发票管理制度销售发票、进项税票、纳税申报表管理办法

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档发票管理制度第一章总则第一条财务部是公司发票管理的责任部门，负责拟定发票的管理制度及工作规范。财务部对发票管理工作进行具体组织和指导。第二条财务部办理公司各类发票的申购、使用、缴销及纳税申报等事务，负责税务机关业务衔接和关系协调，保证发票运用的合法性。第三条本管理制度所指的发票包括增值税发票、普通发票和机动车销售统一发票。企业的财务收据管理适用本制度。第二章销售发票的管理第四条遵照国家税法规定，销售发票使用应按照不同经济业务及其经济对象确定适用范围。一般情况下，公司主要使用以下三类发票。增值税发票：具有一般纳税人资格并能够提供完整税务资料的企业单位；普通发票：小规模纳税人、不能够提供税务资料的一般纳税人、不需要进行进项税额抵扣的消费行为；机动车销售统一发票：XXXX车的直接消费者。第五条税务会计或出纳根据需要提出发票（收据）购买申请，经财务部长核准发票类型及购买数量后，持税控IC卡和准购证向主管税务机关购买发票。原则上增值税发票购买每次不低于300份，普通发票、机动车销售统一发票、收据购买各不超过100份。1、实行发票（收据）的管、用分离控制，内勤会计负责空白发票（或收据）的保管，税务会计（或出纳）负责发票的出具和传递。2、税务会计将发票（收据）购入后交内勤会计登记、保存备用。增值税发票应放入保险柜保管。3、税务会计制作发票时需用多少，领用多少。原则上，未使用的空白发票应于当日退还内勤会计。4、出纳领用收据应履行登记手续，每次领用原则上不得超过50份，实行存根缴销。第六条销售发票的出具必须以真实的销售行为为前提，具有完整可靠的原始凭据。1、现款现货销售以出库单及销售会计确认收款的签章为依据。月末因时间紧迫，可先根据出库单传真件开票(见附表二)，待出库单原件返回，税务会计应将对应的传真件进行替换。2、包销车依据出库单和包销协议开具发票。3、委托代销商品以销售会计确认的代销清单及结算室的收款通知书为依据开票。4、铺底货物出库时，暂不开具发票。销售实现以办事处的销售清单和收款证明开票（见附表三）。5、发票（收据）制作必须要素完整、准确，全部联次一次填写，单位名称必须使用全称。6、因出具失误造成的废票应联次齐全，逐联加盖“作废”印章并在开票系统中“作废”。废票由税务会计另行保存。7、销售发票应按顺序使用，不得漏开、重开或误开发票。第七条发票制作完毕，存货会计应对开具的发票进行要素全面审核，确认无误后签章，税务会计方可进行传递。1、税务会计将销售发票按各办事处管辖的区域分类，以特快专递方式邮寄至各办事处会计。2、财务部发票邮寄时间原则上每周一次，但最后一次不得迟于次月2日，以确保商家实现当月进项抵扣。3、办事处会计收到发票后，应对邮件号码和发票号码进行登记备查，销售发票必须在次日内邮寄给商家。4、为保证发票在传递过程中的安全，发票的邮寄和取件必须由财务人员亲自办理，不得委托他人代办。第八条为促进会计核算的及时性和准确性，销售发票应及时入帐。税务会计将发票记帐联与相应出库单粘贴，按发票号顺序登记，注明开票时间、所属办事处和发票状态（作废或红票）后，将有效发票交销售会计制作会计记帐凭证。当周开出的发票必须保证销售会计当周入帐。

第九条发生发票（收据）退回，办事处会计在收到退票3日内寄回公司财务部。区别发票类型和情况分别处理：1、增值税发票：1）抵扣联和发票联齐全，税务会计应开具相同内容的红字专用发票，将红字专用发票的记帐联作为扣减当期销项税额的凭证，将退回的抵扣联、发票联粘帖在红字发票联后面，并注明原发票记帐联和红字专用发票记帐联的凭证号。2）抵扣联不能退回的应具备商家所在地税务局出具的退货折让证明，否则不得退票或者要求重开增值税发票。3）当月未入帐的发票发生退回，直接将发票联和抵扣联附在存根联后并加盖”作废”章，参照作废发票处理2、普通发票依据退回的发票联开具红字普通发票，并将普通发票的记帐联作为扣减当期销项税的凭证。