2022-2023年吉林省白山市中级会计职称经济法知识点汇总（含答案）

2022-2023年吉林省白山市中级会计职称经济法知识点汇总（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(30题)1.2012年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2013年2月1日。乙因出整遇险无法行使请求权的时间为20天。根据《民法通则》的规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是（）。

A.自2012年5月5日至2013年5月5日

B.自2012年5月5日至2013年5月25日

C.自2012年5月5日至2014年5月5日

D.自2012年5月5日至2014年5月25日

2.下列项目中，免征增值税的是()。

A.中药饮片B.古旧图书C.教材D.烟丝

3.根据《仲裁法》的规定，下列表述中，不正确的是（）。

A.当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以依照《民事诉讼法》的规定向人民法院申请执行，

B.当事人不服仲裁裁决的，可以向人民法院提起诉讼

C.当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可以在收到裁决书之日起6个月内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决

D.仲裁裁决被人民法院依法裁定撤销或者不予执行的，当事人可以重新达成仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉

4.甲为乙公司业务员，负责某小区的订奶业务多年，每月月底在小区摆摊，更新订奶户并收取下月订奶款。2013年5月29日，甲从乙公司辞职。5月30日，甲仍照常前往小区摆摊收取订奶款。订奶户不知内情，照例交款，甲亦如常开出盖有乙公司公章的订奶款收据。之后甲携款离开，下落不明。根据民事法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.甲的行为与乙公司无关，应由甲向订奶户承担合同履行义务

B.甲的行为构成无权处分，应由乙公司向订奶户承担损害赔偿责任后，再向甲追偿

C.甲的行为构成狭义无权代理，应由甲向订奶户承担损害赔偿责任

D.甲的行为构成表见代理，应由乙公司向订奶户承担合同履行义务

5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中。应当征收增值税的是（）。A.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的

B.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的

C.纳税人受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有的

D.销售的软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护费、技术服务费、培训费

6.证券市场参与者的合法权益同样受法律保护，违法行为同样受法律制裁，这体现的证券市场的原则是()。

A.公开原则B.公平原则C.诚实信用原则D.公正原则

7.下列关于股份有限公司股票发行的表述中，符合《公司法》规定的是()。

A.公司历次发行股票的价格都必须相同

B.公司发行的股票面额必须为每股1元

C.公司发行的股票必须为无记名股票

D.公司股票的发行价格不得低于票面金额

8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，缴纳增值税的是（）

A.体育彩票的发行收入B.供应或开采未经加工的天然水C.邮票的生产、调拨D.邮局发行报刊

9.甲、乙、丙、丁成立一普通合伙企业，一年后甲转为有限合伙人。此前，合伙企业欠银行债务30万元，该债务直至合伙企业因严重资不抵债被宣告破产仍未偿还。对该30万元银行债务的偿还，根据合伙企业法律制度的规定，下列选项中，正确的是()。

A.乙、丙、丁应按合伙份额对该笔债务承担清偿责任，甲无须承担责任

B.各合伙人均应对该笔债务承担无限连带责任

C.乙、丙、丁应对该笔债务承担无限连带责任，甲无须承担责任

D.合伙企业已宣告破产，债务归于消灭，各合伙人无须偿还该笔债务

10.甲、乙双方订立买卖合同，甲为出卖人，乙为买受人，约定收货后10日内付款，甲在交货前有确切证据证明乙经营状况严重恶化。根据合同法律制度的规定，甲可以采取的措施是（）。

A.行使同时履行抗辩权B.行使后履行抗辩权C.行使不安抗辩权D.行使撤销权

11.某上市公司监事会有5名监事，其中监事赵某、张某为职工代表，监事任期届满，该公司职工代表大会在选举监事时，认为赵某、张某未能认真履行职责，故一致决议改选陈某、王某为监事会成员。根据证券法律制度的规定，该上市公司应通过一定的方式将该信息予以披露，该信息披露的方式是（）。

A.中期报告B.季度报告C.年度报告D.临时报告

12.（2012年）根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（）。

A.财政拨款B.租金收入C.产品销售收入D.国债利息收入

13.甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一个有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。各合伙人经协商后草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列约定中，符合《合伙企业法》规定的是()。

A.甲以房屋作价15万元出资，乙以专利技术作价12万元出资，丙以劳务作价1O万元出资，丁以现金20万元出资

B.经3个以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额

C.合伙事务由甲、丁共同执行，乙、丙不参与合伙事务的执行

D.甲、乙以自己的财产份额出质的，须经其他合伙人过半数同意

14.

