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文档简介

一级流程编号,ASM,一级流程名称,资产管理,,,,,

二级流程编号,ASM.01,二级流程名称,固定资产管理,,,,,

三级流程编号,ASM.01.02,三级流程名称,固定资产管理流程,,,,,

主责部门名称,,,,,,,,

流程责任人,,,,,,,,

目标编号,控制目标,风险编号,风险描述,控制措施编号,控制措施,缺陷编号,缺陷描述,建议

T01,确保企业建立健全固定资产管理相关制度及程序，并设置完备的全面风险管控措施，保证固定资产安全、完整、高效运行。,R01,未建立健全固定资产管理制度，可能造成资产管理环节与职责权限规范不明确，导致舞弊发生或影响资产管理效果、效率。,C01,《**集团股份有限公司物品管理办法》对固定资产的采购、验收、领取、使用、保管、盘点及处置做了规定。,,,

T02,确保新增固定资产符合规定的质量标准、使用要求和采购或建造合同的其他有关内容。,R02,新增固定资产验收程序不规范，可能导致资产质量不符要求、进而影响资产运行效果。,C02,物品购置到货后，履行验收程序，逐一核查物品的规格、数量、质量等，验收合格后方可入库；验收不合格的物品不得入库，并及时予以更换或退货。,,,

T03,确保固定资产取得内容登记真实完整，并及时登记固定资产台账，保证企业资产安全、资产信息真实完整。,R03,固定资产登记内容不完整，可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符。,C03,固定资产使用单位、财产管理部门和财务部都应设立固定资产明细账卡，并做到帐帐、帐实、帐卡一致。,,,

T04,确保固定资产日常管理完善、有序，保证资产安全。,R05,固定资产操作不当、失修或维护过剩，可能造成资产使用效率低下、产品残次率高，甚至发生生产事故或资源浪费。,C04,员工应认真遵守操作规程使用办公物品，定期维护保养。,,,

,,,固定资产丢失、毁损等造成账实不符或资产贬值严重。,C05,每年年终由财产主管部门组织使用单位、财务部门共同进行清查盘点，并编制盘点表。发生盘盈、盘亏、毁损等情况，应查清原因，经相关审批程序批准后进行处理。,,,

T05,确保企业的固定资产的计提折旧的方法、金额符合企业会计准则要求。,R04,固定资产折旧政策不符合会计

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