2022-2023年税务师之税法一押题练习试卷B卷附答案

2022-2023年税务师之税法一押题练习试卷B卷附答案

单选题（共85题）1、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：A.26.67B.25.69C.16D.15.41【答案】A2、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：A.6558B.6565C.7786.99D.7798【答案】C3、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】A4、某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：A.0B.1000C.6000D.6300【答案】C5、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2021年6月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（）。A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元【答案】A6、（2018年）转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。A.契税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.增值税【答案】C7、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：A.43.71B.52.29C.63.14D.49.54【答案】B8、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。（烟丝消费税税率30%）A.本月应纳烟叶税44万元B.本月应纳烟叶税48.4万元C.本月应纳消费税为78万元D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税【答案】A9、下列关于资源税的说法，正确的是（）。A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税B.资源税属于特定行为税C.2011年11月1日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同，合同期满后中外合作开采陆上、海上石油资源的企业不缴纳资源税D.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象【答案】D10、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。A.最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》B.最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》C.国家税务总局在执法过程中作出的解释D.全国人大及其常委会对税收法律的解释【答案】C11、某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨1000元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）万元。A.80B.60C.50D.30【答案】D12、下列纳税人中，不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是（）。A.财务公司B.银行C.小规模纳税人D.登记为一般纳税人的个体工商户【答案】D13、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：A.138.17B.152.13C.162.13D.162.14【答案】D14、下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。A.税收检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取有关税收凭证的权利【答案】A15、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务【答案】A16、（2019年真题）下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）B.某公司将外购饮料用于职工福利C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失D.个人股东无偿借款给单位【答案】A17、土地增值税适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率【答案】C18、下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.一般纳税人销售旧货B.小规模纳税人提供住宿服务C.向消费者个人销售货物D.商业企业一般纳税人零售服装【答案】B19、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：A.7.68B.11.52C.15.36D.19.20【答案】A20、根据环境保护税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。A.一个单位有不同地点作业场所产生应税噪声的，应当分别计算应纳税额，合并计征B.液态废物属于水污染物C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税D.纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和地方规定的污染物排放标准的，依法不予减征环境保护税【答案】B21、下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。A.税务规章解释与税务规章具有同等效力B.税务规章由国家税务总局负责解释C.税务规章一般不溯及既往D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章【答案】D22、某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2021年3月将自产10辆乘用车（排量为1.8升）无偿划转给全资子公司用于提供专车服务，另5辆本公司自用。该厂在办理车辆上牌落籍前，出具发票注明金额为19.6万元/辆（不含增值税）。国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为20万元/辆（不含增值税）。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）万元。A.9.8B.10.00C.29.40D.30.00【答案】B23、某油田企业2018年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年,税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元。该企业2018年9月应缴纳车辆购置税()元。(车辆购置税税率10%)A.5100.00B.4250.00C.8500.00D.3400.00【答案】D24、某生产企业2020年9月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税为（）万元。（关税税率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D25、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：A.1.00B.0.38C.0.88D.2.00【答案】C26、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。A.经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额C.航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费D.劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额【答案】C27、某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：A.0B.54C.35.1D.48【答案】B28、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：A.66.78B.68.60C.68.59D.68.64【答案】C29、纳税人出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商后，可以首先采用（）方法审查确定该货物的完税价格。A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格B.