2023年涉税服务实务题库

一、单项选择题1、下列关于自产自用应税消费品缴纳消费税的账务解决的表述，不对的的是（）。A、公司以自产的应税消费品抵偿债务，按规定计算的应缴消费税应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目

B、除以取得货币的方式进行的销售外，公司以应税消费品换取生产资料和消费资料、抵偿债务、投资入股、支付代购手续费等也应视为销售行为

C、销售实现时，应按产品所有价款借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目

D、公司以生产的应税消费品换取生产资料、支付代购手续费等应按所有价款借记“材料采购”、“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交消费税”科目

2、某小规模纳税人在2023年6月销售货品，开具普通发票，注明价款90000元，当月购入货品50000元，当月增值税账务解决对的的是（）。A、借：银行存款

90000

贷：主营业务收入

90000

B、借：银行存款

90000

贷：主营业务收入

87378.64

应交税费——未交增值税2621.36

C、借：银行存款

90000

贷：主营业务收入

87378.64

应交税费——应交增值税2621.36

D、借：银行存款

90000

贷：主营业务收入

76923.08

应交税费——应交增值税

13076.92

3、某小规模纳税人公司转让一栋写字楼，其账务解决中一定不会涉及的是（）。A、借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

B、借：固定资产清理

贷：应交税费——应交增值税

C、借：固定资产清理

贷：营业外收入

D、借：固定资产清理

累计摊销

贷：固定资产

4、下列关于一般纳税人应纳增值税的会计核算，错误的是（）。A、非辅导期一般纳税人接受国内应税服务用于应税项目，取得增值税专用发票，可以直接计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”

B、辅导期一般纳税人，购入材料用于生产商品，采购材料取得增值税专用发票，稽核比对前，借记“应交税费——待认证进项税额”

C、辅导期一般纳税人，稽核比对后不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待认证进项税额”

D、一般纳税人进口商品后销售，取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”明细科目。

5、某工厂（增值税一般纳税人）2023年7月从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是10000元；支付运费，取得增值税专用发票上注明运费1000元，其对的的账务解决是（）。A、借：原材料9700

应交税费——应交增值税（进项税额）110

贷：银行存款9810

B、借：原材料

10000

应交税费——应交增值税（进项税额）1110

贷：银行存款11110

C、借：原材料

9700

应交税费——应交增值税（进项税额）1410

贷：银行存款11110

D、借：原材料

11000

应交税费——应交增值税（进项税额）110

贷：银行存款11110

6、某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应当归商场合有，商场的账务解决对的的是（）。A、借：其他应付款——押金1000

贷：其他业务收入854.70

应交税费——应交增值税（进项税额）145.30

B、借：应收账款——押金1000

贷：其他业务收入854.70

应交税费——应交增值税（销项税额）145.30

C、借：其他应付款——押金1000

贷：其他业务收入854.70

应交税费——应交增值税（销项税额）145.30

D、借：其他应付款——押金1000

贷：营业外收入854.70

应交税费——应交增值税（销项税额）145.30

7、某公司预缴下月的增值税，其账务解决对的的是（）。A、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：银行存款

B、借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

贷：银行存款

C、借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

D、借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

8、某公司2023年1月预缴当月增值税10000元，则会计分录是（）。A、借：应交税费——应交增值税（已交税金）10000

贷：银行存款10000

B、借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000

贷：银行存款10000

C、借：应交税费——未交增值税10000

贷：银行存款10000

D、借：应交税费——应交增值税（进项税额）10000

贷：银行存款10000

9、某公司为增值税一般纳税人，2023年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，本月并未申报缴纳款项，其对的的会计解决是（）。A、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000

贷：应交税费——未交增值税100000

B、借：应交税费——应交增值税（进项税额）100000

贷：应交税费——未交增值税100000

C、借：应交税费——应交增值税（销项税额）100000

贷：应交税费——未交增值税100000

D、借：应交税费——应交增值税（已交税金）100000

贷：应交税费——未交增值税100000

10、某公司2023年6月“应交税费——应交增值税”科目，期初借方余额为5000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为50000元，则6月末公司对的的会计解决是（）。A、借：应交税费——应交增值税25000

贷：应交税费——未交增值税25000

B、借：应交税费——应交增值税25000

贷：银行存款25000

C、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）25000

贷：应交税费——未交增值税25000

D、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）25000

贷：银行存款25000

11、某公司2023年7月月初有增值税留抵税额18000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农产品开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为1100元。当月销售产品，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录对的的是（）。A、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）38190

贷：应交税费——未交增值税38190

B、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）7750

贷：应交税费——未交增值税7750

C、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）7590

贷：应交税费——未交增值税7590

D、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）40893.85

贷：应交税费——未交增值税40893.85

12、某公司为增值税一般纳税人，2023年3月15日通过银行划账缴纳2023年2月应纳增值税税额3000元，则对的的会计解决是（）。A、借：应交税费——应交增值税（已交税金）3000

贷：银行存款3000

B、借：以前年度损益调整3000

贷：银行存款3000

C、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3000

贷：银行存款3000

D、借：应交税费——未交增值税

3000

贷：银行存款3000

13、某商业公司为增值税一般纳税人，2023年初缴纳2023年12月份应缴纳的增值税额15000元，则对的的会计解决为（）。A、借：应交税费——未交增值税15000

