2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)40

2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)1、[选择题]下列关于房产税纳税人的税法，正确的是()。A.产权出典的，由出典人缴纳房产税B.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税D.无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税【答案】B【解析】选项A，产权出典的，由承典人纳税;选项C，纳税单位无租使用免税单位房产的，由纳税单位代为缴纳房产税;选项D，产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税。2、[选择题]先以划拨方式取得土地使用权的，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其契税的计税依据为()。A.补缴的其他出让费用B.土地的评估价格C.补缴的土地出让金D.土地的重置成本。E,土地基准地价【答案】AC【解析】补缴契税的计税依据是补缴的土地出让金和其他出让费用。3、[选择题]下列合同，应按“购销合同”税目征收印花税的是()。A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.企业之间签订的土地使用权转让合同C.电网与用户之间签订的供用电合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同【答案】A【解析】选项B、D，按照“产权转移书据”税目征收印花税;选项C，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。4、[选择题]当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率不一致时(纳税人在高税国与低税国均有投资)，对纳税人更有利的税额抵免方法是()。A.综合限额法B.分国限额法C.分项限额法D.分国分项限额法【答案】A【解析】当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率不一致时(纳税人在高税国与低税国均有投资)，采用综合限额法对纳税人有利，采用分国限额法对居住国有利。5、[单选题]下列项目中，不属于应征消费税的“高档化妆品”税目征收范围的是()。A.高档美容类化妆品B.成套化妆品C.高档护肤类化妆品D.普通修饰类化妆品【答案】D【解析】自2016年10月1日起取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”。征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。6、[单选题]2017年某企业有两处独立的地下建筑物，分别为工业用途房产(原价30万元)和非工业用途房产(原价20万元)。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，其他用途地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值。2017年该企业的地下建筑物应缴纳房产税()元。A.2604B.2576C.3864D.4200【答案】A【解析】应缴纳房产税=[30×50%×(1-30%)×1.2%+20×80%×(1-30%)×1.2%]×10000=2604(元)。7、[选择题]以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有()。A.个人转让债券取得的所得B.个人转让住房取得的所得C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得【答案】ABC【解析】作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得项目缴纳个人所得税。8、下列行为，需要缴纳契税的有()。A.买房翻建新房B.交换房产时，涉及补价的C.接受房屋赠与D.以获奖方式取得房屋产权。E,以自有房产作股投入本人经营企业【答案】ABCD9、依据企业所得税的相关规定，企业接收县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是(A.政府确定的接收价值B.该资产的公允价值C.该资产的账面净值D.该资产的账面原值【答案】A【解析】县级以上人民政府(包括政府有关部门，下同)将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。10、[单选题]依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除