3、收据发生收据作废或退回应检查联次齐全，注明作废后粘贴于存根联。第三章进项税票管理第十条企业采购货物、接受运输等劳务服务收到的增值税进项税票实行分级负责制，保障抵扣税额的完整性。1、工厂原材料采购取得的进项发票及其相应的运输发票抵扣联由生产财务分部负责收集。2、商品采购取得的进项发票及其相应的运输发票抵扣联由销售财务分部负责收集；集中运输的运输发票抵扣联由储运中心负责收集，随同报销费用交销售财务分部。3、各财务分部对进项抵扣发票整理并填制清单于当月26日前交财务部税务会计。4、税务会计应将所有的进项税票抵扣额汇总，与“应交税金”各子科目核对准确后制作“进项税抵扣联报表”，并据以填制“纳税申报表”。

第四章纳税申报表第十一条为保障企业按时进行纳税申报，每月4日前税务会计应将当月开具发票的销售总额及销项税额与“主营业务收入”和“应交税金”相应子科目核对，作到帐、票一致，帐、表一致。1、每月5日前税务会计完成“纳税申报表”的填制，交主办会计复核；2、“纳税申报表”须财务总监批准后方可报出。第十二条发票存根联和废票、红票按月随同纳税申报表向主管税务机关缴销。1、存根联原则上以100张为单位装订，要求号码连续，封面应注明起止号码、作废号码、发票使用期间、总张数。同时填制发票清单。第十三条纳税申报表应于年末后十日内按顺序装订成册交内勤会计归档。第五章客户资料管理第十四条正确的客户资料是发票开具的前提，办事处会计有责任保证其资料的准确性，发生变动应及时通报税务会计。1、办事处会计应确认新客户的纳税资格，并验证客户的税务登记证，复印留存，按规定填写客户新增（变更）资料表（见附表一），通知财务部税务会计。2、客户资料发生变更的处理与本条第一款处理程序相同。3、税务会计在得到办事处会计关于新增客户资料或变更客户资料后，应在48小时内输入或修改开票系统中的客户档案。月末，将上述资料进行保存备查，年末一并装订交内勤会计存档。第十五条办事处会计应妥善保存收集的客户档案并连续记录客户档案内容变更的情况，年末将档案装订成册交回财务部存档。第六章考核第十六条为强化发票（收据）管理工作的落实，对发票（收据）管理相关责任岗位实行工作质量考核。质量考核采取扣分制。1、发票（收据）错开、重开：1分/份；发票不按时开具：1分/每份；不按时邮寄2分/次；毁损或丢失发票5分/份。2、用原件替换出库单传真件时，因疏漏而造成错换、漏换3分/份。3、办事处不按时邮寄或传真出入库单1分/单；出库单项目或签章不全或数量、金额有误0.5分/项；因失误给客户造成不能抵扣而投诉的5分/次。4、办事处客户资料传递不及时，或更改后不及时传真造成发票开错的，3分/次。无传真清单1分/次。出库单传重的2分/单。5、税务会计收到客户资料后，不及时处理或因此造成发票开具错误的，3分/次。6、经检查邮寄发票无登记或漏记的0.5分/份。7、造成票据丢失的根据情节和后果进行处罚。第七章附则第十七条本制度从下达之日起执行，此前规定同时废止。第十八条本制度解释权归财务部。

附表一：1、客户新增（变更）资料表（）办事处客户资料年月日编号新客户变更客户客户名称（全称）变更前客户名称税号地址电话号码开户行帐号变更项目备注说明：①若是新客户，则在新客户划√，属于客户变更资料的在变更客户后划√。②新客户或变更后的客户名称都填写在“客户名称”栏。附表二：2、办事处传真清单（）办事处传真清单年月日编号名称号码签收成车出库单（共份）成车移库单（共份）成车入库单（共份）零件出库单（共份）零件入库单（共份）附表三收款证明公司财务部：兹证明于年月日铺底给客户，铺底协议号为，出库单号为。该款我办事处已收到，特此证明！办事处精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档郑州市尚潮去流行前线商业管理有限公司规章制度废弃物仓库管理制度目的为了更好的管理公司产生的废弃物，对公司产生的废弃物进行登记、分类、处理，特制定本制度。