集团公司财务报告和财务评价制度

第1页共4页集团公司财务报告和财务评价制度第一节总则1．财务报告是反映企业一定时期内财务状况和经营成果的书面文件，它包括：资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、应交税金明细表、财务状况说明书和财务报告附注等。2．财务报告的分析评价，是对财务报告提供的信息作进一步的加工比较和解释，对于加强和改善企业经营和管理，具有较大的指导作用。3．本制度适用集团公司和其他全资、控股子公司。第二节岗位职责财务报告的分析评价由财务部负责，主要由财务部经理执行。财务部经理的相关岗位职责为：1．审核各种会计报表、报告，确保准确及时地向企业内部和外部关联方提供各类会计报表。2．根据公司的政策及会计制度作会计调整。3．审核会计部员工填制的转账凭证。4．审核合并会计报表。5．明细分类账和总分类账之间账户调节。6．公司所有税务申报。7．审核主要的应计提项目及预付款项。8．会计制度及会计政策的执行。9．审核每月月未记账及结账。10．监督所负责员工的表现。11．协助财务总监进行公司的整体纳税策划，在不违反法律的前提下，努力降低公司的税收成本，推迟纳税时间。12．负责应交税金等科目的明细核算做到各项应交税金的账户间及其与收入及成本账户间勾稽关系的核对。13．及时收集掌握国家税收法规的实施和变更信息，并及时作出相应的调整和应对措施的建议。14．编制税务机关要求的各类报表，准确计算公司应缴纳的各项税款，具体办理企业税款的缴纳申报、复核、申诉、减免税申请等事项，及时申报及交纳税金。15．维护、保持与税务机关之间的良好关系。16．不断提高会计部门的工作水平：具体负责决策会计、责任会计、作业成本管理等先进的会计系统的推行；设法降低会计部门本身的运作费用。17．负责协调所辖会计部所有职员之间的工作关系以及会计部门与其他部门之间的关系，指导和监督会计核算工作。第三节财务报表的设置和编制要求1．公司向外报送的报表，包括资产负债表、利润及利润分配表、应交税金明细表和现金流量表等。2．财务报表由财务部总账会计负责编制，经财务经理审核后对外报送。3．财务报告的分析每月进行一次。4．子公司的月度报表一般于次月１０日前报至集团公司。公司报表年度需要经中介机构审计的，应审计。5．对外报送的报表应依次编写页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面应注明公司名称、地址、报表所属年份、月份等。6．从公司内部管理需要出发，设置下列明细表：6．1资产负债表附表。包括应收、应付款项明细及账龄分析表（长期挂账列示原因）、存货明细表、固定资产及累计折旧变动表、长期投资情况表，在建工程表，无形资产及长期待摊费用、其它资产明细表、资产减值准备明细表、应付工资表等。6．2利润表附表。包括利润分配表、产品销售利润明细表、主要产品成本表、制造费用及生产费用表、销售费用表、管理费用表和财务费用表、投资收益明细表、其他业务利润明细表、营业外收入支出表等。7．集团公司下设的全资、控股子公司，应于每月１０日前向总公司财务部报财务报表，以便汇总会计报表。第四节财务状况说明书的内容1．财务状况说明书，是公司在进行年度决算时向董事会、总公司及对外报送的财务报表所进行的书面说明。2．财务状况说明书主要内容：2．1生产经营状况，利润实施和分配情况，资金增减和周转情况，财务收支情况，税金交纳情况和各种资产的变动情况等。对主要会计科目的预算与实际变动情况，实际与上年同期变动情况作比较，并对变动较大的项目作详细分析。2．2对某些重要项目采用的会计方法及其变动情况和原因，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以便于理解会计报告需要说明的其他事项等。2．3财务状况说明书，要求全面详细，有情况，有分析，有建议。第五节财务报表附注的内容1．财务报表附注是对财务报表的有关事项进行必要的解释和说明。2．财务报表附注的内容：2．1．所采用的主要会计政策。2．2．会计政策的变更情况、变更原因以及对财务状况和经营成果的影响。2．3．非经营性项目的说明。2．4．关联方关系及关联交易。2．5．或有事项及期后事项2．6．会计报表中有关主要项目的明细资料。2．7．其他有助于理解和分析报表需说明的事项。第六节财务评价指标1．财务评价指标可分作短期偿债能力评价指标、长期偿债能力评价指标和反映盈利能力评价指标。1．1．短期偿债能力指标：A流动比率=流动资产/流动负债B速动比率=速动资产/流动负债C应纳账款周转率=赊销净额/应收账款平均余额应收账款周转天数=365/应收账款周转率D存货周转率=销售成本/存货平均余额存货周转天数=365/存货周转率1．2．长期偿债能力评价指标：A资产负债率=负债总额/资产总额×100%B已获利息倍数比率=（净收益+利息费用+所得税）/利息费用C所有者权益比率=所有者权益总额/资产总额D负债对所有者权益比率=负债总额/所有者权益总额1．3．反映盈利能力评价指标：A销售利润率=销售利润/销售净额×100%B成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%C资本金利润率=利润总额/资本金总额×100%D净资产收益率=利润总额/净资产×100%E资产利润率=利润总额/平均资产总额×100%第七节财务报表分析的方法1．公司所运用的财务报表分析方法主要是比较法，就是将连续两期或两期以上的财务报表放在一起，就有关的项目进行比较，以揭示多期财务状况和经营成果的增减变化情况及其发展的趋势。财务报表中有关项目的比较，采用百分比表示，因为百分比表述的方法，能够反映报表中有关项目间的比例关系，同时又可以将公司同其他规模、不同的企业放在同一水平上进行比较。2．百分比分析又可分为纵向和横向分析两种。2．1．纵向分析是把报表上某一项目的金额作为100％列示，其余纵向排列的项目相当此项金额的百分比。2．2．横向分析是把前后期财务报表的相同项目作比较，百分比变动是两期间变动金额除以基期金额的百分