2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)33

2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)1、[选择题]下列情形中应征收契税的是（）A.以自有房产作股投入本人经营的独资企业B.以金银首饰等价交换房屋C.有限责任公司整体改建为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属D.国有控股公司以部分资产投资组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90%，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属【答案】B【解析】选项A：以自有房产作股投入本人经营的独资企业，免征契税;选项B：实物交换房屋，应视同以货币购买房屋;选项CD都是免征契税的情形。2、[选择题]中国公民张某将一套闲置住房出租给李某居住，按照市场价格每月收取租金5000元，假定不考虑其他税费，张某每月租金收入应缴纳个人所得税()元。A.840B.400C.420D.800【答案】B【解析】个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起，暂减按10%的税率征收个人所得税。张某每月租金收入应缴纳个人所得税=5000×(1-20%)×10%=400(元)。3、[选择题]依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收入确认时间的说法，错误的是()。A.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入C.销售商品需要简单安装和检验的，可在发出商品时确认收入D.销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入【答案】B【解析】销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。4、[选择题]计算个人独资企业的所得税时，下列费用不得税前扣除的是()。A.企业缴纳的行政性收费B.投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资薪金C.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用但难以划分的固定资产折旧费D.企业计提的坏账准备金【答案】D【解析】选项A、B、C，是可以税前扣除的。其中选项C，企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予税前扣除的折旧费用数额或比例。5、[选择题]甲公司作为上市公司，欲对目标公司乙公司实施收购行为，根据预测分析，得到并购重组后乙公司未来8年的增量自由现金流量的现值为1000万元，8年后以后每年的增量自由现金流量均为600万元，折现率为10%，乙公司的负债总额为2000万元，则乙公司的预计整体价值为()万元。[已知：(P/F，10%，8)=0.4632]A.1802B.3779C.5779D.1779【答案】B【解析】未来8年的增量自由现金流量的现值=1000(万元)8年以后的增量自由现金流量的现值=600÷10%×(P/F，10%，8)=2779.2(万元)乙公司的预计总体价值=1000+2779.2=3779.2≈3779(万元)6、[选择题]根据契税的有关规定，下列应征收契税的有()。A.以土地、房屋权属作价投资到非本人经营的企业中B.以土地、房屋权属抵偿债务C.以获奖方式承受土地、房屋权属D.企业购买旧房翻建新房。E,个人将自己的房产投资到自己经营的企业中【答案】ABCD【解析】选项ABCD均发生土地、房屋权属的变更，属于契税征税范围，应缴纳契税;选项E：以自有房产作股投入本人经营的企业，免征契税。7、[单选题]2019年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列关于该投资业务的税务处理的说法中，正确的是()。A.甲公司收到的固定利息为免税收入B.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出C.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现【答案】B【解析】符合条件的混合投资业务，对于被投资企业支付的利息，投资企业应于被投资企业应付利息的日期，确认收入的实现并计入当期应纳税所得额;被投资企业应于应付利息的日期，确认利息支出，并按规定，进行税前扣除。8、[选择题]下列各项中，应征收契税的是()。A.法定继承人继承房屋权属B.企业以行政划拨方式取得土地使用权C.承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房【答案】D【解析】选项A：法定继承人承受房屋权属，不征收契税;选项B：企业以行政划拨方式取得土地使用权，不征收契税;选项C：农村集体土地承包经营权转移不属于契税征税范围。9、[选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有()。A.外籍个人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间一次临时离境20天