适用范围公司内部产生的所有废弃物。分类可回收废弃物3.1.1废钢材：切割钢材产生的边角料、报废模具、模具加工产生的铁屑等。3.1.2废铝材：法兰加工产生的铝屑、抛丸机处理产生的铝粉等。3.1.3废塑料：废塑料容器、塑料袋、无胶塑料薄膜等。3.1.4废纸：废纸箱、报刊、书籍、纸篓、办公用纸（厕所用纸和面巾纸除外）等。3.1.5可回收生活垃圾：饮料瓶、易拉罐、玻璃瓶等。3.1.6废橡胶：报废橡胶产品、废橡胶边角料等。3.1.7厨余垃圾：包括剩菜剩饭、骨头、菜根菜叶、果皮等食品类废物。危险废弃物：废机油、废切削油、废化学品、废玻璃钢桶，车削玻纤粉尘等。不可回收生活垃圾：除以上可回收生活垃圾以外的厕所用纸和面巾纸等。其他废弃物：报废设备、办公用品等。职责4.1各部门4.1.1负责将本部门产生的废弃物在车间内分类放置、管理，并接受安环管理人员的监督检查；4.1.2负责按时将分好类的废弃物送至废弃物仓库，并按照废弃物仓库管理人员的要求进行称重；4.1.3负责将称重完的废弃物放到废弃物仓库指定位置，摆放整齐。4.2行政部4.2.1负责将公司所有的生活垃圾收集并送至废弃物仓库；4.2.2负责在废弃物仓库接收各部门送来的废弃物；4.2.3负责将分好类的废弃物称重并记录；4.2.4负责定期对废弃物处理厂商的评估、联系，以及废弃物的处理和记录；4.2.5负责废弃物仓库的管理及建立废弃物管理台账，台账保存5年。4.2.6根据危险固体废弃物环评要求，建立危险废弃物管理台账，并保存6年。4.3财务部4.3.1核算可回收废弃物变卖情况与物料消耗的一致性。4.4采购部4.4.1对可变卖废弃物落实买家后签订协议。4.5安环4.5.1负责对各部门、废弃物仓库进行检查，对不符合本规定的现象提出整改要求，并对整改措施的工作进度进行追踪。4.5.2负责对行政部废弃物仓库台账进行检查，对不符合本规定的现象提出整改要求，并对整改措施的工作进度进行追踪。流程分析流程责任部门权责表单废弃物处理废弃物放置废弃物运送废弃物接收废弃物分类废弃物处理废弃物放置废弃物运送废弃物接收废弃物分类各部门各部门行政部各部门行政部负责将本部门的废弃物在送至废弃物仓库前按照本规定进行分类。各部门负责将部门内产生的废弃物或者报废设备、办公用品送至废弃物仓库，总经办负责将公司所有的生活垃圾送至废弃物仓库。负责在废弃物仓库接收各部门送来的废弃物，称重并记录负责将本部门废弃物按照分类放置到指定位置，并堆放整齐。负责定期将废弃物分类处理并记录。废弃物入库记录表固定资产减损单废弃物入库记录表废弃物出库记录表废弃物出库单6流程备注6.1废弃物入库6.1.1废弃物仓库开放接收废弃物时间由行政部按实际情况确定。6.1.2各部门在将废弃物送至废弃物仓库前须按照本规定3进行分类，否则不予接收；6.1.3各部门运送人员须先经过废弃物仓库管理员同意，并经废弃物仓库管理员按照相应流程称重记录后方可入库；称重结束后，运送人员须按照值班人员的要求，将废弃物放置到指定地点，且放置整齐。6.1.4报废设备、办公用品需要送至废弃物仓库时，须出具经核准的《固定资产减损单》（须出具原档和复印档，复印档由值班人员存档）6.1.5生活垃圾可由清洁工直接送至废弃物仓库，放置到生活垃圾放置区，不必经过值班人员。6.2废弃物储存管理6.2.1废弃物的储存地点是废弃物仓库，管理单位是行政部；6.2.2危险废弃物严格按照国家法律法规及相关标准分类分开放置，并制定相应的防泄露措施；6.2.3行政部需对各种废弃物堆放区张贴明确标示；6.3回收厂商管理6.3.1要求厂商按照废弃物处置合同认真作业；6.3.2回收厂商负责对各自收购废弃物的整理，并负责所属仓库与路面的保洁工作，在厂商作业时，行政部要进行监督作业。6.4废弃物出库6.4.1废弃物仓库管理员将按照存量来安排厂商回收处理；6.4.2处理废弃物时，厂商和监督人员，废弃物仓库管理员需共同填写《废弃物出库