全面预算管理知识讲座课件

全面预算管理主要内容1、什么是全面预算和全面预算管理？2、全面预算的内容3、全面预算管理最显著特征4、全面预算管理的作用5、为什么要进行这全面预算管理？6、预算责任中心的划分7、全面预算编制流程8、全面预算的体系和构成9、全面预算表格的介绍1、什么是全面预算和全面预算管理？全面预算：是企业经济活动全部计划的数量形式的反映。是用表格形式表示公司的经营目标，是公司计划与控制的管理工具和手段。全面预算管理：是指利用预算确定公司年度经营目标的过程，包括预算编制，预算实际执行，预算调整和预算考核等环节。作为公司管理一种手段2、全面预算的内容构成：由经营预算、财务预算和资本预算组成。经营预算：也称业务预算，是年度预算，包括销售预算、生产预算、采购预算、成本费用预算、费用预算等；财务预算：包括现金流量/预计利润/预计资产负债表

资本预算：一般指新增项目的预算；3、全面预算管理最显著特征整体性：是一种整体、全方体的管理方式，要求各部门完成，从全局出发，实现公司整体利益的最大化；各种预算表是一个系统的体系定量管理，用定量管理的方式，使管理标准化、规范化（不能量化的东西，就无法控制和管理）责任性：公司预算管理从本质上是在逐级授权的同时，逐级分配责任，而这种责任是用可以量化，用数字表示的责任；弹性：预算管理可分为编制、执行、调整和考核四大环节，所以说预算在实施过程中发生实质性变动，预算可以按程序调整的4、全面预算管理的作用预算管理形成了全方位的预算执行责任体系，促进了企业经营目标完善，减少了企业的经营风险与财务风险。预算管理强化了成本费用控制计划，确保预算经营目标完成。本质上讲预算已为企业奖励制度建立了标准。预算中的数据成了大家的工作目标，可使企业各项目标管理不断提高和优化，是体现企业业绩的一种良好管理模式

;是一种管理水平质的飞跃的标志;

5、为什么要进行全面预算？公司处于发展期，全面预算管理象绩效管理一样，是企业管理台阶的一个门槛儿，这是企业做大做强的必经之路；公司运行这么多年，管理经验有很多沉淀，比如我们的销售计划、财务预算和较明细的财务会计核算都为我们进行全面预算提供一些最原始和基础的资料；公司有了全面预算，能够加强计划管理，做到事前、事中的控制和管理，减了少企业的经营风险；能用数字说话，强化数字量化管理理念。6、我们如何进行全面预算首先成立预算管理小组，执行对预算的编制、执行、调整、考核工作；确定年度公司整体工作目标，以此作为预算编制的基础;销售预算是预算编制的起点和基础;全面预算工作应于年未结束前二至三个月于公历年末完成；预算方案的最终确定要采取上下结合的形式，务求实效;全面预算的范围覆盖公司所有部门，所有部门都有预算的表格，请大家务求务实，确保预算指标的科学合理，适度妥当预算的常用的方法：零基预算和滚动预算两种方法7、预算责任中的划分三个经济责任中心的划分：利润（收入）责任中心：

营销所属的各办事处、加盟部，预算考核以收入为主；成本控制责任中心：

采购部、生产部；预算考核以成本为主；费用控制责任中心：人事部、财务部、设计部、推广部、策划部、品质部、物流部、商管部，预算考核以费用为主；8、全面预算编制流程

公司提出预算构想和总目标下发预算目标，各部门结合自身情况编制草案上报预算管理委员会，进行汇总委员召集部门负责人协调、审批，预算通过预算以内部法案形式下达各部门执行9、全面预算的体系和构成

现金预算10、全面预算指标确定的具体方法“自下而上”：让最基层单位或个人自行编制年度计划，再报上级汇总，预算小组审核分析，确定；“自上而下”：由总经理或预算小组下达总任务逐级分解到下属各部门或个人；上下结合：两面两种方法的综合或灵活运用操作方法：零基预算和滚动预算销售预算表格

销售预算:(各办事处/直营店,加盟部/各加盟商)（1）

公司销售预算总表；(预算的起点)（2）直营店系统销售预算分表（3）各办事算销售预算分表；（4）加盟商销售预算分表;

H:\全面预算文件\全面预算文件\销售预算.xls全面预算文件\销售预算.xls

生产预算和采购预算表格生产成本预算：(生产部)

(1)

生产成本预算总表；(2)

生产成本预算分表(加工费\印花费\洗水费)H:\全面预算文件\生产预算.xls

采购预算：(采购部)

(1)采购成本预算总表；(2)

面料预算分表；(3)

辅料预算分表；(4)

服饰品预算分表；H:\全面预算文件\采购预算.xls

销售费用预算表格(办事处/直营店,加盟部,策划部,推广部)

销售费用预算总表；

加盟商经营费用分表；

直营店经营费用分表；市场策划部费用分表；H:\全面预算文件\销售费用预算.xls

公司日常管理费用预算：(公司人力资源/财务/设计/物流/商管/品质等部门)各部门日常管理费用总表；各部门日常管理费用分表

H:\全面预算文件\固定费用预算.xls

直营店系统损益的预算表格;(财务部)各办事处利润预算分表H:\全面预算文件\各办事处店柜利润预算\06度广州办各店柜利润预算.xls直营店利润预算损益总表；H:\全面预算文件\各办事处店柜利润预算\06年大连办各店柜利润预算.xls

财务预算表格：(财务部)资金年度收入预算表；H:\全面预算文件\全面预算表格\资金收入预算表.xls现金收支预算表H:\全面预算文件\全面预算表格\现金预算表.xls预计损益表；

H:\全面预算文件\06年预计损益表.xls工作计划及安排1、10月31日前成立全面预算小组2、

11月1-15号前，公司确认06的总体目标，各部门自行编制预算草案，上交预算小组；3、

11月30号，各部门根据公司总体目标，自行调整第一闪编制的预算草案