第

19

题

2009年度，某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出l00(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。

15.同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押财产所得价款应当依照有关担保法律制度的规定清偿。下列各项中，不符合《物权法》规定的是（）

A.抵押权已登记的，按照登记的先后顺序清偿

B.抵押权已登记且登记顺序相同的，按照债权比例清偿

C.抵押权已登记的先于未登记的受偿

D.抵押权未登记的，按照抵押合同生效时间的先后顺序清偿

16.

第

16

题

2005年9月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局3月份应缴纳由营业税额为（）万元。

A.0.42B.0.69C.1.00D.1.18

17.

18.根据企业国有资产法律制度的规定，某重要的国有独资公司的下列事项中，董事会有权直接决定的是()。

A.为他人提供大额担保B.合并、分立、解散、申请破产C.增加或者减少注册资本D.分配利润

19.

第

17

题

某企业未经注册商标权利人许可，在其生产的速溶咖啡上使用另外一家知名厂家所生产的咖啡的注册商标，根据《反不正当竞争法》的规定，这种行为属于（）。

20.商业银行发生的下列事项，无需经银监会批准的是（）。

A.增加注册资本B.变更分支行所在地C.商业银行合并、分立D.变更持股3％的股东

21.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.甲会计师事务所提供的鉴证服务

B.乙企业提供的货物运输代理服务

C.丙广告公司提供的广告策划服务

D.丁企业将闲置厂房出租

22.消费者声称在市场上买到的假鸡蛋，经鉴定均为过期变质蛋、孵化蛋等真鸡蛋，而非化工合成品。专家认为，依据现在的技术条件，要做出以假乱真的假鸡蛋成本很高，根本不可能牟利，因此市场上不可能有所谓的假鸡蛋。以下无法削弱上述专家结论的一项是（）。

A.以现在的技术水平完全能够做出以假乱真的假鸡蛋

B.一些企业生产假鸡蛋用于工艺品或表演道具

C.一些不法商贩掌握了降低假鸡蛋生产成本的技术

D.即使假鸡蛋做不到以假乱真也能被一些粗心的人购买

23.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间为（）。

A.货物发出的当天B.收到全部货款的当天C.收到第一期货款的当天D.取得索取销售额凭据的当天

24.甲向乙借款，为担保债务履行，将一辆小轿车出质给乙。乙不慎将小轿车损坏。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）

A.甲有权要求延期还款

B.甲有权要求解除质押合同

C.甲有权要求乙立即赔偿损失，或在借款到期时在损失赔偿范围内相应抵销其对乙所负的债务

D.甲有权拒绝归还借款并要求乙赔偿损失

25.公司用法定公积金转增股本时，以转增后留存的该项公积金不少于转增前注册资本的一定比例为限。该一定的比例是()。

A.10%B.15%C.20%D.25%

26.

第

5

题

依据企业所得税法，下列关于股息红利等权益性投资收益确认收入实现的规定，正确的是（）。

27.根据《公司法》的规定，负责召集股份有限公司股东大会会议的是（）。A.董事长B.董事会C.监事会D.总经理

28.

第

5

题

下列行为中，不属于将预算收入转为预算外收入的行为是（）。

29.根据《证券法》规定，证券活动中应当遵循法定原则。下列不属于证券活动基本原则的是（）。

A.依法对证券市场加强监管的原则

B.证券业和其他金融业混业经营、混业管理原则

C.自愿、有偿、诚实信用的原则

D.坚持保护证券投资者利益的原则

30.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。

A.纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.纳税人提供应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D.纳税人进口货物，为报关进口的当天

二、多选题(20题)31.下列关于保证期间的说法中，正确的有（）。

A.－般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月

B.保证合同对保证期间约定不明的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月

C.保证合同约定的保证期间等于主债务履行期限的，保证期间为主债务履行期届满之日起2年

D.主债务履行期限约定不明的，保证期间自债权人要求债务人履行义务的宽限期满之日起计算

32.纳税人购进货物或者接受应税劳务，以下经济业务可以作为进项税额抵扣的有（）。

A.某电脑公司从美国进口整机一批，向海关缴纳的进口环节的增值税

B.某商场购进电视机，用于奖励内部员工

C.某建筑施工企业从水泥厂购进水泥一批，用于建筑施工

D.某茶叶厂从茶农手中收购经过茶农烘干处理的茶叶一批

33.某企业开出一张商业汇票。下列符合规定的签章有（）。

A.该企业的财务专用章加其法定代表人签名

B.该企业法定代表人盖章

C.该企业法定代表人的签名和盖章

D.该企业公章加其授权的代理人的签名

34.对于下列经济业务活动，依照《会计法》的规定，应当办理会计核算的有（）。

A.款项和有价证券的收付B.财务成果的计算和处理C.收入、支出、费用、成本的计算D.债权、债务的发生和结算

35.