贷：银行存款15000

B、借：应交税费——应交增值税15000

贷：银行存款15000

C、借：以前年度损益调整15000

贷：银行存款15000

D、借：应交税费——应交增值税（已交税金）15000

贷：银行存款15000

14、纳税人于2023年5月12日销售不动产在建工程，此时账上待抵扣进项税额为12万元，则5月份的会计解决是（）。A、借：应交税费——应交增值税（进项税额）12万

贷：应交税费——待抵扣进项税额12万

B、借：主营业务成本12万

贷：应交税费——待抵扣进项税额12万

C、借：管理费用12万

贷：应交税费——待抵扣进项税额12万

D、借：营业外支出12万

贷：应交税费——待抵扣进项税额12万

15、房地产公司销售其自行开发的房地产项目，其进项税额的核算科目是（）。A、应交税费——应交增值税（进项税额）

B、应交税费——应交增值税（已交税金）

C、应交税费——待抵扣进项税额

D、应交税费——应交增值税（销项税额抵减）

16、以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不对的的是（）。A、增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，均应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户

B、凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目

C、所有调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行解决，解决之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额

D、凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目

17、2023年9月，税务机关对A公司进行增值税涉税检查时，发现A公司5月份将上年购入的生产用玻璃用于本公司厂房的建设中，已知玻璃的购入成本价为120万元，A公司只按照120万元的金额将玻璃由原材料科目转入了在建工程科目中。未对进项税额进行解决。则A公司涉及的会计调整分录为（）。A、借：在建工程20.40万

贷：应交税费——增值税检查调整20.40万

B、借：在建工程22.95万

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）22.95万

C、借：应交税费——待抵扣进项税额8.16万

贷：应交税费——增值税检查调整8.16万

D、借：在建工程22.95万

贷：应交税费——未交增值税22.95万

18、某广告公司系增值税一般纳税人，2023年2月取得一笔广告费业务收入424000元，开具增值税专用发票注明价款400000元、税额24000元；同时，就此笔广告费业务向某媒体支付含税的广告发布费300000元，取得增值税专用发票。对支付广告发布费业务，对的的账务解决是（）。A、借：主营业务成本300000

贷：银行存款300000

B、借：主营业务成本283018.87

应交税费——应交增值税（进项税额）16981.13

贷：银行存款300000

C、借：主营业务成本283018.87

应交税费——应交增值税（销项税额抵减）16981.13

贷：银行存款300000

D、借：主营业务收入283018.87

应交税费——应交增值税（销项税额）16981.13

贷：银行存款300000

19、营改增试点一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，应当在（）科目核算。A、应交税费——应交增值税（进项税额）

B、应交税费——应交增值税（销项税额抵减）

C、应交税费——未交增值税

D、应交税费——增值税留抵税额

20、某经批准从事融资租赁业务的公司购进一批车辆，价款6000000元，增值税1020230元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。对的的账务解决是（）。A、借：固定资产6600000

应交税费——应交增值税（进项税额）1020230

贷：银行存款

7620230

B、借：固定资产6600000

应交税费——待抵扣进项税额1020230

贷：银行存款

7620230

C、借：固定资产

6512820.51

应交税费——应交增值税（销项税额抵减）87179.49

应交税费——应交增值税（进项税额）

1020230

贷：银行存款7620230

D、借：固定资产6498000

应交税费——应交增值税（销项税额抵减）102023

应交税费——应交增值税（进项税额）

1020230

贷：银行存款7620230

21、某公司2023年接受税务师审核时发现，2023年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元，则公司在进行会计调整时，涉及的会计分录是（）。A、借：以前年度损益调整500000

贷：累计折旧500000

B、借：累计折旧500000

贷：以前年度损益调整500000

C、借：本年利润500000

贷：累计折旧500000

D、借：累计折旧500000

贷：本年利润500000

22、根据下列表述中，调账时不涉及“以前年度损益调整”会计科目的是（）。A、发现以前年度少计提管理费用

B、发现以前年度少计提房屋折旧

C、发现以前年度一批产品，未将在产品成本转入库存商品中，并且到目前为止仍在库存中

D、发现以前年度多计收入

23、2023年6月15日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得普通发票一张，则对的的会计解决是（）。A、借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

B、借：原材料

贷：银行存款

C、借：原材料

贷：银行存款

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

D、借：原材料

应交税费——待抵扣进项税额

贷：银行存款

24、某公司（系增值税一般纳税人）2023年6月购进某国营农场自产玉米，收购凭证注明价款为10000元，收到货品立即银行支付，该公司的账务解决是（）。A、借：原材料8700

应交税费——应交增值税（进项税额）1300

贷：银行存款10000

B、借：原材料10000

应交税费——应交增值税（进项税额）1300

贷：银行存款11300

C、借：原材料10000

贷：银行存款10000

D、借：原材料8700

应交税费——应交增值税（销项税额）1300

贷：银行存款10000

25、2023年6月5日，纳税人购进办公楼一座，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税66万元，该大楼专用于免税项目，并于次月开始计提折旧，假定分2023计提，无残值。2023年4月，纳税人将该大楼改变用途，用于允许抵扣项目。该公司应做的会计分录为（）。A、借：应交税费——应交增值税（进项税额）36.3

应交税费——待抵扣进项税额24.2

贷：固定资产60.5

B、借：应交税费——应交增值税（进项税额）39.6

应交税费——待抵扣进项税额26.4

贷：固定资产66

C、借：应交税费——应交增值税（进项税额）60.5

贷：固定资产60.5

D、借：应交税费——应交增值税（进项税额）66

贷：固定资产66

26、某公司本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12023元，增值税额为2040元，数量为10吨。交由运送公司运回，取得的增值税专用发票上注明运费2023元，增值税为220元，入库前原材料因保管不善导致非正常损失1吨。上述款项均已付清，下列分录对的的是（）。A、借：管理费用2220

