土地增值税习题

本文格式为Word版，下载可任意编辑——土地增值税习题第四章土地增值税

一、单项选择题

1．我国的土地增值税()。A．属于财产性质的土地税B．实行超额累进税率

C．按次征收

D．以转让国有土地使用权取得的收人为征税对象申报纳税2．根据土地增值税暂行条例，纳税人应于()。A．向有关部门办理过户、登记手续之日前713内B．向有产部门办理过户、登记手续之日起7El内

C．签订房地产转让合同之日起7日内或在税务机关核定期限内D．签订房地产转让合同之日起301t内

3．以下房地产转让行为中应征收土地增值税的是()。A．继承房屋

B．无偿赠与房屋给直系亲属

C．被兼并企业将房屋并人兼并企业中

D．合作建房有偿转让的

4．属于土地增值税扣除项目的税金是()。A．房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加C．个人购买房地产时缴纳的契税

D．个人转让房地产时缴纳的个人所得税

5．以下项目中，不属于房地产开发成本的是()。A．土地出让金B．耕地占用税C．前期工程费D．开发间接费用

6．纳税人转让房地产所取得的收入不包括()。A．货币收入B．实物收入

C．无形资产收入D．依照有关规定代收的价外费用

7．对于房地产开发公司，可以作为加计20％扣除的基数的是()。

A．销售费用

B．与房地产开发相关的财务费用C．建筑工程安装费、

D．与房地产开发相关的管理费用

8．旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由()评定。A．税务机关B．房管部门C．土地管理局D．房地产评估机构

9．不需采用价格评估法来确定土地增值额的是()。A．个人互换住房B．出售旧房

C．隐瞒虚报房地产价格

D．转让房地产价格低于房地产评估价格且无正当理由10．依据税法规定，以下计算公式中正确的是()。A．旧有房地产评估价格=重置成本价X成新折扣率

B．旧房成新度折扣=（房产原值-预计残值收入+预计清理费用）/房产预计使用年限

C．旧有房地产的价格=旧有房地产原值—建筑物折旧

D．旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格—建筑物折旧11．土地增值税由()征收。A．房地产管理部门

．B．纳税人所在地主管税务机关C．房地产坐落地主管税务机关

D．纳税人经营地税务机关

12．纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供()。

A．工商执照原件B．税务登记证原件

C．所得税完税凭D．土地使用权证书

13．可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是()。A．一次交割、付清价款B．分期收款

C．预售方式

D．先行转让尚未完全建成的小区内、的房产

14．以下房产转让行为，不征土地增值税的是()。A．以房产抵偿债务

B．无偿将房产直接赠给某足球俱乐部

C．破产清算转让的房地产

D．农民因外出打工转让其在农村的房屋15．我国土地增值税自()起开始施行。

A．1993年12月3日B．1994年1月1日

C．1994年7月I日D．1995年1月27日

16．转让房地产获得的收入超过扣除项目150％，未超过扣除项目200％的部分，其增值额适用税率为()。

A．30％B．40％C．50％D．60％17．房产评估机构必需()。

A.代扣代缴土地增值税

B．无偿向主管税务机关提供与房产评估有关的资料C．将评估价格递交房产管理部门审核验证D．无偿提供房地产权属变更方面的资料

18．某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为()万元。

A．200B．400C．230D．430

19．个人的以下房地产转让行为中，不需到房地产主管税务机关备案的是()。

A．因国家建设需要而被无偿征用、收回的房产

B．因城市实施规划需要搬迁而由纳税人自行转让的房产C．转让已居住3年以上原自用住房

D．因国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让的房产

20．个人转让自用3年以上的房屋不需向主管税务机关提供的资料是()o

A．户口簿B．房屋产权证

C．购房时契税完税凭证，D．房屋买卖合同

二、多项选择题

1．以下房地产转让行为中，须缴纳土地增值税的有()。A．企业双方出让房产使用权

B．某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位C．税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产D．某国有企业以房产对外投资，参股分红E．某国有企业与一外国企业合作建房后出售

2．土地增值税的纳税人，包括在我国境内有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附属物的产权，并取得收人的()。A．国家机关B．社会团体C．外国公民D．外国机构

