【大学】财务循环

第8章

財務循環第1節財務循環之管理第2節相關文件及檔案第3節財務循環之流程第4節資訊科技新環境1编辑ppt第一節財務循環之管理短期財務活動中長期財務活動財務循環之範圍財務循環的目的第八章財務循環2编辑ppt

財務活動涉及投資、負債或股東權益科目，也包括來自各交易循環之預算、帳務和出納作業。例如，投資有價證券、發行公司債等活動。彙總與財務作業活動有關的會計處理，稱為財務循環。財務循環之定義第八章財務循環3编辑ppt短期財務活動應收帳款應付帳款票據系統第八章財務循環4编辑ppt投資循環包括有價證券、不動產、衍生性商品及其他長短期投資之決策、買賣、保管與記錄等作業程序。融資循環包括涉及股東權益、股務處理以及銀行借款、保證、承兌、租賃、發行公司債等資金融通交易事項之授權、執行和記錄等作業程序。中長期財務活動第八章財務循環5编辑ppt＊圖8-1財務循環的範圍第八章財務循環6编辑ppt財務循環之背景流程圖(圖8-2)第八章財務循環7编辑ppt1.

制定資金需求系統2.

確認借款已先經核准3.

遵循既定的借款規定4.

確認資產安全5.

正確計算並記錄還本付息金額6.

正確處理公司債(新股)發行作業7.

正確處理證券之抵押作業8.

正確處理股務作業融資循環之目的第八章財務循環8编辑ppt1.

確認投資買賣程序皆經授權與核准2.

確保資產安全3.

正確評價4.編製適當的報告投資循環之目的第八章財務循環9编辑ppt第二節相關文件及檔案相關表單相關檔案EXCEL應用範例第八章財務循環10编辑ppt資金預估狀況表

＊表8-1銀行帳號對帳單＊表8-2應收票據異動明細表＊表8-3長期投資明細表

＊表8-4轉投資事業概況表

＊表8-5公司債折溢價攤銷表

表8-6相關表單第八章財務循環11编辑ppt應收帳款主檔發票檔應付憑單主檔付款單檔客戶帳單主檔收款單檔股東帳戶主檔相關檔案第八章財務循環12编辑pptEXCEL財務函數和語法第八章財務循環13编辑ppt第三節財務循環之流程第八章財務循環日常資金營運活動中長期財務循環

14编辑ppt日常資金營運活動

－帳款管理系統＊圖8-7-a第八章財務循環15编辑ppt日常資金營運活動

－票據管理系統＊圖8-7-b第八章財務循環16编辑ppt中長期財務活動投資流程(圖8-8)

融資流程(圖8-9.10)

a.取得投資資產a.取得融資資產b.維護投資資產b.支付融資利息股利c.出售投資資產c.償還融資第八章財務循環17编辑ppt第四節資訊科技新環境電子付款系統網路銀行信用卡徵信系統信用卡驗證系統第八章財務循環18编辑ppt電子付款系統信用卡電子現金電子支票智慧卡第八章財務循環19编辑ppt網路銀行1.一般服務項目2.扮演的角色3.優勢及發展重點4.發展限制與風險第八章財務循環20编辑ppt信用卡徵信系統效益：可簡化信用卡申請流程縮短申請天數降低作業成本提高發卡效率可進一步與資料庫作整合，強化金控公司信用卡業務交叉銷售之競爭優勢第八章財務循環21编辑ppt信用卡驗證系統目前線上付款時只需提供姓名、卡號與有效日期，經商店與銀行間後端SSL加密連線驗核後，可迅速完成授權未來網上刷卡購物除了信用卡號與到期日外，還必須加填一組持卡人自設的