原材料12023

应交税费——应交增值税（进项税额）2040

贷：银行存款16260

B、借：原材料12600

应交税费——应交增值税（进项税额）2034

待解决财产损溢1626

贷：银行存款16260

C、借：原材料14220

应交税费——应交增值税（进项税额）2040

贷：银行存款16260

D、借：原材料12600

应交税费——应交增值税（进项税额）2260

待解决财产损溢1400

贷：银行存款16260

27、2023年5月，某公司外购原材料价款1000元，税额170元，取得增值税专用发票并及时认证，7月经管理层决定，将这部分材料用于新建厂房，其会计解决是（）。A、借：在建工程1000

应交税费——待抵扣进项税额

68

贷：原材料

1000

应交税费——应交增值税（进项税额转出）68

B、借：管理费用1170

贷：原材料

1000

应交税费——应交增值税（进项税额转出）170

C、借：营业外支出1170

贷：原材料1000

应交税费——应交增值税（进项税额转出）170

D、借：在建工程1170

贷：原材料

1000

应交税费——应交增值税（转出未交增值税）170

28、公司将外购的货品用于对外捐赠，则以下的会计分录中，对的的是（）。A、借：营业外支出

贷：库存商品

B、借：营业外支出

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（销项税额）

C、借：营业外支出

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

D、借：营业外支出

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

29、某公司将委托加工的商品用于集体福利的分录对的的是（）。A、借：销售费用

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（销项税额）

B、借：应付职工薪酬

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

C、借：应付职工薪酬

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（销项税额）

D、借：管理费用

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

30、某生产应税消费品的公司，购进材料委托其他公司生产应税消费品的包装盒，则以下会计解决中错误的是（）。A、借：委托加工物资

贷：原材料

B、借：应交税费——应交消费税

贷：银行存款

C、借：委托加工物资

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

D、借：原材料

贷：委托加工物资

31、甲公司委托乙公司加工一批应税高档化妆品，收回后准备继续生产应税高档化妆品，则甲公司被代收代缴的消费税，会计上应借记（）科目。A、“生产成本”

B、“委托加工物资”

C、“应交税费——应交消费税”

D、“其他业务成本”

32、某工业公司将使用过的仓库对外出售，取得转让收入1000万元，应缴纳土地增值税35万元，则下列关于土地增值税的账务解决对的的是（）。A、借：税金及附加35万

贷：应交税费——应交土地增值税35万

B、借：其他业务成本35万

贷：应交税费——应交土地增值税35万

C、借：固定资产清理35万

贷：应交税费——应交土地增值税35万

D、借：其他业务成本35万

贷：银行存款35万

33、某工业公司购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则对的的会计解决是（）。A、借：管理费用30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000

B、借：固定资产30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000

C、借：管理费用30000贷：银行存款30000

D、借：固定资产30000贷：银行存款30000

34、某公司是一个生产公司，2023年7月内销货品600万，当月取得增值税专用发票10张，通过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货品离岸价为1000万。该货品的增值税征收率是17％，退税率是13％。也许涉及的会计分录是（）。A、借：应收出口退税款130

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）130

B、借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）72

应收出口退税款

58

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）130

C、借：库存商品40

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）40

D、借：应交税费——未交增值税58

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）58

35、生产公司出口产品（一般贸易），发生销售退回时，由我方承担退货货品的原运保佣及退货费用的会计解决是（）。A、借：销售费用

贷：主营业务收入（原运保佣部分）

银行存款（退货发生的一切国内外费用）

B、借：管理费用

贷：主营业务收入（原运保佣部分）

银行存款（退货发生的一切国内外费用）

C、借：营业外支出

贷：主营业务收入（原运保佣部分）

银行存款（退货发生的一切国内外费用）

D、借：待解决财产损溢

贷：主营业务收入（原运保佣部分）

银行存款（退货发生的一切国内外费用）

36、某拥有进出口经营权的生产公司，2023年1月份，内销货品销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货品的收入是3000万元，已知该公司增值税税率为13％，退税率为9％，则当期涉及到的会计分录对的的是（）。A、借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）270万

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）270万

B、借：应收出口退税款270万

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）270万

C、借：应收出口退税款70万

应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）200万

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）270万

D、借：应收出口退税款190万

应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80万

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）270万

37、某生产型公司，出口申报退税，申报的应退税额>0，且免抵税额>0时，作会计分录对的的是（）。A、借：应收出口退税款

应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

B、借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

C、借：应收出口退税款

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

D、借：应收出口退税款

贷：营业外收入

38、某小规模纳税人在2023年5月销售货品，开具普通发票，注明价款90000元，当月购入货品50000元，当月增值税账务解决对的的是（）。A、借：银行存款90000

贷：主营业务收入90000

B、借：银行存款90000

贷：主营业务收入87378.64

应交税费——未交增值税2621.36

C、借：银行存款90000

贷：主营业务收入87378.64

应交税费——应交增值税2621.36

D、借：银行存款

90000

贷：主营业务收入76923.08

应交税费——应交增值税

13076.92

39、商业零售公司采用售价金额法进行会计核算，“商品进销差价”科目核算的内容是（）。A、库存商品的不含税售价与不含税进价的差额

B、库存商品的含税售价与不含税进价的差额

C、库存商品的不含税售价与含税进价的差额

D、库存商品的含税售价与含税进价的差额

40、下列有关消费税征税规定的表述，对的的是（）。A、商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税

