关于我国建立税收基本法的研究建议共3篇

关于我国建立税收基本法的研究建议共3篇关于我国建立税收基本法的研究建议1随着我国经济的不断发展，税收的作用也越来越受到重视。然而，当前我国税制还存在很多问题，其中最为严重的就是制度性缺陷。这些缺陷不仅影响了税收的正常征收和管理，还对整个国家经济和社会发展造成了不利影响。因此，我们认为建立一部完善的税收基本法是解决这些问题的重要途径之一。

税收基本法是一部关于税收制度设计和实施的法律，其目的在于全面规范我国的税收体系，强化税收征管，保障纳税人的合法权益。通过建立税收基本法，可以有效解决当前我国税制存在的多项问题，例如：税率过高、税收优惠过多、税制条款复杂繁琐、纳税人监督机制不完善等。

首先，建立税收基本法有利于完善我国税制。由于当前我国税收制度分别由多部法律法规组成，散乱无序，不利于全面、科学的规划和落实。而税收基本法的制定则可以对这些法律法规进行全面梳理和整合，形成一个有条理，完整的税制框架。同时，通过整合和修订，还可以简化税务手续和税制条款，降低企业纳税成本，提高税制公平性。

其次，建立税收基本法有利于强化税收征管。税收是国家财政收入的主要来源，其征管的严格与否直接关系到国家财政收入的增长和财政支出的合理性。当前我国税收征管存在的问题也是业内人士广泛关注的问题。建立税收基本法可以从法律层面规范税收征管的行为，明确征税部门的权力和义务，提升税收征管能力，保障税收的公正和有效征收。

最后，建立税收基本法有利于保护纳税人的合法权益。作为税收体系的主体，纳税人在税收征管过程中的权益保护是非常关键的环节。而税收基本法可以明确纳税人的权利和义务，规定诸如税收征收方式、税务人员执法行为等关键问题。一旦税收征管中出现违法行为，纳税人就可以依据基本法中的相关规定行使自己的合法权益。

那么，如何建立一部完善的税收基本法呢？首先，应该依据当前我国税收制度的现状，开展广泛、深入的调研，了解当前税制存在的问题和症结所在。其次，应该制定科学合理的立法计划，根据实际情况，确定法律设定的目标和重点，制定合理的税收制度和程序流程。最后，应该开展广泛的社会化的征集意见活动，充分听取各方面的意见和建议，确保基本法能够真正反映广大纳税人的意愿和呼声。

在制定税收基本法的过程中，应该遵循政府主导、市场为主的原则，实现政府与市场的平衡。也就是说，政府在推进税收改革过程中不应该过度干预市场，而应该协调好市场与税收政策的关系，建立一套完善的税收市场监管体系。

综上所述，建立一部税收基本法是当前我国税制改革的一项重要任务。它能够全面规范我国税收体系，强化税收征管，保障纳税人的合法权益，进一步推动我国国家经济和社会发展。为了实现这一目标，我们需要加强研究和调研力度，集思广益，凝聚共识，积极推动税收基本法制定的工作借助税收基本法的立法机制，我国税收制度将迎来一次制度性变革和创新，有助于消除当前存在的税收制度弊端，推动税收征管的规范化、精细化，提高纳税人的合法权益保障水平。同时，建立税收基本法也为我国税收制度的长效健康运行提供了制度保障，有利于促进市场发展，提升税收效能，为构建更加公平、透明、可持续的税收体系打下坚实基础关于我国建立税收基本法的研究建议2当前，中国税收制度面临着巨大的发展压力和困难，其中最重要的问题之一就是税收法律体系完备性。税收基本法立法在早已成为国际社会和学术界广泛关注和研究的课题，本文将从税收立法基本原则、基本法的主要内容和法律效力等方面提出我国建立税收基本法的研究建议。

一、税收立法基本原则

税收立法具有三大基本原则：立法程序准确、公正、公开、质询形式严峻、透明度高，法律关系显然、规则清晰，法律适用范围广泛、内容充分、适合实践需要。税收立法应该合理适度地规定税收，要充分考虑政策调节效果、财务可承受性、税收规则合理性等因素。

据此，我国的税收基本法应以宪法、民法典、行政法典、财税法规定为蓝本，以充分考虑社会和经济发展的现实需求为基础，以优化税收制度为核心，以实现税收立法和实践的协调为目标，全面描绘我国税制建设的蓝图，为我国税收制度改革和完善提供坚实的法律保障。

二、税收基本法的主要内容

在制定税收基本法的过程中，应系统梳理我国税收制度的政策框架、税收管理体系、税种体系、税费率、税收征收管理程序等相关内容，合理衡量税收立法的各项便利性、运用性、协调性，确保基本法具有可操作性、可实施性、可用性、可控性等特点。

在具体议题上，税收基本法应遵循税收制度的基本原则和标准，规定税收制度的基本原则和标准，完善税种体系和税费率制度，优化税负分配和缓解基层企业的税收压力，进一步细化税收征收管理程序，加强税收监管职责和创新税收管理方式等。同时，还应规定税收纳税人和征税人专门阳虚的权利、義务和责任。