第

34

题

甲、乙、丙三人共同投资设立一合伙企业，合伙企业在存续期间，甲擅自以合伙企业的名义与丁公司签订了代销合同。乙和丙获知后，认为该合同不符合合伙企业利益，即向丁公司表示对该合同不予承认，因为该合伙企业内部规定，任何合伙人不得单独与第三人签订代销合同。对此，下列说法正确的有（）。

A.如果丁公司不知道该合伙企业的内部规定，该合同无效

B.如果丁公司不知道该合伙企业的内部规定，该合同有效

C.如果丁公司知道该合伙企业的内部规定，则该合伙企业应承担因不执行合同给丁公司造成的损失

D.如果丁公司知道该合伙企业的内部规定，则该合伙企业不应承担因不执行合同给丁公司造成的损失

36.根据《证券法》的规定，中期报告应包括的内容有()。

A.公司财务会计报告和经营情况

B.涉及公司的重大诉讼事项

C.已发行的股票、公司债券变动情况

D.董事、监事、高级管理人员简介及其持股情况

37.根据《证券法》的规定，下列各项中，属于证券市场主体的有()。

A.证券发行人B.证券投资者C.证券中介机构D.证券交易场所

38.根据公司法律制度的规定，股份有限公司可以收购本公司股份奖励给本公司职工。下列有关该收购本公司股份事项的表述中，正确的有（）。

A.该收购本公司股份事项，应当经股东大会决议

B.因该事项所收购的股份，应当在2年内转让给职工

C.用于该事项收购的资金，应当从公司的税后利润中支出

D.因该事项收购的本公司股份，不得超过本公司已发行股份总额的10%

39.下列情形中，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权的有（）。

A.公司连续5年不向股东分配利润

B.公司转让主要财产

C.公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续

D.公司与其他公司合并

40.下列选项中，属于事业单位国有资产配置应当符合的条件有（）

A.现有资产无法满足事业单位履行职能的需要

B.难以与其他单位共享、共用相关资产

C.难以通过市场购买产品或者服务的方式代替资产配置

D.采取市场购买方式的成本过高

41.

第

38

题

下列有关执行政府定价或者政府指导价的合同履行规则的说法中，正确的有（）。

42.

43.根据《合同法》规定，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权的情形有（）

A.债务人甲被宣告失踪，且无可供执行的财产

B.债务人乙移居国外，但国内有其购买现由其亲属居住的住宅

C.债务人丙被宣告破产，中止执行程序的

D.保证人曾以书面方式向主合同当事人表示放弃先诉抗辩权

44.关于外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的说法正确的有()。

A.外商投资企业发行股票、发行价格属于股票面值的溢价部分不征收企业所得税

B.外商投资企业取得的收入为非货币资产或者权益的,其收入总额应当参照当时的市场价格计算或者估定

C.建筑外商投资企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益,应计入企业的应纳税所得额,一并征收所得税

D.外商投资企业和外国企业转让国债收益免征企业所得税

45.根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出不可以在企业所得税税前扣除的有（）。

A.逾期偿还贷款的银行罚息

B.非银行企业内营业机构之间支付的利息

C.税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按国务院规定加收的利息

D.经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出

46.下列情形中,采购人可以邀请招标方式采购的是()。

A.具有特殊性,只能从有限范围的供应商处采购的

B.技术复杂或者性质特殊,不能确定详细规格或者具体要求的

C.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的

D.招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的

47.2014年7月，王某拟设立一商贸有限责任公司，向某工商代理机构咨询登记事项时，其工作人员告知王某下列事项均为公司登记事项，其中符合公司法律制度规定的有（）。A.公司名称及住所B.法定代表人姓名和公司股东姓名或名称C.注册资本、实收资本D.公司经营范围及营业期限

48.

