品冠装饰工程有限公司财务管理制度

品冠装饰工程有限公司财务管理制度A、货币资金管理制度为规范公司货币资金管理，特制定本制度。借款审批流程资金使用流程借款审批流程购置办公用品审批流程购置办公用品审批流程其它办公费用审批程序其它办公费用审批程序差旅费报销审批程序差旅费报销审批程序经手人报销流程经手人报销流程营销策划费用审批程序营销策划费用审批程序市场客服部审批程序市场客服部审批程序工程采购费工程采购费及生活费用工程进度款审批流程工程进度款审批流程工程结算款审批流程工程结算款审批流程1、货币资金日常管理

货币资金是指企业在企业经营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其它货币资金。一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。对货币资金必须有效控制，各部门各责任人不得以任何理由将公司经营资金挪作他用。

2、财务部的管理权限

①公司财务部是本公司货币资金集中管理的部门。对外办理融资业务，对内集中管理费用报销、销货回款、按计划及工作进度向工程及业务部门中心拨付工程及业务经营资金、伙食垫用资金，办理公司其他资金收、付业务。②公司财务部对货币资金实行计划管理，对其收支进行综合平衡，严格控制，确保公司经营所需资金及时筹措和合理使用。货币资金的支付，必须根据公司的审批权限经由公司主要负责人或分管领导审批，并按照相关制度和规定办理相应手续后财务部门才能支付。

③财务部根据各职能部门提供的货币收支计划，进行综合平衡，按年、季、月编制公司资金平衡计划，经领导批准后，严格按计划执行，并认真做好货币资金收支的日常管理工作；

④财务部有权拒绝支付计划外资金。特殊情况须经有关领导批准，办理追加计划手续，财务部视其当时资金状况，予以安排支付。

⑤财务部负责执行材料物资采购支出计划和多余材料物资销售处理，并有效控制储备资金、应付帐款（含预付帐款）的资金占用水平：负责备品备件采购支出及购进固定资产指标，并有效控制库存设备、备品备件、应付帐款（含预付帐款）的资金占用水平。⑥负责公司员工工资及工资性补贴支出指标,按公司领导计划有效控制。3、各职能部门的管理权限

①市场客服部负责费效比指标；按公司年度销售目标有效控制营销费用指标；②工程部负责工程用料管生活指标，有效控制在工程项目、物质、工程管理、材料的资金占用水平，还需有效控制原材料采购、库存货资金占用水平；

③设计部部负责谈单设计师的营销费用指标及广告费用指标；按公司批准的费用计划有效控制费用支出总额并按工作进度使用资金；

④行政人资部负责业务接待费及其他办公费用支出指标，在保证公司工程及业务正常开展的前提下，励行节约，减少支出；⑤

4、货币资金收支信息反馈

①财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手续。无合同、协议的（或无有效合同、协议），财务部有权拒绝办理；

②公司财务部应及时向领导馈销货回款信息，定期与销货部门核对资金往来帐务；

③财务部应于每日下午下班前向财务部总监报送货币资金收支日报表，按月向公司领导报送货币资金收支情况表，并提出相应建议；

④财务部应及时掌握货币资金收支信息，有权参加工程物质采购相关会议，物资订货会议以及重大合同协议的签署，随时掌握货币资金收支动态。

5、现金管理

①现金使用范围包括：⑴支付职工工资、津贴、奖金；⑵支付个人劳务报酬及各种奖金；⑶支付各种劳动保护费、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出；⑷出差人员出差费用采用实报实销方式；⑸银行规定的需要支付现金的其它支出。

②现金库存限额。根据工程及业务开展的远近和交通便利与否等具体情况，依据三至五天的正常开支的需要量，由财务部核定库存限额。现金库存限额一经核定，必须严格遵守。超过库存限额的现金，必须立即送存银行。需大额支付现金时，提前与银行联系，取款当日将现金支付完毕。