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格C.根据境内生产相同货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格D.按照合理方法估定的价格【答案】A30、下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中，说法不正确的是（）。A.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款B.委托加工应税消费品，委托方是消费税纳税义务人C.委托方以委托加工收回的高档化妆品为原料，连续生产高档化妆品的，其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣D.委托加工的应税消费品，受托方（个人除外）没有履行代收代缴义务的，税务机关向受托方补征税款【答案】D31、某市房地产开发企业2020年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费900万元，前期工程费100万元，建筑工程费1100万元，基础设施费200万元，公共配套设施费300万元，开发间接费用250万元，银行借款利息200万元，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本为（）万元。A.3050B.2850C.2565D.2745【答案】C32、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：A.24.51B.354.51C.348.29D.23.49【答案】C33、纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，（）。A.全额退税B.自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减15%C.自购置应税车辆之日起，每满一年扣减10%D.自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%【答案】D34、税目一般可分为列举税目和概括税目两类。下列消费税中的税目属于粗列举税目的是（）。A.小汽车B.鞭炮焰火C.其他酒D.其他贵重首饰和珠宝玉石【答案】B35、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。A.50%；2万元B.50%；3万元C.70%；5万元D.70%；10万元【答案】C36、根据《消费税暂行条例》的规定，下列情形的应税消费品，不按纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（）。A.用于馈赠的高档化妆品B.用于换取生产资料的白酒C.用于对外投资入股的卷烟D.用于抵债的小汽车【答案】A37、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（）之日实施的税率。A.违反规定的行为发生B.运输工具申报进境C.海关接受纳税义务人填写报关单D.申报进口【答案】A38、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】B39、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】C40、（2016年真题）2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A41、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：A.13000B.9000C.6000D.6160【答案】C42、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是()。A.车辆购置税的征税环节是使用环节(即最终消费环节)B.购买已缴纳车辆购置税的1日机动车自用也要缴纳车辆购置税C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续【答案】A43、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A.应税车辆的赠与者B.应税车辆的购买使用者C.自产车辆的销售者D.应税车辆的出口者【答案】B44、关于资源税纳税地点的说法，正确的是()。A.纳税人应缴纳的资源税应当向纳税人机构所在地的主管税务机关缴纳B.纳税人在本省范围内开采应税资源，其纳税地点需要调整的，由省级地方税务机关决定C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳D.纳税人跨省开采资源税应税产品的，--律向总机构主管税务机关缴纳【答案】B45、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。高档香水的成本利润率为5%，消费税税率为15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。A.18031.23B.14325.35C.13769.47D.14148.88【答案】B46、（2018年真题）一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。A.即征即退B.先征后退C.先征后返D.减半征收【答案】A47、某企业2020年7月进口载货汽车（非消费税应税范围）1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆（非消费税应税范围），支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元【答案】B48、从2020年1月1日起，下列关于财政补贴增值税政策说法正确的是（）。A.某企业取得了废弃电器电子产品处理资格，从事废弃电器电子产品拆解处理。2020年，该企业购进废弃电视1000台，全部进行拆解后卖出电子零件，按照《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》（财综〔2012〕34号）规定，取得按照实际完成拆解处理的1000台电视的定额补贴，该补贴需要缴纳增值税B.为鼓励航空公司在本地区开辟航线，某市政府与航空公司商定，如果航空公司从事该航线经营业务的年销售额达到1000万元则不予补贴，如果年销售额未达到1000万元，则按实际年销售额与1000万元的差额给予航空公司航线补贴。如果航空公司取得该航线补贴，该补贴需要缴纳增值税C.某新能源汽车企业2020年才收到2019年销售新能源汽车的中央财政补贴，该补贴需要缴纳增值税D.增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税【答案】D49、（2010年）关于税收立法的说法，正确的是（）。A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动C.税收立法程序是税收立法的核心D.划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》【答案】B50、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：A.40.8B.51.12C.65.25D.68.31【答案】A51、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的（）。A.5倍B.10倍C.20倍D.1倍【答案】B52、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A.进口车辆用于销售的商业企业B.应税车辆的购买使用者C.免税车辆的受赠使用者D.应税车辆的进口使用者【答案】A53、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：A.1845.90B.3529.73C.2632.83D.2632.98【答案】B54、下列关于资源税的说法，正确的是（）。A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税B.资源税纳税人不仅限于企业，还包括个人C.我国现行资源税的征税对象是全部的自然资源D.资源税全面实行从价计征【答案】B55、某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：A.76.4B.50.6C.5.6D.6.8【答案】C56、某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A.5.58B.3.96C.3.40D.0.56【答案】B57、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则【答案】C58、某信息技术公司为增值税一般纳税人，2019年3月，取得境内软件咨询业务含税收入53万元，外购货物取得增值税专用发票注明价款10万元，支付运费取得增值税专用发票，注明运费金额2万元;转让一辆自已使用过的小汽车取得收入2.1万元，该汽车于2008年9月购进(未抵扣进项税额)，2019年3月该公司应缴纳增值税()万元。