E．部队

3．以下项目中，属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的有()。

A．项目可行性研究费用B．支付的土地出让金

C．小区出售前绿化支出D．销售房产的广告费用’

E．销售房产的业务接待费

4．允许作为从事房地产开发的纳税人加计20％扣除的项目有()。

A．耕地占用税B．管理费用

C．土地征用费D．财务费用E．建房直接成本

5．转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括()。A．旧房及建筑物的评估价格B．旧房及建筑物的重置成本价C．支付的评估费用

D．转让环节缴纳的税款

E．取得土地使用权时按国家统——规定缴纳的有关费用

6．以下转让房地产所获得的项目中，应计人转让房地产收人中的有()。

A．外汇B．银行承兑汇票C．实物D．有价证券

E．无形资产

7．纳税人申报的扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可按()。

A．房产的评估价格

B．房产坐落地取得时的基准地价或标定地价C．房产转让时缴纳的各种税金

D．取得土地使用权时依国家规定缴纳的费用

E．市场交易价格

8．以下项目中，可以列为扣除项目金额的有()。A．营业税税款滞纳金B．超期利息支出C．印花税的罚款D．支付的地价款E．项目设计费用

9．以下项目中，属于土地增值税免税范围的有()。A．国家机关转让白用的房产

B．因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产

C．1994年1月1HI；I前已签订房地产转让合同所转让的房产D．个人因改善居住条件而转让居住满5年的自用住房E．建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20％的

10．某工业企业转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，可以直接扣除的税金有()。A．增值税B．契税C．转让房产缴纳的营业税

D．转让房产时交纳的教育费附加E．转让房产时缴纳的印花税

11．以下业务中应采取先按比例征收后清算税款的征税方法的有()。

A．成片受让土地分期分批开发转让房地产

B．预售商品房

C．出售旧有房地产D．合作建房分别出售E．建造部分自用房销售

12．土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供()等资料。A．土地出让金数额B．土地基准地价

C．土地使用权D．房屋及建筑物产权E．评估价格

13．1994年1月1H以前已签订开发合同的房地产享受免税待遇必需具备的条件是()。

A．必需按合同规定投入资金开发B．必需是首次转让

C．必需是在五年以内的首次转让D．必需“三通一平〞E．必需完成前期施工

14．税务机关对纳税人的纳税资料审查的主要内容有()。A．房地产开发项目的类型B．房地产转让的形式

C．签订房地产转让合同的具体日期

D．房地产开发成本费用的财务会计资料

E．与房地产转让有关的税金的完税凭证

15．以下项目中，属于房地产评估机构的义务有()。A．按税务机关的要求按期报送房地产的价格评估结果

B．向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料C．按规定向税务机关提供房产买卖合同

D．必需严格按税法规定的方法进行应纳税房地产的价格评估E．必需向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额三、计算题

1．3月1日，某房地产开发公司以IIX)万元获得某块土地使用权后，即于3月3日将该块土地使用权以110万的价格转让出去，转让时缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共6．05万元。根据所给资料，回复以下问题(以万元为单位，保存小数点后两位)：

(1)该房产开发公司转让其土地使用权的增值额为()万元。A．10B．3．95C．3．90D．9．55(2)应缴纳的土地增值税为()万元。

A．4B．3．82C．1．17D．1．19

2．某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房子原值为200万元，现在盖同样的房子需600万元，该房屋现为四成新，转让缴纳的各种税金为22．2万元。根据所给资料，回复以下问题：

(1)转让旧房计算增值额时，准许扣除的金额为()万元。A．200B．240C．262．20D．222．2(2)应缴纳的土地增值税是()万元。

A．42．01B．44C．70D．60．4l3．某企业发生以下业务：

(1)3月1日以一块土地使用权作价1000万元作为投资，与另一企业建立合资企业，其取得土地使用权所支付的金额为750万元。(2)4月10日购进一处新屋产支付价款100万元，于4月28日进行转让，转让时价格为150万元，与转让房地产有关各种税金共计8．325万元。

根据所给资料，回复以下问题(以万元为单位，保存小数点后两位)：

(1)3月1日将土地使用权作价投资的税务处理是()。A．免缴土地增值税

B．应缴纳土地增值税75万元

C．应缴纳土地增值税62．50万元

D．应缴纳土地增值税37．50万元