]某油田2010年9月生产原油20万吨，当月销售19,5万吨，加热、修井用0,5万吨;开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税为()万元。A.598,5B.600C.613,5D.615【答案】A【解析】纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量;加热、修井用原油，免征资源税。该油田本月应纳资源税=19,5×30+9000×15÷10000=598,5(万元)5、[选择题]企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有()。A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件B.资金使用的具体情况每年必须报上级主管部门备案C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算D.该资金不得用于资本性支出。E,对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求【答案】ACE【解析】企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入：(1)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;(2)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;(3)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。6、[单选题]某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构，2017年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2017年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为()万元。A.500B.580C.700D.780【答案】C【解析】来自境内所得额应该是500万元的咨询收入和境内培训的200万元，合计为700万元;香港取得所得不是境内，而且和境内机构无关，所以，不属于境内应税收入。7、[多选题]税务机关可以核定纳税人印花税计税依据的情形有()。A.账册混乱难以查账的B.未如实登记和完整保存应税凭证的C.未按规定建立印花税应税凭证登记簿的D.不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的。E,在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的【答案】BCDE【解析】纳税人有下列情形的，地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据：8、[选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，不属于来源于中国境内所得的是(A.转让境内房产取得的所得B.许可专利权在境内使用取得的所得C.因任职在境内提供劳务取得的所得D.将财产出租给承租人在境外使用取得的所得【答案】D【解析】选项D，将财产出租给承租人在境内使用取得的所得属于来源于中国境内的所得。9、[多选题]下