B、收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税

C、从工业公司购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税

D、啤酒每吨出厂价在3000元以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不涉及可反复使用的塑料周转箱的押金

41、下列项目中不应计入资产或货品成本的是（）。A、契税

B、进口关税

C、耕地占用税

D、印花税

42、公司在经营活动中发生的下列税费，应计入资产成本的是（）。A、房产税

B、城乡土地使用税

C、教育费附加

D、车辆购置税

二、多项选择题1、某增值税一般纳税人赊购一批原材料，取得相关增值专用发票，下列业务解决不对的的有（）。A、购进，未经认证时：

借：原材料

应交税费——待认证进项税额

贷：应付账款

B、经认证，准予抵扣时：

借：应交税费——待抵扣进项税额

贷：应交税费——待认证进项税额

C、经认证，准予抵扣时：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应交税费——待认证进项税额

D、经认证，不得抵扣时：

借：原材料

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

E、经认证，不得抵扣时：

借：原材料

贷：应交税费——待认证进项税额

2、下列业务的会计核算中，增值税一般纳税人需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。A、将厂房改变用途用于职工健身房

B、将外购材料用于新建办公楼

C、将自产产品用于市场推广

D、产成品因管理不善被盗

E、将委托加工收回货品用于办公使用

3、某公司2023年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补，若2023年5月期末留抵税额10万元，6月末留抵税额8万元。则5月和6月末用留抵税额抵减欠税的账务解决对的的有（）。A、5月：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）50000

贷：应交税费——未交增值税50000

B、5月：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）-100000

贷：应交税费——未交增值税-100000

C、6月：不必作解决

D、6月：

借：应交税费——未交增值税30000

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）30000

E、6月：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）-50000

贷：应交税费——未交增值税-50000

4、某增值税一般纳税人公司将自产一批小汽车无偿捐赠给其子公司，成本3000000元，捐赠协议上列明价款4000000元，市场平均不含税价5000000元，该公司同类小汽车的最高销售价为6000000元，已知小汽车消费税税率25%，不考虑城建税及教育费附加，下列会计解决对的的有（）。A、借：营业外支出6350000

贷：库存商品4000000

应交税费——应交增值税（销项税额）850000

应交税费——应交消费税1500000

B、借：营业外支出7100000

贷：主营业务收入5000000

应交税费——应交增值税（销项税额）850000

应交税费——应交消费税1250000

C、借：管理费用7100000

贷：主营业务收入5000000

应交税费——应交增值税（销项税额）850000

应交税费——应交消费税1250000

D、借：营业外支出5850000

税金及附加1250000

贷：主营业务收入5000000

应交税费——应交增值税（销项税额）850000

应交税费——应交消费税1250000

E、借：主营业务成本4000000

贷：库存商品4000000

5、甲公司2023年初开始对销售部门用的设备提取折旧，该设备原价为40万元，假定无残值，会计上采用两年期直线法提取计提折旧，税务口径认可四年期直线法计提折旧。假定每年的税前会计利润为100万元，所得税率为25%，2023年的暂时性差异反映分录有（）。A、递延所得税资产的借方是2.5万元

B、递延所得税资产贷方是2.5万元

C、应交所得税贷方是27.50万元

D、递延所得税负债贷方是2.5万元

E、应交所得税贷方是25万元

6、某珠宝店（系增值税一般纳税人）某月将自产的金项链150克奖励优秀职工，成本15000元，当月金项链的零售价格为130元/克。则以下会计解决对的的有（）。A、借：应付职工薪酬17833.33

贷：库存商品15000

应交税费——应交增值税（销项税额）2833.33

B、借：应付职工薪酬19500

贷：主营业务收入16666.67

应交税费——应交增值税（销项税额）2833.33

C、借：主营业务成本15000

贷：库存商品15000

D、借：税金及附加833.33

贷：应交税费——应交消费税833.33

E、借：应付职工薪酬833.33

贷：应交税费——应交消费税833.33

7、增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，支付款项取得合规票据后的账务解决中，涉及的会计科目涉及（）。A、固定资产

B、应交税费——应交增值税（进项税额）

C、应交税费——应交增值税（减免税款）

D、递延收益

E、管理费用

8、2023年9月，某日化工厂系增值税一般纳税人，当期外购货品取得了增值税专用发票，并已经通过认证，则可将发票上注明的税额作“应交税费——应交增值税（进项税额）”解决的有（）。A、生产车间为一线职工购买的劳保用品

B、工会组织外购的在过节时发给职工的食用植物油

C、购买的货品用于对贫困地区的捐赠

D、非独立核算的汽车队（重要为本厂销售货品提供运送）发生的汽车修理费

E、外购小轿车一辆

9、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。A、平销返利取得的收入

B、购进原材料后发生的因管理不善导致的非正常损失

C、外购的原材料转用于集体福利

D、将外购的库存商品用于免税项目的生产

E、将自产的库存商品分派给投资者

10、2023年7月某县某公司将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元，已知该厂房是公司在2023年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则对的的账务解决是（）。A、借：固定资产清理2300000

