企业预算执行与监控流程-RCM风险控制矩阵模版

一级流程编号,BGM,一级流程名称,全面预算管理,,,,

二级流程编号,BGM.02,二级流程名称,预算执行,,,,

三级流程编号,BGM.02.01,三级流程名称,预算执行与监控流程,,,,

主责部门名称,,,,,,,

流程责任人,,,,,,,

目标编号,控制目标,风险编号,风险描述,控制措施编号,控制措施,缺陷编号,缺陷描述

T01,预算指标层层分解，落实各责任中心的预算责任，确保全面预算的有效执行。,R01,预算指标分解不够详细、具体，可能导致企业的某些岗位和环节缺乏预算执行和控制依据。,C01,年度全面预算经股东（大）会或董事会批准后，将全面预算切块分解为部门责任预算，各预算单位将本部门负责的预算指标层次分解，从横向、纵向两方面细化落实到内部各分子公司、各部门、各环节、各岗位。,,

T02,确保预算责任与执行单位或个人的控制能力匹配。,R02,预算责任与执行单位或个人的控制能力不匹配，可能导致预算目标难以实现。,C01,年度全面预算经股东（大）会或董事会批准后，将全面预算切块分解为部门责任预算，各预算单位将本部门负责的预算指标层次分解，从横向、纵向两方面细化落实到内部各分子公司、各部门、各环节、各岗位。,,

T03,确保全面预算下达至各预算执行单位。,R03,全面预算下达不力，可能导致预算执行或考核无据可查。,C01,年度全面预算经股东（大）会或董事会批准后，将全面预算切块分解为部门责任预算，各预算单位将本部门负责的预算指标层次分解，从横向、纵向两方面细化落实到内部各分子公司、各部门、各环节、各岗位。,,

T03,确保全面预算下达至各预算执行单位。,R03,全面预算下达不力，可能导致预算执行或考核无据可查。,C02,预算单位严格资金支付业务的审批控制，就涉及资金支付的预算内事项、超预算事项、预算外事项建立健全规范的授权批准和程序。如预算内一般事项可按一般授权（分管领导）审批；对于预算内重大事项，报总裁（或总经理）审批；对超预算或预算外事项，一般报总经理办公会审批。,,

T04,建立有效的预算执行监控制度，确保预算目标的实现。,R04,预算执行过程中缺乏有效监控，可能导致预算执行不力，预算目标难以实现。,C02,预算单位严格资金支付业务的审批控制，就涉及资金支付的预算内事项、超预算事项、预算外事项建立健全规范的授权批准和程序。如预算内一般事项可按一般授权（分管领导）审批；对于预算内重大事项，报总裁（或总经理）审批；对超预算或预算外事项，一般报总经理办公会审批。,,

T05,建立健全有效的预算反馈和报告体系。,R05,缺乏健全有效的预算反馈和报告体系，可能导致预算执行情况不能及时反馈和沟通，预算差异得不到及时分析，预算监控难以发挥作用。,C03,预算单位负责人审核《XX季度财务预算完成情况表》，审核关注预算完成情况，以及是否存在明显差异，并向预算单位了解产生差异的原因。,,

T05,建立健全有效的预算反馈和报告体系。,R05,缺乏健全有效的预算反馈和报告体系，可能导致预算执行情况不能及时反馈和沟通，预算差异得不到及时分析，预算监控难以发挥作用。,C04,财务部经理审核《XX季度财务预算完成情况表》/上半年总结，审核关注预算的执行情况，对于明显的预算差异，要求预算单位对预算数与实际数的差异进行解释和说明。,,

T05,建立健全有效的预算反馈和报告体系。,R05,缺乏健全有效的预算反馈和报告体系，可能导致预算执行情况不能及时反馈和沟通，预算差异得不到及时分析，预算监控难以发挥作用。,C05,财务总监审核《XX季度财务预算完成情况表》/上半年总结，审核关注预算的执行情况、目标的完成额、下属单位的经营状况是否符合经营计划的要求。,,

T06,确保预算分析正确、科学、及时，为实施预算考核和奖惩提供依据。,R06,预算分析不正确、不科学、不及时，可能削弱预算执行控制的效果，或可能导致预算考评不客观、不公平。,C03,预算单位负责人审核《XX季度财务预算完成情况表》，审核关注预算完成情况，以及是否存在明显差异，并向预算单位了解产生差异的原因。,,

T06,确保预算分析正确、科学、及时，为实施预算考核和奖惩提供依据。,R06,预算分析不正确、不科学、不及时，可能削弱预算执行控制的效果，或可能导致预算考评不客观、不公平。,C04,财务部经理审核《XX季度财务预算完成情况表》/上半年总结，审核关注预算的执行情况，对于明显的预算差异，要求预算单位对预算数与实际数的差异进行解释和说明。,,

T06,确保预算分析正确、科学、及时，为实施预算考核和奖惩提供依据。,R06,预算分析不正确、不科学、不及时，可能削弱预算执行控制的效果，或可能导致预算考评不客观、不公平。,C05,财务总监审核《XX季度财务预算完成情况表》/上半年总结，审核关注预算的执行情况、目标的完成额、下属单位的经营状况是否符合经营计划的要求。,,

T07,正确分析预算差异原因，针对造成预算差异的不同原因采取不同的处理措施。,R07,对预算差异原因的解决措施不得力，可能导致预算分析形同虚设。,C03,预算单位负责人审核《XX季度财务预算完成情况表》，审核关注预算完成情况，以及是否存在明显差异，并向预算单位了解产生差异的原因。,,

T07,正确分析预算差异原因，针对造成预算差异的不同原因采取不同的处理措施。,R07,对预算差异原因的解决措施不得力，可能导致预算分析形同虚设。,C04,财务部经理审核《XX季度财务预算完成情况表》/上半年总结，审核关注预算的执行情况，对于明显的预算差异，要求预算单位对预算数与实际数的差异进行解释和说明。,,

T07,正确分析预算差异原因，针对造成预算差异的不同原因采取不同的处理措施。,R07,对预算差异原因的解决措施不得力，可能导致预算分析形同虚设。,C05,财务总监审核《XX季度财务预算完成情况表》/上半年总结，审核关注预算的执行情况、目标的完成额、下属单位的经营状况是否符合经营计划的要求。,,

T07,正确分析预算差异原因，针对造成预算差异的不同原因采取不同的处理措施。,R07,对预算差异原因的解决措施不得力，可能导致预算分析形同虚设。,C06,"预算单位负责人审核《预算调整申请》，审核关注预算调整事项应当符合公司发展战略和年度生产经营目标；预算调整方案应当客观、可行；预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。

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T07,正确分析预