(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣)A.1.12B.1.20C.1.38D.1.24【答案】D59、根据消费税的有关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规定，说法不正确的是（）。A.采取赊销结算方式的，为实际收到货款的当天B.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天C.采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天【答案】A60、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。A.为进口货物而支付的包装劳务费B.为进口货物而支付的商标权费用C.为进口货物而发生的境外考察费D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用【答案】C61、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2020年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2020年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】B62、（2020年真题）下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整【答案】A63、某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：A.13000B.16000C.13600D.16600【答案】C64、某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染当量值为16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为1.2元/污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）元。A.400800B.24000C.1437.12D.718.56【答案】C65、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：A.1.00B.0.38C.0.88D.2.00【答案】C66、以下有关我国增值税类型的说法正确的有（）。A.1994年税制改革实行生产型增值税B.2009年实行部分收入型增值税改革C.2013年营改增是消费型增值税改革D.2016年营改增是消费型增值税改革【答案】A67、自2020年1月1日起，为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列说法不正确的是（）。A.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加B.个体工商户将购买的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加C.单位将购买的货物直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加D.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织，向新冠肺炎患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加【答案】D68、甲企业位于县城，2020年4月被税务机关查补增值税20000元、消费税40000元、土地增值税25000元；还被加收增值税、消费税的滞纳金480元，土地增值税滞纳金200元；被处以增值税、消费税的罚款30000元，土地增值税罚款12500元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（）元。A.4800B.4838.4C.4918.4D.4880【答案】A69、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A.17.59B.19.05C.22.72D.26.39【答案】B70、某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2020年7月承包本市的一项建筑工程，该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款2000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（）万元。A.220B.226C.270D.374【答案】B71、一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，则（）。A.进项税额全部不得抵扣B.进项税额可以全额抵扣C.以《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额D.以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额【答案】C72、细菌在液体培养基内生长繁殖后出现的现象A.菌膜B.菌苗C.菌落D.菌苔E.菌体【答案】A73、府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：A.5040B.5200C.5600D.5840【答案】A74、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：A.26.00B.28.56C.38.52D.34.58【答案】D75、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：A.64.63B.70.52C.74.26D.75.06【答案】D76、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务C.我国境内单位转让在德国境内的不动产D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用【答案】A77、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：A.11.51B.9.6C.10.5D.11.7【答案】C78、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：A.980.44B.1007.88C.1107.90D.1138.90【答案】B79、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D80、下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。A.商场销售相机及存储卡B.商场销售办公设备并提供送货服务C.疗养中心提供住宿并举办健康讲座D.健身房提供健身场所并销售减肥药【答案】B81、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93【答案】D82、某家酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。A.85.00B.83.50C.82.75D.76.50【答案】C83、某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（）万元。A.37.55B.39.05C.39.26D.39.55【答案】C84、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。A.《中华人民共和国城市维护建设税法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《税务部门规章制定实施办法》【答案】B85、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】D多选题（共30题）1、下列直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护税纳税人的有（）。A.事业单位B.个人C.家庭D.私营企业E.国有企业【答案】AD2、（2015年真题）关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.企业采取预收款方式销售成品油，2020年6月收到购货方的预付款，2020年7月发货，纳税义务发生时间为2020年7月B.企业采取赊销方式销售鞭炮，合同未约定收款日期，发货日期为2020年4月，实际收款为2020年6月，纳税义务发生时间为2020年6月C.某卷烟生产企业委托另一卷烟生产企业生产卷烟，2020年10月提货，2020年11月付款，纳税义务发生的时间为2020年11月D.