累计折旧4000000

贷：固定资产6300000

B、借：银行存款10202300

贷：固定资产清理10000000

应交税费——简易计税202300

C、借：银行存款10202300

贷：固定资产清理10000000

应交税费——应交增值税（销项税额）202300

D、借：税金及附加600000

贷：应交税费——应交土地增值税600000

E、借：固定资产清理6550000

贷：营业外收入6550000

11、按照现行政策，下列经济业务发生时，应通过“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目核算的有（）。A、纳入辅导期管理的一般纳税人购入货品取得增值税专用发票

B、一般纳税人进口货品取得海关进口增值税专用缴款书

C、一般纳税人接受投资入股的不动产，取得增值税专用发票

D、一般纳税人融资租赁取得不动产，支付租金，取得增值专用发票

E、一般纳税人将购进时全额抵扣进项税的货品，转用于不动产在建工程

12、2023年7月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料于2023年5月用于公司的职工食堂建设，公司以账面金额20230元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未竣工。税务机关规定该公司在本月调账，并于7月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录对的的有（）。A、借：在建工程23400

贷：其他业务成本20230

应交税费——增值税检查调整3400

B、借：应交税费——增值税检查调整3400

贷：应交税费——未交增值税3400

C、借：应交税赞——未交增值税3400

贷：银行存款3400

D、借：在建工程23400

贷：其他业务成本20230

应交税费——应交增值税(进项税额转出)3400

E、借：在建工程23400

贷：其他业务支出20230

应交税费——应交增值税(进项税额转出)3400

13、2023年5月25日，经主管税务机关检查，发现公司上年末将当年购进的一批原材料用于公司的职工食堂建设，公司以账面金额20230元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未竣工。税务机关规定该公司在本月调账，并于5月31日前补交税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录对的的有（）。A、借：在建工程23400

贷：以前年度损益调整20230

应交税费——增值税检查调整3400

B、借：应交税费——增值税检查调整3400

贷：应交税费——未交增值税3400

C、借：应交税赞——未交增值税3400

贷：银行存款3400

D、借：在建工程23400

贷：以前年度损益调整20230

应交税费——应交增值税（进项税额转出）3400

E、借：在建工程23400

贷：以前年度损益调整20230

应交税费——应交增值税（销项税额）3400

14、2023年7月，某运送公司（增值税一般纳税人）初次购入增值税税控系统专用设备，支付价税合计1416元（取得增值税专用发票），该设备按3年采用直线法计提折旧；同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费370元。下列涉税解决对的的有（）。A、初次购入增值税税控系统专用设备：

借：固定资产——税控设备1416

贷：银行存款1416

B、初次购入增值税税控系统专用设备：

借：固定资产——税控设备1210.26

应交税费——应交增值税（减免税款）205.74

贷：银行存款1416

C、发生防伪税控系统专用设备技术维护费：

借：管理费用370

贷：银行存款370

D、抵减当月增值税应纳税额：

借：应交税费——应交增值税（减免税款）1786

贷：管理费用1786

E、以后各月计提折旧时：

借：管理费用39.33

贷：累计折旧39.33

15、下列项目通过“以前年度损益调整”科目的借方发生额反映的有（）。A、以前年度多计费用的数额

B、以前年度少计费用的数额

C、以前年度多计收益的数额

D、以前年度少计收益的数额

E、以前年度少计提消费税的数额

16、下列项目中，不通过“营业外收入”科目核算的有（）。A、处置办公用房产的净收益

B、公司收到的出口退税款

C、投资者追加的投资款

D、公司收到的即征即退增值税

E、公司收到的先征后返增值税

17、2023年6月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料于本年5月用于公司的职工食堂建设，公司以账面金额20230元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未竣工。税务机关规定该公司在本月调账，并于6月30日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录对的的有（）。A、借：在建工程23400

贷：其他业务成本20230

应交税费——增值税检查调整3400

B、借：应交税费——增值税检查调整3400

贷：应交税费——未交增值税3400

C、借：应交税费——未交增值税3400

贷：银行存款3400

D、借：在建工程23400

贷：其他业务成本20230

应交税费——应交增值税（进项税额转出）3400

E、借：在建工程23400

贷：其他业务支出20230

应交税费——应交增值税（进项税额转出）3400

18、下列不应在管理费用中列支的税金有（）。A、契税

B、矿产资源补偿费

C、车辆购置税

D、耕地占用税

E、消费税

19、下列选项中，不应在管理费用中列支的有（）。A、矿产资源补偿费

B、房产税

C、车辆购置税

D、耕地占用税

E、契税

三、综合题1、某公司为增值税一般纳税人，从事设备销售，设备融资租赁（经相关管理部门批准）和其他业务，2023年6月发生如下增值税相关业务：

（1）6月3日，出售设备一台给甲公司，增值税专用发票中注明金额为500000元、税额为85000元。代垫运费6660元，运送公司开具的增值税专用发票中注明：实际收票人为甲公司，金额为6000元，税额为660元，设备已经发出，增值税专用发票的发票联、抵扣联均已交付甲公司，款项尚未收到。

（2）6月10日，融资租赁设备取得收入351000元，向承租方开具增值税普通发票，款项已所有收取。

（3）6月11日，购进化工专用设备一批运抵公司，拟融资租赁给某化工生产公司，取得增值税专用发票注明，金额为202300元，税额为34000元，款项已支付，因与化工生产公司有关融资协议还在洽谈，设备尚未发出。

