发票管理培训演示文稿

发票管理培训演示文稿现在是1页\一共有23页\编辑于星期日发票管理培训现在是2页\一共有23页\编辑于星期日

目录一、发票基础知识简介二、发票的种类三、发票管理的有关规定四、我公司开具增值税专用发票的条件现在是3页\一共有23页\编辑于星期日一、发票基础知识简介什么是发票？发票指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证，是财务记账的合法凭证。是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收款收据一般是指除了发票管理办法规定的经营活动以外的非经营活动中收付款项时开具的凭证，如企业职工内部借款归还、各种押金的收讫等等。现在是4页\一共有23页\编辑于星期日收款收据分为内部收据和外部收据：企业内部收据可以在内部核算过程中使用并以此入账，如职工借款归还，退还押金等。外部收据则根据监制单位的不同，可以分为财政部门监制、部队监制（不常接触，以下不做介绍）和税务部门监制三种。现在是5页\一共有23页\编辑于星期日财政部门监制的收据一般是非生产经营的行政事业性收费的收据，这种收据往往是联合当地物价部门制定的，具有合法性，可以入账，如养老、医疗保险收据。税务部门监制的收据不是所有的地方都有，目前只有在一些出台了相关规定的地方才有，如上海、浙江、山西等。税务部门监制的收据一般也把企业的内部收据纳入其中，企业内部收付款往来及企业与企业之间非经营性业务往来款项，均可使用，这些税务部门监制的收据依法在非生产经营款项收付使用，也是可以入账的。“收据与发票”有区别，收据只能作为报销证明而不能作为报销凭证。比如商店的收据、货运中心的货运单等。但行政事业单位收据可作为报销凭证。现在是6页\一共有23页\编辑于星期日普通收款收据

现在是7页\一共有23页\编辑于星期日行政事业单位收据

现在是8页\一共有23页\编辑于星期日发票的用途消费或购买货物的凭证，用途是用来报销，或者用来记税发票是税款缴纳和抵扣的凭证是确定经济行为的证明文件是财务收支、会计核算的法定凭证是税务稽查和内外部审计的重要依据现在是9页\一共有23页\编辑于星期日二、发票的种类发票大致包括三大类：增值税专用发票、普通发票、各种专业发票。我公司经常涉及到的普通发票包括：增值税普通发票、国税定额发票、国税通用机打发票、地税定额发票、地税通用机打发票。专业发票，是指经国家税务总局批准，由国务院有关部门或升级人民政府主管部门自行印制和管理的票据，如火车票，飞机票等。其特点是票面不套印全国统一的发票监制章，使用面相对窄且固定，使用单位是国有性质，会计核算制度健全，目前只限于税法中列明的几个行业使用。现在是10页\一共有23页\编辑于星期日增值税专用发票现在是11页\一共有23页\编辑于星期日增值税普通发票现在是12页\一共有23页\编辑于星期日定额发票河南地税定额发票河南地税定额100元版已停用河南国税定额发票河南地税定额发票新版旧版对比，旧版已停用现在是13页\一共有23页\编辑于星期日河南地税通用机打发票河南国税通用机打发票现在是14页\一共有23页\编辑于星期日三、发票管理的有关规定报销发票所附清单及有关审批手续的相关规定：根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国家发（2008）80号）规定：在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票，特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。“沁阳市金隅水泥有限公司”，不得多字、漏字。报销项目为工具、器具、家具、食品、办公用品及大金额的维修费，发票后应附销货方提供的销货清单；另外，维修费报销时除了提供销货方的销货清单外，还需要提供部门分配明细。食品、办公用品如发票上明确列示有具体名称，如：笔记本，白糖等，发票上必须同时明确列示数量，单价，金额；如没有具体名称，必须有销货清单。现在是15页\一共有23页\编辑于星期日开具名称为“办公用品”时，必须附销货方销货清单如商品名称直接列示为“打印纸”这类具体名称，数量、单价、金额都清晰的发票时，则不需附销货清单现在是16页\一共有23页\编辑于星期日报销项目为参加比赛，会议，或者差旅费时，参加比赛、会议时必须附相关通知，差旅费如有相应的通知也必须附在报销附件中。报销项目为运输费时，或者原材料入库时，发票上必须有明确的数量、单价、金额，缺一不可。报销油费时，发票的开具地点必须是在公司业务范围内的油票。现在是17页\一共有23页\编辑于星期日应保持发票票面的整洁，票面上不得有任何涂改，标记的痕迹，如需要特殊说明的，应用铅笔标记。必须用铅笔标记的是：各部门发生招待费进行报销时，附件后标记出招待事由，即所招待的人员。如果是增值税专用发票，发票抵扣联上应注意不要留下痕迹，否则会影响抵扣，另外必须强调的是，增值税专用发票的抵扣联不能粘贴在报销单据内，应单独提供到财务部。粘贴发票的粘单以及各部门像财务提供的原始单据（例如费用分配明细、各项奖励申请等等。）必需用崭新的白纸，不得用单面纸或者废纸粘贴，更不能将发票直接粘贴在费用报销单上，否则会影响原始单据的保存质量，甚至影响后期审计工作、税务查阅。现在是18页\一共有23页\编辑于星期日现在是19页\一共有23页\编辑于星期日发票编码缺字签字留下痕迹签字留下痕迹现在是20页\一共有23页\编辑于星期日增值税专用发票现在是21页\一共有23页\编辑于星期日各部门提供劳务、服务等业务发票到财务部挂账时，如该业务已签订合同，发票上需要相关部门领导、部门主管领导及经办人签字；如该业务未签订合同，发票上不仅需要相关部门领导、部门主管领导及经办人签字，还需要总经理签字。经办人签字时，必须在姓名前写明“经办人”三个字。费用发生的当月报销费用，当年的发票不得跨年度报销、挂账。现在是22页\一共有23页\编辑于星期日其他审批规定：要在签订合同时约定开票时间签订合同时，约定质保金的金额应大于税额，否则无法保证企业利益。例如合同金额117万，增值税额17万，质保金额如果为10%，质保金仅为11.7万开票单位为一般纳税人时，必须提供增值税专用发票为了真实反映库存商品数量金额，供应商应在购进货物的次月开具发票，供应部门应及时确认开票数量金额，确保供应商能在要求时点前提供发票增值税专用发票扣税凭证抵扣期限是180天而不