企业采取托收承付方式销售实木地板，发货日期为2020年1月，办妥托收承付手续的日期为2020年1月，纳税义务发生时间为2020年1月E.企业采取分期收款方式销售高档化妆品，合同约定首次收款日期为2020年1月，实际收款日期为2020年5月，纳税义务发生时间为2020年1月【答案】AD3、下列应税污染物以污染当量数为计税依据的有（）。A.二氧化硫B.水污染物C.一般性粉尘D.固体废物E.工业噪声【答案】ABC4、下列关于税款追征制度的说法，正确的有（）。A.因税务机关责任造成未缴税款，税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款B.因税务机关责任造成少缴税款，税务机关应加收滞纳金C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下追征期是3年D.因纳税人计算错误造成未缴税款，特定情况下追征期是5年E.因纳税人偷税造成少缴税款的，追征期为10年【答案】AB5、下列关手营业税税收优惠政策的说法，正确的有()。A.境内建筑公司在我国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税B.保险保障基金公司取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金免征营业税C.对个人从事有价证券买卖业务取得的收入暂免征收营业税D.境外单位在境外向境内单位提供仓储服务业务免征营业税E.廉租房经营单位按照政府规定的价格出租廉价住房取得的租金收入免征营业税【答案】ABC6、个人取得下列收入，可以免征增值税的有（）。A.个人出售2年以上住房B.个人转让金融商品C.个人出租住房D.个人出售使用10年的轿车E.个人转让著作权【答案】BD7、增值税一般纳税人的下列行为中，发生的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.将外购的面粉用于职工食堂B.将外购的货物用于股利分配C.将外购的电脑用于财务部门办公D.将租入的写字楼既用于应税项目又用于免税项目E.将外购的货物用于交际应酬【答案】A8、关于税法的特点，下列说法正确的有（）。A.从法律性质看，税法属于义务性法规B.从立法内容看，税法具有单一性C.从立法过程看，税法属于制定法D.从立法内容看，税法具有综合性E.从法律性质看，税法属于授权性法规【答案】ACD9、下列业务属于增值税混合销售的有（）。A.手机制造商销售手机，出租仓库B.软件厂销售软件并同时收取安装费、培训费C.房地产开发公司销售房产，转让自用过的二手车D.餐厅向现场餐饮消费的顾客销售香烟E.服装厂为航空公司设计并制作工作服【答案】BD10、下列说法正确的有（）。A.其他个人转让不动产，应在不动产所在地预缴增值税，在居住地申报缴纳B.个人转让购买不足2年的住房，按照5%征收率全额缴纳增值税C.个人出租住房，按照5%征收率减按1.5%缴纳增值税D.在同一县市提供建筑服务，不需在建筑服务发生地预缴增值税E.其他个人提供建筑服务，应在建筑服务发生地预缴增值税，在居住地申报缴纳【答案】BCD11、下列关于税法与其他部门法关系的陈述，正确的有（）。A.民法调整的对象是平等主体的财产关系和人身关系，属于横向经济关系；税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系B.税法调整的手段具有综合性，民法调整手段较单一，以民事手段作为调整手段C.税法和经济法都属于义务性法规D.从一定意义上讲，刑法是实现税法强制性最有力的保证E.税法与刑法在调整对象上有衔接和交叉【答案】ABD12、关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（）。A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入【答案】ABD13、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：A.进口仪器应缴纳关税9.15万元B.进口仪器应缴纳增值税13.30万元C.购进商务车应缴纳车辆购置税2.5万元D.出售旧卡车应缴纳增值税0.35万元E.出售旧卡车应缴纳增值税0.23万元【答案】BC14、消费税税率设计的主要原则包括（）。A.适当考虑消费品的原有负担水平B.适应消费者的货币支付能力和心理承受能力C.体现国家产业政策和消费政策D.适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法E.正确引导消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调节供求关系【答案】ABC15、关于关税政策的说法，正确的有（）。A.进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算B.进口货物关税的完税价格不包含关税C.进口无商业价值的货样免征关税D.“CFR”是含义为“船上交货”的价格术语简称E.“CIF”是含义为“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”【答案】BC16、（2017年真题）下列关于烟叶税的说法中，正确的有（）。A.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位B.烟叶税的征税范围是烤烟叶、晾晒烟叶C.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税E.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税【答案】ABC17、2020年3月，甲企业采用分期收款方式销售应税消费品，当月发货。合同规定，不含税总价款300万元，自4月份起分三个月等额收回货款。4月实际收到不含税货款80万元，5月实际收到不含税货款120万元。对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。A.甲企业4月份消费税计税销售额为100万元B.若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份消费税计税销售额为300万元C.若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份发生增值税纳税义务D.甲企业5月份消费税计税销售额120万元E.甲企业3月份发出应税消费品的当天为消费税纳税义务发生时间【答案】AC18、下列关于税务规章权限范围的说法，正确的有（）。A.税务规章原则上可以重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容B.税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定C.制定税务规章的目的是执行法律和国务院的行政法规、决定、命令,而不能另行创设法律和国务院的行政法规、决定、命令所没有规定的内容D.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据,税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的规范,不得增加本部门的权力或者减少本部门的法定职责E.只有在法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章【答案】BCD19、（2019年）下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。A.丙公司开发的住宅已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的65%，自用的面积占可售面积的5%B.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让C.甲公司开发的住宅项目已销售完毕D.丁公司于2017年3月取得住宅项目销售（预售）许可证，截止2019年3月底仍未销售完毕E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%【答案】BC20、关于增值税征收范围中，正确的有（）。A.道路通行服务按不动产租赁B.向客户收取退票费按其他现代服务C.融资租赁按金融服务D.车辆停放按有形动产租赁E.融资性售后回租按租赁服务【答案】AB21、下列关于车辆购置税税收优惠的表述，正确的有（）。A.设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税B.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆减半征收车辆购置税D.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免征车辆购置税E.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免征车辆购置税【答案】ABD22、根据现行税收征管法的规定，下列各项属于税务机关职权的有()。A.税务管理权B.税收监督权C.委托税务代理权D.税收司法权E.税收检查权【答案】A23、纳税人进口应税车辆自用，应计入车辆购置税计税依据