（4）6月18日，将公司总经理专用的小汽车以202300元出售，货款已收，该小汽车于2023年8月购进，购进价格为400000元，累计已提折旧240000元。

（5）6月22日，支付银行贷款利息300000元，经计算，其中202300元为融资租赁设备应支付的利息，另100000元为经营性租赁应支付的利息。

（6）6月22日，支付境外某公司管理软件服务费74200元，代扣代缴增值税后取得境外公司收款凭据和税务机关出具的管理软件服务费增值税完税凭证注明，增值税4200元。

（7）6月28日，当年累计向某特种设备加工厂购进设备（合用税率为17%）满足返利条件，从销售方取得返利100000元，这些设备均已出售。

（8）6月30日，某种设备专用添加剂因雪灾所有损失，经管理处批准结转损失，该添加剂实际账面成本为20230元，购进时进项税额已抵扣8500元。

（9）6月31日，技术人员为某食品生产公司提供技术征询，收取技术征询费106000元，其中税额为6000元。

假定该公司5月增值税无未抵扣进项税额和未抵扣应税服务项目金额；取得的扣税凭证均合法有效，资料齐全，并按规定认证相符。

规定：<1>

、逐笔作出该公司上述业务与增值税相关的会计分录。<2>

、作出6月末应交增值税额的结转分录。<3>

、计算《增值税纳税申报表（一般纳税人合用）》（摘要）中相应字母的金额。项目栏次一般货品、劳务和应税服务本月数本年累计销售额（一）按合用税率计税销售额1A其中：应税货品销售额2B应税劳务销售额3C……（二）按简易办法计税销售额5D……税款计算销项税额11E进项税额12F……进项税额转出14G……应抵扣税额合计17H……应纳税额19I……简易计税办法计算的应纳税额21J……应纳税额减征额23K应纳税额合计24L答案部分一、单项选择题1、【对的答案】D【答案解析】公司以生产的应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务，支付代购手续费等应按所有价款借记“材料采购”、“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。在销售时，应当按照应缴消费税额，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。【该题针对“自产自用和生产销售应税消费品的账务解决”知识点进行考核】2、【对的答案】C【答案解析】主营业务收入金额=90000÷（1+3%）=87378.64（元），应交增值税=87378.64×3%=2621.36（元）。【该题针对““应交增值税”明细科目”知识点进行考核】3、【对的答案】D【答案解析】“累计摊销”属于无形资产的摊销核算科目，而固定资产应当使用“累计折旧”进行账务解决。【该题针对““应交增值税”明细科目”知识点进行考核】4、【对的答案】D【答案解析】一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前，应借记“应交税费——待认证进项税额”明细科目。【该题针对““应交增值税”明细科目”知识点进行考核】5、【对的答案】C【答案解析】进项税额＝10000×13%＋1000×11%＝1410（元）

采购成本＝10000×87%＋1000＝9700（元）

借：原材料

9700

应交税费——应交增值税（进项税额）1410

贷：银行存款11110【该题针对““进项税额”专栏”知识点进行考核】6、【对的答案】C【答案解析】根据题意，账务解决对的的是：

借：其他应付款——押金1000

贷：其他业务收入854.70

应交税费——应交增值税（销项税额）145.30【该题针对““销项税额”专栏”知识点进行考核】7、【对的答案】C【答案解析】公司预缴下月的增值税，其账务解决对的的是：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款【该题针对““已交税金”和“减免税款”专栏”知识点进行考核】8、【对的答案】A【答案解析】对于当月预交增值税的会计分录如下：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）10000

贷：银行存款10000【该题针对““已交税金”和“减免税款”专栏”知识点进行考核】9、【对的答案】A【答案解析】本月应缴纳的增值税税额为10万元，月末其对的的会计解决为：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000

贷：应交税费——未交增值税100000【该题针对““转出多交增值税”和“转出未交增值税”专栏”知识点进行考核】10、【对的答案】C【答案解析】一般纳税人月末应缴未缴的增值税额，在“应交税费——未交增值税”科目中进行核算。当月应纳税额=80000-50000-5000=25000（元）。【该题针对““转出多交增值税”和“转出未交增值税”专栏”知识点进行考核】11、【对的答案】B【答案解析】当期销项税额＝350000×17%＝59500，进项税额＝25500+55000×13%+1100＝33750，应纳增值税=59500-33750-18000=7750(元)。【该题针对““转出多交增值税”和“转出未交增值税”专栏”知识点进行考核】12、【对的答案】D【答案解析】公司当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。【该题针对““未交增值税”明细科目”知识点进行考核】13、【对的答案】A【答案解析】公司当月上缴上月应缴未缴增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。【该题针对““未交增值税”明细科目”知识点进行考核】14、【对的答案】A【答案解析】纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣。【该题针对““待抵扣进项税额”明细科目”知识点进行考核】15、【对的答案】A【答案解析】房地产开发公司自行开发的房地产项目，其进项税额不合用分2年抵扣的规定。【该题针对““待抵扣进项税额”明细科目”知识点进行考核】16、【对的答案】D【答案解析】凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记“应交税费——增值税检查调整”科目，贷记相关科目。【该题针对““增值税检查调整”专门账户”知识点进行考核】17、【对的答案】C【答案解析】增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户，凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目。购进时已全额抵扣进项税额的货品和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。【该题针对““增值税检查调整”专门账户”知识点进行考核】18、【对的答案】B【答案解析】支付的广告发布费取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。【该题针对“营改增试点有关公司会计解决（综合）”知识点进行考核】19、【对的答案】D【答案解析】营改增试点一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，不能抵扣营改增应税服务的销项税额，只能抵扣原增值税业务，应当在试点开始月初转入“应交税费——增值税留抵税额”明细科目。待以后期间允许抵扣时，再转回进项税额中。【该题针对“营改增试点有关公司会计解决（综合）”知识点进行考核】20、【对的答案】C【答案解析】经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以取得的所有价款和价外费用，扣除支付的借款利息（涉及外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。【该题针对“试点纳税人差额征税的会计解决”知识点进行考核】21、【对的答案】B【答案解析】以前年度多计提折旧50万，说明少计会计利润50万元，属于多计费用，所以应当贷记“以前年度损益调整”。【该题针对““以前年度损益调整”科目”知识点进行考核】22、【对的答案】C【答案解析】选项C不涉及损益类的调整，所以不涉及“以前年度损益调整”的科目。【该题针对““以前年度损益调整”科目”知识点进行考核】23、【对的答案】B【答案解析】外购货品取得普通发票的进项税额不得抵扣，应采用价税合计的记账方法。本题发生的外购业务，进项税额不能在“应交税费——应交增值税（进项税额）”专栏中核算，应将此增值税额并入外购货品或应税劳务成本之中。【该题针对“工业公司供应阶段增值税的会计核算”知识点进行考核】24、【对的答案】A【答案解析】根据题意，对的的账务解决为：