49.根据公司法律制度的规定，股份有限公司发生下列情形时，应当召开临时股东大会的有()。

A．董事人数不足公司章程所定人数的1/2时

B．公司末弥补的亏损达到股本总额的1/3时

C．持有公司股份5%的股东请求时

D．监事会提议召开时

50.根据合伙企业法律制度的规定，构成有限合伙人当然退伙情形的有（）。

A.作为有限合伙人的自然人丧失民事行为能力

B.作为有限合伙人的法人被宣告破产

C.作为有限合伙人的自然人丧失偿债能力

D.作为有限合伙人的法人依法被吊销营业执照

三、判断题(10题)51.委托开发完成的技术秘密成果的使用权、转让权以及利益分配方法，当事人没有约定或者约定不明确的，依照《合同法》有关规定仍不能确定的，当事人均有使用和转让的权利。()

A.是B.否

52.个人贷款以及单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的贷款资金支付，应采用借款人自主支付方式。（）

A.是B.否

53.境内机构的经常项目外汇收入，应当卖给经营结汇、售汇业务的金融机构。()

A.是B.否

54.未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理。()

A.是B.否

55.国有独资公司中由职工代表出任的董事，由履行出资人职责的机构任免。()

A.是B.否

56.商业企业，年度应纳税所得额为20万元，从业人数为70人，资产总额为3000万元，是小型微利企业。()

A.是B.否

57.甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之无效。（）

A.是B.否

58.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。（）

A.是B.否

59.请求撤销股东会或者股东大会、董事会决议的原告，应当在起诉时具有公司股东资格。()

A.是B.否

60.两个以上法院都有管辖权的民事诉讼，原告可以向其中一个法院起诉；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先收到起诉状的法院管辖。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)61.(简答题)居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元，其他业务收入为500万元，年度利润总额为600万元，2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计人应纳税所得额：

(1)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元；

(2)依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)：

(1)计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。

(2)甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。

(3)甲公司代收的政府性基金是否应计人应纳税所得额?简要说明理由。62.甲、乙、丙共同投资设立一普通合伙企业。合伙协议约定：甲以人民币5万元出资，乙以房屋作价人民币8万元出资，丙以劳务作价人民币4万元出资；各合伙人按相同比例分配盈利、分担亏损。合伙企业成立后，为扩大经营，向银行贷款人民币5万元，期限为1年。甲提出退伙，鉴于当时合伙企业盈利，乙、丙表示同意。于是，甲办理了退伙结算手续。此后丁入伙。丁入伙后，因经营环境变化，企业发生严重亏损。乙、丙、丁决定解散合伙企业，并将合伙企业现有财产价值人民币3万元予以分配，但对未到期的银行贷款未予清偿。在银行贷款到期后，银行要求合伙企业清偿债务，发现该企业已经解散，遂向甲要求偿还全部贷款，甲称自己早已退伙，不负责清偿债务。银行向丁要求偿还全部贷款，丁称该笔贷款是在自己入伙前发生的，不负责清偿。银行向乙要求偿还全部贷款，乙表示只按照合伙协议约定的比例清偿相应数额。银行向丙要求偿还全部贷款，丙则表示自己是以劳务出资的，不承担偿还贷款义务。要求：根据以上事实，回答下列问题：（1）甲、乙、丙、丁各自的主张能否成立？并说明理由。（2）合伙企业所欠银行贷款应如何清偿？（3）在银行贷款清偿后，甲、乙、丙、丁内部之间应如何分担清偿责任？

63.

64.

（1）建筑公司租赁的设备应该如何处理？为什么？

（2）顺成商贸公司对该油泵厂的债务尚未到期，可否主张抵销权？为什么？

（3）工商银行可否就600万元债权在债权人会议中享有全部的表决权？为什么？

（4）该油泵厂对某啤酒厂的提前清偿行为是否可以撤销？为什么？

65.甲公司（增值税一般纳税人）为国家重点扶持的高新技术企业，2013年的生产经营情况如下：（1）外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400万元，增值税税额408万元，发票已通过认证；（2）批发销售产品25万件，取得不含增值税销售收人6000万元；（3）接受捐款收入20万元；（4）产品销售成本共计2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用940万元，企业当年缴纳的消费税为1800万元；（5）6月份因管理不善毁损原材料一批（相关增值税已经抵扣），账面成本30万元，8月份取得责任人赔款5万元；该笔业务企业未做账务处理；（6）向投资者支付股息、红利10万元。假设：甲公司各项期间费用均符合扣除标准，不考虑城建税和教育费附加。要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（1）计算甲公司2013年共计应缴纳的增值税；（2）计算甲公司2013年企业所得税应纳税所得额；（3）计算甲公司2013年应缴纳的企业所得税。