③财务部设立订本式“现金日记帐”，由出纳人员按日登记；同时由其他专职人员将有关业务录入电脑记帐。月末“现金日记帐”余额应与电脑记录的“现金总帐”余额和库存现金数额相符，做到帐帐、帐实相符。B、费用报销制度为了明确公司财务管理层次，提高公司工作效率，落实各部门和各级管理责任人的责、权利关系，关于费用报销的一些操作规定现结合公司的实际制订本制度。财务部费用报销流程1、费用报销流程执行要求费用报销流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均严格遵照本流程操作，否则财务部有关人员有权拒绝付款。2、费用单据要求：为了强化公司的财务纪律，规避财务风险，原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，具体操作由财务部负责把控落实，以可操作性为前提。公司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字，不当签字要承担连带责任，接受处罚！3、单据整理要求：报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后面，并在附件中写明所附单据的张数。单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。单据分别不清晰，粘帖不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。4、预借款的操作要求：公司员工因工作需要需要事前预借款的，必须填写借款单或支票使用申请单，写清借款原因、预计的金额和还款日期，财务人员严格控制现金的使用。借款单要由部门负责人、财务负责人，副总或签字后出纳人员才能放款。在预定还款日期到期后不能还款或报销的从有关人员的工资中扣除。一般情况下不允许公司员工私人借款。5、报销金额审批规定：公司为提高工作效率，规定如下：单笔报销金额或单笔票据报销金额在1000元以下的，按照正常的流程由财务部总监签署总经理审批；金额超过1000元以上的必须要由公司董事长的审批。财务人员操作付款时须掌握好审批金额权限，审批没有通过不能放款，操作不规范的不得付款。6、报销或单据传递时效要求：财务人员根据财务作帐的及时性配比性要求掌握好各项报销的时间，原则上各项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流程操作。原则上当月发生当月取得并当月报销，财务对工程及业务人员有及时催收票据的义务。7、各种费用报销标准，工程部以长期驻扎一个月以上为基数①市场客服部差旅费及补助：⑴住宿费、餐费、信息费、手机费和市内公交补助标准。出差补助标准分特级市（北京、上海、广州、深圳）、省级市、地级市及县级四个标准（含公交费）：特级市补助：元／天；省级市补助：元／天；地级市补助：元／天；县级市补助：元／天。⑵为了便于区域经理每天上网做报表反馈信息，补助网络信息费用元/月。⑶区域经理每月补助手机费元②工程部差旅费及补助：⑴⑵③设计部差旅费及补助：⑴住宿费、餐费、信息费、手机费和市内公交补助标准。出差补助标准分特级市、省级市、地级市及县级四个标准（含公交费）：特级市补助：元／天；省会城市补助：元／天；市级城市补助：元／天；县和县级城市补助：元／天⑵市场客服经理每月补助手机费元④项目部差旅费及补助：⑴餐费补助：每人元/天；早餐元，午餐元晚餐元⑵住宿补助：①县级地区：元/天；②市级地区：元/天；③省级市区：元/天。8、费用报销的其他规定：公司费用报销必须真实合法，严禁使用白条或其他不合法的凭证，一些特殊情况需要使用替代凭证的，也必须由财务部主管领导认可，由公司总经理批示，同时做到财务操作的安全合法。另外替代凭证要求做到时间合理、摘要明确、金额确定，清单发票明细、不能真假混杂，给公司带来财务风险，当事人和签署人要承担全部责任。公司各阶层人员，在上述规范中操作失当，给公司带来损失风险的，根据情节大小由财务部负责责任追究，由总经办负责监督执行。C、成本管理制度为了规范本公司产品成本核算，加强成本的管理及控制，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》等有关规定，并结合本企业相关产品的生产经营的特点，特制定成本管理制度。1、

成本核算的目的

①加强成本核算，可以正确及时反映各种工种耗费及管理费用的实际支出，并实时对其进行监督控制。②及时反映在物品、库存商品的增减变动、结存情况，保护财产的安全完整。③正确及时计算在产品、库存商品的单位成本及总成本，提供各种成本信息，以满足各项管理工作和经济决策的需要。④正确反映产品成本构成情况，提供降低产品成本的途径。2、

建立健全，制定、收集各项资料

目前公司及工程的各项平均消耗量，既是编制成本计划、分析和考核成本水平的依据，也是审核和控制成本的标准；而且在计算产品成本时，要用产品的原材料消耗均值作为分配实际费用的标准。因此，为了加强企业管理，成本管理各部门必须建立和健全产品消耗均值即产品消耗定额的管理不管是在操作和是管理的角度上如有违规都将受到严厉的惩罚。3、建立健全材料的计量、收发、领退和盘点制度，对每一项与企业资产有关的物品做好进入库，入档的录入与记录登记工作真正做到手工账目和ERP统一。