借：原材料8700

应交税费——应交增值税（进项税额）1300

贷：银行存款10000【该题针对“工业公司供应阶段增值税的会计核算”知识点进行考核】25、【对的答案】A【答案解析】按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。

可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率

可抵扣进项税额＝66×[666－666÷（10×12）×10]÷666×100%＝60.5（万元）

按规定计算的可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第13个月从销项税额中抵扣。

会计解决为：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）36.3

应交税费——待抵扣进项税额24.2

贷：固定资产60.5【该题针对“工业公司生产阶段增值税的会计核算”知识点进行考核】26、【对的答案】B【答案解析】进项税额=（2040+220）×90%=2034（元），待解决财产损溢=（12023+2040+2023+220）×10%=1626（元），原材料金额=（12023+2023）×90%=12600（元）。【该题针对“工业公司生产阶段增值税的会计核算”知识点进行考核】27、【对的答案】A【答案解析】根据题意，其对的的账务解决：

借：在建工程1000

应交税费——待抵扣进项税额68

贷：原材料

1000

应交税费——应交增值税（进项税额转出）68【该题针对“工业公司生产阶段增值税的会计核算”知识点进行考核】28、【对的答案】B【答案解析】公司将外购的货品对外捐赠，应视同销售计征增值税销项税额，但会计上不确认收入、成本。【该题针对“工业公司销售阶段增值税的会计核算”知识点进行考核】29、【对的答案】C【答案解析】将委托加工的货品用于集体福利，视同销售，账务解决为：

借：应付职工薪酬

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（销项税额）【该题针对“工业公司销售阶段增值税的会计核算”知识点进行考核】30、【对的答案】B【答案解析】题目中说明的是委托加工应税消费品的包装盒，并不加工应税消费品，所以并不存在消费税的核算。【该题针对“包装物缴纳消费税的账务解决”知识点进行考核】31、【对的答案】C【答案解析】委托方将委托加工应税消费品收回后用于继续生产应税消费品的，应将受托方代收代缴的消费税计入“应交税费——应交消费税”科目的借方。【该题针对“进口和委托加工应税消费品缴纳消费税的账务解决”知识点进行考核】32、【对的答案】C【答案解析】公司销售旧房或建筑物的，土地增值税计入“固定资产清理”科目中。【该题针对“工业公司其他税费的核算”知识点进行考核】33、【对的答案】D【答案解析】选项D，耕地占用税、车辆购置税、契税等不通过应交税费核算。车辆购置税应计入固定资产成本。【该题针对“工业公司其他税费的核算”知识点进行考核】34、【对的答案】B【答案解析】应纳增值税额＝600×17％－[200－1000×（17％－13％）]＝－58（万元）。免抵退税额＝1000×13％＝130（万元）。应退税额＝58（万元），免抵税额＝130－58＝72（万元）。【该题针对“出口货品“免、抵、退”税核算”知识点进行考核】35、【对的答案】D【答案解析】支付运保佣时是不通过费用科目核算的，直接冲减收入。退货时原运保佣作支付时反向账务解决，但是收不到钱，加上新发生的运费支出一并作待解决财产损溢。

批准后的账务解决为：

借：营业外支出

贷：待解决财产损溢【该题针对“出口货品“免、抵、退”税核算”知识点进行考核】36、【对的答案】C【答案解析】免抵退税额＝3000×9％＝270（万元）

不得免征和抵扣税额＝3000×（13％－9％）＝120（万元）

应纳税额＝50－（230－120）－10＝－70（万元）

由于70万元<270万元，

应退税额＝70万元，免抵税额＝270－70＝200（万元）

会计解决：

借：应收出口退税款

70万

应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）200万

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）270万【该题针对““出口退税”和“出口抵减内销产品应纳税额”专栏”知识点进行考核】37、【对的答案】A【答案解析】申报的应退税额>0，且免抵税额>0时，作如下会计分录：