五、综合题(5题)66.甲市百货公司为增值税一般纳税人，2013年发生以下业务：资料一：10月份的销售货物和购进货物资料（1）采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税）；同时送出150只电饭煲（市场价格400元/只）（不含税）。（2）当月逾期包装物押金23400元。（3）促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元（不含税），全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10％折扣，折扣金额开在一张发票上。（4）购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。资料二：2013年全年收入及费用情况：2013年底，该百货公司核算2013年度主营业务收入1625万元，出租仓库取得租金收入110万元，主营业务成本700万元，营业税金及附加为25万元，三项费用合计326万元，其中业务招待费13万元，广告费50万元；营业外支出3.5万元，其中0.2万元是交通罚款，当期支付的税收滞纳金2万元。不考虑其他税费。资料三：该百货公司2013年底的财务工作会议上，财务工作人员对企业所得税的纳税问题进行了讨论，相关的会议记录如下：（1）会计人员张某认为，企业所得税是按年计征的，因此预缴企业所得税没有意义，如果税务机关坚决要求预缴，那么可以每个月根据企业的情况确定预缴的方法。（2）会计人员贾某认为，企业如果发生亏损的话，由于不用缴纳企业所得税，因此次年不需要进行纳税申报。（3）会计主管马某肯定了张某和贾某的观点，并提出，为了减轻会计人员和办税人员的工作压力，当年的企业所得税纳税资料，在年度终了之日起半年内报送税务机关就可以了。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。（1）根据资料一的数据，计算该商场2013年10月应纳的增值税额。（2）根据资料二的数据，计算业务招待费、广告费以及营业外支出应调整的应纳税所得额。（3）根据资料三的内容，分析会计人员张某、贾某和马某的观点是否正确?并说明理由。

67.

68.某市一中外合资日化企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品，已过减免税优惠期。2012年有关生产经营情况如下：（1）外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400万元，增值税额408万元，发票已通过认证。（2）批发销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票.取得销售收入6000万元（不含税）。（3）接受捐赠收入20万元。（4）产品销售成本为2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用940万元。企业当年缴纳的消费税为1800万元。（5）8月份因管理不善损失的外购原材料30万元（不含增值税），10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。（6）向投资者支付的股息、红利10万元。（企业所得税税率为25％，假设不用考虑城建税和教育费附加）。要求：（1）计算该企业2012年应缴纳的增值税；（2）计算该外商投资企业2012年企业所得税的收入总额；（3）计算该外商投资企业2012年企业所得税的扣除项目合计；（4）计算该外商投资企业2012年企业所得税的应纳税所得额；（5）计算该外商投资企业2012年应缴纳的企业所得税。

69.外国甲公司和中国乙公司共同投资设立了－家合营企业，合营企业设立后，出现了以下问题：(1)外方合营者未经中方合营者同意，决定将自己持有合营企业的部分股份转让给丙公司。中方得知后，表示反对。(2)该公司共有7名董事，经外方A董事提议，召开临时董事会，出席会议的董事有4名。董事会上外方投资者提出将合营企业变更为中外合作经营企业的方案，方案要点是：变更后外方合作者在前4年先行收回投资，每年固定收回投资12万美元；该部分支出列入合作企业的每年生产成本。并规定合作期满后，合作企业的固定资产归中方所有，但中方合作者要给予外方合作者15万元的残值补偿。要求：根据以上材料并结合法律规定，回答下列问题并说明理由。(1)外方合营者向丙公司转让股份的行为是否符合法律规定?(2)董事会的召开是否符合法律规定?(3)外方投资者提出的变更为中外合作经营企业的方案是否合法?70.北京某广告公司2012年1月1日认定为增值税试点一般纳税人，2012年2月经营情况如下：（1）取得广告发布收入，开具增值税专用发票1份，注明不含税销售额110万元。（2）应支付给境外企业设计费10.6万元（含税）。（3）支付给本市企业设计费21.2万元，取得增值税专用发票1份，注明不含税销售额20万元，专用发票已经过税务机关认证。要求：根据以上情况分析回答下列问题：（1）计算支付给境外企业设计费需要代扣代缴的增值税。（2）如果当月抵扣支付给境外单位设计费的增值税，该广告公司需要取得什么凭证？（3）假设该公司当月全部取得了相关的抵扣凭证，计算该广告公司2012年2月需要缴纳的增值税六、问答题(1题)71.人民法院强制执行丁在a企业中的全部财产份额后，甲、乙、丙决定a企业以现有企业组织形式继续经营是否合法?并说明理由。