存货占流动资产将近50％，加强管理库存，防止物品丢失，加强工程内部控制，提高库存的良性循环使用，提高流动资产的准确率。①领发材料，要有严格的手续和制度。有消耗定额的，按定额发料，没有消耗定额的，按照合理需用量发料，防止材料乱领乱用，造成积压浪费。②对于近期内不再使用的剩余物品材料应及时办理材料的退库。③库存材料应定期清查、盘点，作到账物ERP相符，避免差错和霉烂变质，防止积压浪费和贪污盗窃，以保护财产的安全。4、加强库存商品的保管、移交、传递制度

为了保护财产物资的安全，必须对库存商品的入、出库核算加强管理。库存商品出库时，无论是对外转移，还是内部使用，都应及时开具出库单，出库单应详细标明合同、客户名称、产品名称、规格型号、单位、数量、出库经手人、签订合同人详细登记。

出货监管人员应仔细查看实物和产成品出库单是否相符。如果不一致，应及时向有关负责人反映。5、准确的填写统一的物品分类明细表，正确划分各种货物品的费用界限和正确使用成本计算方法

为了分析和考核各种产品的成本计划和控制工程成本，应当正确区分物品的折旧率，分别计算公司及各项目工程与成本关系，因此，应该计入每月企业的成本的公司及工程材料费用还应在各种物质在分类明细表上进行划分。根据公司的行业特点和企业的工程特点，公司工程施工过程产生的物质购买按照凭据及分类明细表计算成本，及时归类入档更新如因物品资料没有详细入库，给公司带来损失财务主管应承担责任。6、成本分析和控制

成本计算算管结合，算为管用。对成本及时进行分析，可以考核企业工程成本、节约材料费用，从而提高企业的经济效益。通过对成本的分析，还可以揭示企业在工程、技术和经营、管理方面取得成绩和存在的问题，进一步提高企业工程施工技术和经营、管理的水平。

成本提供的实际成本、费用，可以作为企业的价格和利润的预测，制定有关的企业经营决策。D、采购管理制度加强采购业务工作管理，做到有章可循，预防采购过程中的各种弊端，降低采购成本，提高采购业务的质量和经济效益。1、范围本制度适用于公司所有物品（原材料、辅料、备品备件、固定资产、劳保用品、办公用品）或劳务（技术、服务等）的采购。2、要求公司的采购业务统一由财务部负责监管办理，一般情况下其他部门或人员不得自行采购。特殊情况的需有财务部报总经办批准执行。①财务部应根据设计部下达的原辅材料需用计划结合库存物资的数量编制采购计划，报总经理批准后执行。②财务部根据批准的采购计划组织采购，除零星采购外，批量采购业务必须先与供货方签订采购合同，并生产中心、设计部等相关部门进行会审，采购合同应包括品种、规格、数量、质量、价格、交货日期、运费承担、结算方式及经济处罚等项条款。在采购合同有效期内，若因市场行情发生较大变化时，经过总经理批准可以与供货商签订《调价协议》，并备案。③采购物资运到本公司时，先由仓库管理员核对采购计划，检验货品质量，经确认无误后点数入库并办理入库手续。无采购计划的货品，未经直属领导及总经理批示不得办理入库手续。3、责任①不按规定程序未经审批采购的，由经办部门和人员自行负责处理，已经与供方签订购销合同，导致公司因不能履约而发生的损失由经办人员全额承担。②经审批的采购计划和申请，负责采购的人员应在规定采购期限内采购到位，不能按时采购而影响正常经营的，发现查实一次罚款100元，给公司造成损失的按确定损失额的50%。③未经比价即进行采购的，采购价格明显高于比价结果的，价格高出部分由采购人员自行承担。提交供应商报价时，与供应商串通抬高价格，从中谋取私利；或未认真进行比价而导致采购价格明显过高；经查实后采购人员承担相应损失④物品使用部门（车间）必须依据生产计划、生产管理和实际需要，认真按照规定填制购物申请单。填写不规范，导致无法确认请购物资须知信息的，采购员有权拒绝采购。采购计划及申请必须由请购部门主管签字，无请购部门主管签字，审批人不得予以审批。对贪图省事、乱报采购计划，造成本公司流动资金使用浪费的，依照银行贷款利率（10%）的两倍（20%）标准对有关责任人处以罚款。⑤采购员在确保品质的前提下，必须充分考虑市场变化和库存成本等因素，制定大宗物品的采购方案，落实供货单位。并对采购物品的品质、货款结算安全负责。若因玩忽职守，造成公司经济损失的，应负相应的经济赔偿责任。特别是结算过程中产生的应收款项，有关采购人员负有无条件的清收责任。⑥财务部必须认真履行审核监督责任，对审核把关工作不严、不及时向总经理汇报有关事情真相，并造成公司经济损失的，给予相应的经济和行政处分。E、预算管理制度为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和建诺公司实施全面预算管理的要求，结合本公司的实际情况，制定本制度。1、基本内容①预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。②企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。