借：应收出口退税款（即申报的应退税额）

应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（即申报的应免抵税额）

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）【该题针对““出口退税”和“出口抵减内销产品应纳税额”专栏”知识点进行考核】38、【对的答案】C【答案解析】主营业务收入金额=90000÷（1+3%）=87378.64（元），应交增值税=87378.64×3%=2621.36（元）。【该题针对“小公司会计核算”知识点进行考核】39、【对的答案】B【答案解析】实行售价金额核算的零售公司，其“库存商品”科目是按含税零售价记载的，物资采购或在途物资以不含税进价记载，商品含税零售价与不含税购进价的差额在“商品进销差价”科目内反映。【该题针对“商品流通公司增值税的核算”知识点进行考核】40、【对的答案】D【答案解析】选项A，化妆品应在生产环节征税，零售环节不征税；选项B，对于包装物押金，除啤酒、黄酒以外的酒类产品的包装物押金，在收取时，就需要计入销售额中，计算增值税和消费税；普通包装物押金在逾期时或者超过12个月时应当并入销售额征税；选项C，外购应税消费品连续生产应税消费品的扣除中，不涉及白酒。【该题针对“商品流通公司消费税的核算”知识点进行考核】41、【对的答案】D【答案解析】选项A、B、C应计入资产或货品成本；选项D应当计入税金及附加。【该题针对“涉税会计解决（综合）”知识点进行考核】42、【对的答案】D【答案解析】选项A、B、C，在“税金及附加”中核算。【该题针对“涉税会计解决（综合）”知识点进行考核】二、多项选择题1、【对的答案】BD【答案解析】根据题意，对的的解决为：

①购进，未经认证时：

借：原材料

应交税费——待认证进项税额

贷：应付账款

②经认证，准予抵扣时：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应交税费——待认证进项税额

③经认证，不得抵扣时

借：原材料

贷：应交税费——待认证进项税额【该题针对““应交增值税”明细科目”知识点进行考核】2、【对的答案】AD【答案解析】选项B，营改增之后，该业务可以分两年抵扣进项；选项C，视同销售，相应的进项税额可以抵扣，选项E，属于正常生产经营，相关进项税额可以抵扣。【该题针对““进项税额转出”专栏”知识点进行考核】3、【对的答案】BE【答案解析】用进项留抵税额抵减增值税欠税的问题：

（1）对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税；

（2）按增值税欠税税额与期末留抵税额中较小的数字红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

5月：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）-100000

贷：应交税费——未交增值税-100000

6月：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）-50000

贷：应交税费——未交增值税-50000【该题针对““未交增值税”明细科目”知识点进行考核】4、【对的答案】BE【答案解析】该捐赠业务视同销售，消费税计入营业外支出。

借：营业外支出7100000

贷：主营业务收入5000000

应交税费——应交增值税（销项税额）850000

应交税费——应交消费税1250000

借：主营业务成本4000000

贷：库存商品4000000【该题针对“自产自用和生产销售应税消费品的账务解决”知识点进行考核】5、【对的答案】AC【答案解析】（1）设备折旧在会计、税务上的差异：2023年会计口径20万元，税务口径10万元，暂时性差异10万元；

（2）会计解决如下：2023年税前会计利润100万元，暂时性差异10万元，应税所得110万元，应交所得税27.5万元，递延所得税资产2.5万元，所得税费用25万元。【该题针对“公司所得税的会计解决”知识点进行考核】6、【对的答案】BCD【答案解析】应纳消费税=130÷（1+17%）×150×5%=833.33（元）

应纳增值税=130÷（1+17%）×150×17%=2833.33（元）

借：应付职工薪酬19500

贷：主营业务收入16666.67

应交税费——应交增值税（销项税额）2833.33

借：主营业务成本15000

贷：库存商品15000

借：税金及附加833.33

贷：应交税费——应交消费税833.33【该题针对“商品流通公司消费税的核算”知识点进行考核】7、【对的答案】ACE【答案解析】增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该公司按规定抵减的增值税应纳税额。公司购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。【该题针对““已交税金”和“减免税款”专栏”知识点进行考核】8、【对的答案】ACDE【答案解析】选项B，外购的货品用于个人职工福利，其进项税额是不得扣除的，所以不能用“应交税费——应交增值税（进项税额）”的会计科目。【该题针对““进项税额”专栏”知识点进行考核】9、【对的答案】BCD【答案解析】选项A，应冲减“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目；选项E，按照视同销售解决，应计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。【该题针对““进项税额转出”专栏”知识点进行考核】10、【对的答案】AB【答案解析】应纳增值税＝（1020－600）/(1＋5%)×5%＝20（万元）；固定资产清理的利得＝（1020－20增值税）－230（净值）－5（费用）－60（土地增值税）＝705（万元）。【该题针对““未交增值税”明细科目”知识点进行考核】11、【对的答案】ACE【答案解析】选项B，进口货品一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额应计入“待认证进项税额”科目进行核算；选项D，融资租入的不动产其进项税额不合用分2年抵扣的规定，不计入“待抵扣进项税额”科目。【该题针对““待抵扣进项税额”明细科目”知识点进行考核】12、【对的答案】ABC【答案解析】外购材料用于集体福利，应作进项税额转出。由于是税务机关查补，所以是通过“应交税费——增值税检查调整”科目核算。【该题针对““增值税检查调整”专门账户”知识点进行考核】13、【对的答案】ABC【答案解析】外购材料用于集体福利，应作进项税额转出。由于是税务机关查补，所以是通过“应交税费——增值税检查调整”科目核算。【该题针对““增值税检查调整”专门账户”知识点进行考核】14、【对的答案】ACDE【答案解析】公司购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