参考答案

1.B(1)拒付租金的，适用于1年的诉讼时效期间；(2)在诉讼时效期间的最后6个月内发生不可抗力(出差遇险)的，中止诉讼时效的进行，诉讼时效期间往后顺延20天。

2.B本题考核增值税的税收优惠。古旧图书即指向社会收购的古书和旧书，免征增值税。选项ACD均需缴纳增值税。

3.B选项B:仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。

4.D根据规定，行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。本题中，由于合同签订人（甲）持有被代理人（乙公司）的盖有印章的订奶款收据，使得相对人（订奶户）相信其有代理权，因此构成表见代理，应由乙公司向订奶户承担合同履行义务。

5.B【答案】B

【解析】(1)选项ABC：纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的，征收增值税；著作权属于委托方或者属于双方共同拥有的，不征收增值税；(2)选项D：纳税人销售软件产品并随同销售－并收取的软件安装费、’维护费、培训费(混合销售)，征收增值税；软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护费、技术服务费、培训费等，不征收增值税。

6.D解析：本题考核证券市场的原则。公正原则，是指证券的发行、交易活动执行统一的规则，适用统一的规范。贯彻公正原则的基本要求是，证券市场参与者的合法权益同样受法律保护，违法行为同样受法律制裁。

7.D解析：本题考核股份有限公司股票发行。根据规定，“同次发行”的同种类股票，每股的发行条件和价格应当相同，因此选项A的说法是错误的；公司发行的股票，可以为记名股票，也可以为无记名股票，因此选项C的说法是错误的。我国《公司法》与《证券法》规定股票发行价格不得低于股票的面值，而对面值的多少并没作出具体的规定，从以往惯常的操作来看，我国股票市场的股票面值均定为1元。但是上海证券交易所2008年1月18日的“关于做好非一元面值股票发行交易有关工作的提醒通知”，说明股票的面值不一定是1元，有可能是0．10元为面值，因此选项B不对。

8.C选项A、D：应缴纳营业税；选项B：不征收增值税。

9.B(1)甲：普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任；(2)乙、丙、丁：合伙企业依法被宣告破产的，普通合伙人对合伙企业债务仍应承担无限连带责任。

10.C【答案】C

【解析】应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方经营状况严重恶化的，可以行使不安抗辩权，中止合同履行。

11.D1／3以上监事发生变动的，属于重大事件，应提交临时报告。

12.A本题考核企业所得税不征税收入的范围。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等属于国家规定的不征税收入。

13.B(1)选项A：有限合伙人丙不得以劳务出资，这是法律的强制性规定，合伙协议不能“踩地雷”；(2)选项B：普通合伙人对外转让财产份额时，先看合伙协议的约定(爱怎么约定就怎么约定)；(3)选项C：有限合伙人丁不得执行合伙企业事务，这是法律的强制性规定，合伙协议不能“踩地雷”；(4)选项D：普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，必须经其他合伙人一致同意，这是法律的强制性规定，合伙协议不能“踩地雷”。

14.C本题考核的是企业捐赠涉及的纳税调整。会计利润=2000+220—1550—200—100=370(万元)捐赠扣除限额=370×12％=44．4(万元)，实际捐赠支出为90万元，税前准予扣除的捐赠支出为44．4万元。

15.D选项ABC符合，选项D不符合，同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押财产所得的价款依照下列规定清偿：

（1）抵押权已登记的，按照登记的先后顺序清偿；顺序相同的，按照债权比例清偿；

（2）抵押权已登记的先于未登记的受偿；

（3）抵押权未登记的，按照债权比例清偿。

综上，本题应选D。

抵押财产的清偿顺序，与抵押合同生效的时间没有关系。

16.B解析：本题考核的是邮政业务的营业税计算。邮政业务的营业额是指提供传递函件或者包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄、其他邮政业务的收入。邮政局3月份应缴纳由营业税额＝(6+9+8)×3%＝0.69(万元)。

17.C

18.A【答案】A

【解析】(1)选项B：应报请本级人民政府批准；(2)选项CD：由履行出资人职责的机构决定。

19.D本题考核假冒他人注册商标行为的界定。本题所述情形属于假冒他人注册商标的情形。

20.D本题考核商业银行的变更。变更持有资本总额或者股份总额5％以上的股东，应当经国务院银行业监督管理机构批准。

21.D“有形动产”的租赁服务（包括融资租赁和经营性租赁），已经纳人营改增范I;但不动产的租赁暂尚未纳人营改增范围。

22.A专家的结论是市场上不可能有所谓的假鸡蛋，理由是在现有技术条件下，要做出以假乱真的假鸡蛋成本高，不能牟利。B、D两项均说明市场上可能存在假鸡蛋，直接削弱专家的结论；C项削弱了论据，从而削弱结论。