③企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。

④企业财务预算一般按年度编制，工程及业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。2、财务预算的编制原则①坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；②坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；③坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施3、预算的执行企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。F、仓库管理制度1．仓库是企业物资供应体系的一个重要组成部分，是企业各种物资周转储备的环节，同时担负着物资管理的多项业务职能。它的主要任务是：保管好库存物资，做到数量准确，质量完好，确保安全，收发迅速清晰，面向工程，服务周到，降低费用，加速资金周转。

2．要根据企业工程及业务需要和项目设备条件统筹规划，合理布局；内部要加强经济责任制，进行科学分工，形成物资分口管理的保证体系；工程业务上要实行工作质量标准化，应用现代管理技术和ABC分类法，不断提高仓库管理水平。3、要根据会计原则对仓库物品进行先进先出法。4、仓库管理员必须对所有运抵本公司的采购物品，应检查若发现品质不符时，必须及时报告采购和财务部门（必要时直接报告总经理）处理。严禁品质不符的外购物品入库。因验收人员玩忽职守造成经济损失的，给予相应的经济和行政处分对分类明细表做到与货物实体一致、财务一致和账目一致。5、仓库对外购物品办理入库手续时，要对入库采购物品的数量负责。若发现数量不符时，应当及时向采购部及财务部门报告（必要时直接报告总经理），同时妥善保管该批采购物品等待处理。对仓库保管员工作马虎，未按本办法规定操作，造成入库数量短缺、超计划采购或不合格物资入库的应负经济赔偿责任。6、仓库对库存物品要定期盘点，核对账物差异，编制盘点表及报告并提交财务部参阅以便作资产变更依据。G、固定资产管理制度为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。1、固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。2、固定资产的分类序号固定资产类别折旧计提年限净残值率1房屋及建筑物2010%2工程机器设备610%3运输工具1010%4计算机设备510%5办公家具及设备510%3、固定资产的管理部门根据内部控制制度，由行政人事部对公司内部所使用设备、计算机及办公家具进行管理；工程部（项目）对工程设备及相关设备进行管理，财务部负责对企业资产盘点记录变更。①设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。②对固定资产进行统一分类编号③对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）4、固定资产核算部门①财务部为公司固定资产的核算部门②财务部设置固定资产总帐及明细分类帐③财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理④财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致⑤财务部对财务ERP实行统一编号归口管理。5、固定资产的购置①各部门需购置固定资产，需填写“固定资产采购申请单”（格式后附1），由部门经理、行政部门主管、财务部，1000元以内报总经理批准1000元以上报董事长批准。②经批准后，由行政部安排采购人员负责采购。采购人员要严格按照表格内容填写物品明细表详细分类，提交财务部，财务部在证实之后提交领导审批，财务部有权对物品分类明细表记录不清证据不足不予报销。③固定资产收到后，由固定资产使用部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务的资产变更填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。6、固定资产使用管理⑴自带电脑者，经过行政人事部、总经办审批，财务部登记造册，给予补助元/年（从入职起满一年者享有此项待遇）。使用公司笔记本电脑，3个月累计扣除押金3000元。使用者工作满3年的退还押金3000元（中途离职者交回电脑退还押金）。（2）使用公司固定电脑者在使用期间由于使用者保管不善造成损害所产生的维修费用由责任人承担。7、固定资产的转移①固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“资产转移手续”，送入部门签字，确认后交固定资产管理部门，由固定资产管理部门办理转移登记。