三、基本法的法律效力

为确保税收基本法能起到规范税收制度、完善税收管理体系的作用，需要制定一套完善的监管体系，一方面要强化税务机关的监管机制，进行全方位、全过程的监管；另一方面要通过完善行政诉讼体系、实行司法人员独立法律职能等方式，规范裁判标准、保障人权，提高司法公正和权威性。

最后，税收基本法的法律效力还与税务企业的合规和纳税人的法律意识密切相关。纳税人要强化自律，主动了解相关税收法律法规，自觉履行诚信纳税義务，积极配合税务机关落实税收基本法规定，形成合规文化和诚信社会氛围。

综上所述，我国需要进一步探索建立税收基本法的独立立法体制，以推进税收制度的创新和完善。如何落实好税收基本法的法律效力、完善税收改革配套措施，还有待各界人士探究和研究，加强税收基本法的宣传和普及工作，增强公众和民众对税收基本法的认知和理解，是当前税收改革和税制建设应该面临和解决的重大课题综合来看，制定税收基本法是我国税收改革的必然趋势，但其落实需要各方的共同努力。税收基本法的制定既能规范税收制度，完善税收管理体系，也能推动税收制度的改革和完善。然而，税收基本法的法律效力还需依赖于完善的监管体系和纳税人合规意识。因此，应加强相关法律宣传和普及工作，提高纳税人的法律意识和合规自律能力，推动税收基本法的有效贯彻和落实关于我国建立税收基本法的研究建议3近几年来，我国税收法规体系不断完善，而建立一个统一且包含税收的基本法则的税收基本法对于税收制度的稳定和可持续的发展起着至关重要的作用。基于此，本文将就我国建立税收基本法这一议题进行深入研究，并对未来研究提供一些可行性建议。

一、我国税收基本法的意义

税收基本法可以视为税收法规体系的“宪法”。作为税收体系的根本法律，税收基本法应当具有其普适性和可操作性的特点，从而确保税收的合理运用和税收制度的长期稳定。税收基本法将涵盖所有税种项目，以及税收的计算方法、征收程序和审查机制等相关细节。通过予以公正的审查和判决原则，税收基本法将为税收制度的公平透明提供强有力的法律支持。

二、我国建立税收基本法的必要性

目前，我国税收征管仍有不少诸如缺乏统一规范、有些规定过于简陋等问题存在。税收基本法的出台将使我国的税收监管法规更加完善，为税收管理的有效实施提供了全面规范的工具。此外，税收基本法的出台也将有助于消除税制中的一些弊端，进一步完善和加强税收征管系统，提高税收政策的执行效率和满意度。

三、我国建立税收基本法的难点

在具体实施过程中，我国建立税收基本法将面临一些不小的困难。其中主要存在如下几点：

1.税制的现状和准备不足。长期以来，我国的税制体系一直是在不断发展变化之中的。此外政府与人民之间的需求关系也随着时代的变化逐渐发生了变化，所以在制定基本法时需要全面考虑未来的发展变化趋势。

2.缺乏理论和实践中指导的方法。税收基本法往往必须根据一定的规范思路而制定，并以严格的依据、明确的内容和规则为基础。然而，对于大多数的学者、政策制定者和税收的执行者而言，缺乏相关的指导方法，难以把这些规定落实到实际的操作过程中。

3.国内外经验的局限性。根据不同的情况，不同国家的制度和条款也各自不同。所以在针对我国的实际情况进行制定时，我们必须充分考虑国外经验的内涵和局限性。

四、建议

针对以上问题，我认为下列建议能够帮助我国税收基本法的建立：

1.首先，国家税务总局需要建立自身所需的各种制度，包括征税流程、管理机构、税收监管体系及各项有关规范和集约化系统等。与此同时，也应该从法律、经济学等角度、开展对重要的税收制度问题和政策进行规范化研究和实施。

2.建立一个对税收制度有深入了解的专业化团队，整合学术研究成果，将外部研究成果与国际上的发展趋势相结合，以便于更快地将制度拓展到实际的操作之中。

3.国家税务总局应该打造一个全国性的通讯平台，以保证信息的统一管理和共享，进一步完善采用电子税务的管理方式，加强信息化的应用。

4.在建立税收基本法的过程中，要充分考虑到外部因素、特别是全球市场的开放和变化，以及国家政策的发展变化趋势。我国应该在秉持自身独立的立场和现有优势的基础上，加深对其他国家税收法规体系的了解和对比，同时采纳一些适合我国本身国情的底线标准。

5.最后需要强调的是，税收基本法的制定与实施，必须注重法治思想，确保其合规性和效力。在建立法规体系的过程中，既要关注规章条例的制订，也要重视法律宣传和培训等工作的落实。同时，要加强对纳税人和应付税款者的现场指导和处理，建立一个充分有效的纳税人信心和政策支持机制。

总之，建立税收基本法是稳定税收制度、加强税收征管、推进全面改革的必要举措，是我国税制改革和加强税收征管的重要保障。相信在各方的努力和支持下，我国税收管理体系一定能够进一步得到完善，为全社会的长期稳定发展、提高税收政策的执行效率和满意度发挥出更加举足轻