23.A采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

24.C选项ABD错误，选项C正确，根据规定，质权人负有妥善保管质押财产的义务，因保管不善致使质押财产毁损、灭失的，应当承担赔偿责任。质权人的行为可能使质押财产毁损、灭失的，出质人可以要求质权人将质押财产提存，或者要求提前清偿债务并返还质押财产。

综上，本题应选C。

25.D解析：本题考核以公积金转增资本的规定。公司用法定公积金转增资本时，以转增后留存的该项公积金不少于转增前注册资本的25%为限。

26.B本题考核的是企业所得税权益性投资收益的确认时间。股息红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。

27.B解析本题主要考查“股东大会召开”知识点。《中华人民共和国公司法》第一百零二条规定，股东大会会议由董事会负责召集，由董事长主持。故正确答案为B。

28.D本题考核违反国家财政收入管理规定的行为。擅自提高或降低税率属于违规擅自改变财政收入项目的范围、标准、对象和期限的行为。

29.B选项B不属于证券活动的基本原则。

30.A采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

31.AD本题考核保证期间的界定。6个月的保证期间包括：(1)保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月；(2)保证合同约定的保证期间早于或者等于主债务履行期限的，视为没有约定，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月，因此选项C错误；2年的保证期间：保证合同约定保证人承担保证责任直至主债务本息还清时为止等类似内容的，视为约定不明，保证期间为主债务履行期届满之日起2年，因此选项B错误。

32.AD解析：本题考核增值税进项税额抵扣。进口环节向海关缴纳的增值税本身属于进项税，选项A是可以抵扣的；选项B，外购货物用于非应税项目，其进项税不得抵扣；选项C，建筑施工企业是营业税的纳税人，购进的货物用于建筑施工(非应税项目)，进项税不能抵扣。

33.AD本题考核点是票据的签章。商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人或者该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人、单位负责人或者其授权的代理人的签名或者盖章。

34.ABCD会计核算的具体内容包括：(1)款项和有价证券的收付；(2)财务的收发、增减和使用；(3)债权债务的发生和结算；(4)资本、基金的增减；(5)收入、支出、费用、成本的计算；(6)财务成果的计算和处理；(7)其他事项。

35.BD本题考核点是合伙企业对外代表权的限制。(1)合伙人执行合伙事务的内部限制必须以第三人知道这一情况为条件，否则，该内部限制不对该第三人发生抗辩力。(2)当执行合伙事务的合伙人给善意第三人造成损失时，合伙企业不能因为对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的内部限制，而对善意第三人不承担责任。

36.ABC解析：D项为年度报告的内容。

37.ABCD

38.AC将股份奖励给本公司职工，应当经股东大会决议。收购的本公司股份，不得超过本公司已发行股份总额的5％，用于收购的资金应当从公司税后利润中支出，所收购的股份应当在1年内转让给职工。

39.BCD本题考核有限公司股东退出公司的法定条件。选项A正确的表述应该为：公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件的。

40.ABCD选项ABCD，均属于事业单位国有资产配置应当符合的条件。

综上，本题应选ABCD。

41.ACD

42.AC

43.ACD有下列情形之一的，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权：

（1）债务人住所变更，致使债权人要求其履行债务发生重大困难的，如债务人下落不明、移居境外，且无财产可供执行（选项A）；

（2）人民法院受理债务人破产案件，中止执行程序的（选项C）；

（3）保证人以书面形式放弃先诉抗辩权的（选项D）。

综上，本题应选ACD。

44.ABC解析：外商投资企业和外国企业购买国债所取得的利息收入免征企业所得税,但国债转让收益应照章纳税。

45.BCD本题考核企业所得税的扣除项目。根据规定，只有逾期偿还贷款的银行罚息可以在企业所得税税前扣除。

46.AC解析：选项BD适用竞争性谈判方式。

47.ABD公司的登记事项包括名称、住所、法定代表人姓名、注册资本、公司类型、经营范围、营业期限、有限责任公司股东或者股份有限公司发起人的姓名或名称；“实收资本”不再作为公司的登记事项。

48.AB

49.BD

50.BD有限合伙人岀现下列情形之一时，当然退伙：（1）作为有限合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡;（2）作为有限合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产；（3）法律规定或者合伙协议约定有限合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；（4）有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。

51.Y本题考核技术成果的权利归属。

52.N除特殊情形外，个人贷款资金应当采用贷款人受托支付方式向借款人交易对象支付。单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。（P163）

【该题针对“（2015年）商业银行贷款业务规则”知识点进行考核】

53.N×【解析】经常项目外汇收入，可以按照国家有关规定保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构。但经常项目外汇支出，应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付。

54.Y

55.N本题考核对企业负责人的管理。国家出资企业中应当由职工代表出任的董事、监事，依法由职工民主选举产生。

56.N商业企业符合小型微利企业的认定标准为：年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

57.N仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力。

因此，本题表述错误。

58.Y（P385）

【该题针对“（2015年）企业所得税的源泉扣缴”知识点进行考核】

59.Y

60.N两个以上法院都有管辖权的诉讼，原告可以向其中一个法院起诉；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由“最先立案”的法院管辖。61.(1)广告费和业务宣传费税前扣除限额=(2000+500)×15％=375(万元)，实际发生额(400万元)超过了税前扣除限额，2016年税前准予扣除的广告费和业务宣传费为375万元。

(2)甲公司从乙有限责任公司分得的股息60万元不计人应纳税所得额。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。

(3)甲公司代收的政府性基金30万元应计人应纳税所得额。根据规定，对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中扣除。在本题中，甲公司代收的政府性基金在当年未上缴财政，应计人应纳税所得额。62.（1）①甲的主张不能成立。根据《合伙企业法》的规定，退伙人对其退伙前已发生的债务与其他合伙人承担连带责任，故甲对其退伙前发生的银行贷款应负连带清偿责任。②乙的主张不能成立。根据《合伙企业法》的规定，合伙人之间对债务承担份额的约定对债权人没有约束力，故乙提出应按约定比例清偿债务的主张不能成立，其应对银行贷款承担连带清偿责任。③丙的主张不能成立。根据《合伙企业法》的规定，以劳务出资成为合伙人，也应承担合伙人的法律责任，故丙也应对银行贷款承担连带清偿责任。④丁的主张不能成立。根据《合伙企业法》的规定，入伙的新合伙人对入伙前的债务承担连带清偿责任，故丁对其入伙前发生的银行贷款应负连带清偿责任。（2）根据《合伙企业法》的规定，合伙企业所欠银行贷款首先应用合伙企业的财产清偿，合伙企业财产不足清偿时，由各合伙人承担无限连带责任。乙、丙、丁在合伙企业解散时，未清偿债务便分配财产，是违法无效的，应全部退还已分得的财产；退还的财产应首先用于清偿银行贷款，不足清偿的部分，由甲、乙、丙、丁承担无限连带清偿责任。（3）根据《合伙企业法》的规定，合伙企业各合伙人在其内部是依合伙协议约定承担按份责任的。据此，甲因已办理退伙结算手续，结清了对合伙企业的财产债务关系，故不再承担内部清偿份额；如在银行的要求下承担了对外部债务的连带清偿责任，则可向乙、丙、丁追偿。乙、丙、丁应按合伙协议的约定分担清偿责任；乙、丙、丁任何一人实际支付的清偿数额超过其应承担的份额时，有权就其超过的部分，向其他未支付或未足额支付应承担份额的合伙人追偿。

63.

64.（1）建筑公司租赁的设备，应该由建筑公司交付给破产企业的管理人。根据规定，人民法院受理破产申请后，债务人的财产持有人应当向管理人清偿债务或交付财产。

（2）顺成商贸公司可以主张抵销。根据《企业破产法》规定，债权人在破产申请受理前对债务人负有债务的，可以向管理人主张抵销。

（3）工商银行不能就600万元债权享有全部的表决权。根据规定，对债务人的特定财产享有担保权的债权人，未放弃优先受偿权的，其对通过和解协议和破产财产的分配方案的事项不享有表决权。因此，本题工商银行享有的债权600万元中的400万元，不得对通过和解协议和破产财产的分配方案的事项享有表决权。

（4）该油泵厂对某啤酒厂的提前清偿行为可以撤销。根据规定，人民法院受理破产申请前1年内，涉及债务人对未到期的债务提前清偿的行为，管理人有权请求人民法院予以撤销。由于油泵厂在2007年12月提前清偿该债务，是在人民法院受理其破产案件前1年以内，因此，该油泵厂对某啤酒厂的提前清偿行为可以撤销。管理人可申请人民法院将提前清偿的财产追回，并入破产财产。

65.（1）2013年甲公司共计应缴纳的增值税：

销项税额=6000x17%=1020（万元）；

进项税额=408-30x17%=402.9（万元）；

应缴纳的增值税=1020-402.9=617.1（万元）

（2）甲公司2013年企业所得税