房地产会计科目及明细账设置

房产会计目明细账置

标：财经分：房会序号

科目编号

一级会计科名称

明细帐的设置一、资产类1100121002

库存现金银行存款

按照开户银和其他金机构、存种类等，别设置银行款日记账31012其他币资金设置外埠存、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金款、存出资款等明科目41101交易金融资产

按照交易性融资产的别和品种分别“成本、“允价值变动进行明细核算。51121应收据按照开出、兑商业汇票的单位进行明细核算，并设置“应收票备查簿，逐笔记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人姓名或单名称、到日、背书让日、贴日、贴现和贴现净以及收款和收回金额、退情况等资，商业汇到期结清款或退票，应当在查簿内逐注销。出自房地产计网,地址61122

应收账款按照开发项及债务人行明细核71123预付账款8

按照开发项目及供应单、施工单进行明细算1131

应收股利

按照被投资位进行明核算91132

应收利息按照借款人被投资单进行明细算10其他应收款11

按照开发项目及其他应款的项目对方单位或个人）行明细核坏账准备按照应收帐的类别进明细核算

12代理业务资按照有无风和委托单、资产管类别（如向、集合专项资产理业务）贷款对象分别成本”、已实现未结损益”等进行细核算13

在途物资按照开发项及供应单进行明细算14原材料15

按照开发项及材料的管地点(仓库)、材料的别、品种和规格等进行明细核算开发产品按照开发项，分别开产品的种（商铺、宅等）进明细核算161406发出商品171408

按照购货单位及商品类和品种进明细核算委托加工物按加工合同受托加工位以及加物资的品等进行明核算18周转材料进行明细核19

按照周转材的种类（低值易耗、包装物），同时应分别“库存”、摊存货跌价准按照存货项和类别进明细核算20持有至到期资进行明细核。21

按照持有至期投资的别和品种分别“投资成、“溢折价、“计利息持有至到期资减值准

按照持有至期投资类和品种进明细核算

22

可供出售金资产按照可供出金融资产别或品种行明细核23长期股权投按照被投资位进行明核算。长股权投资算采用权法的，应分别“投资成本、“损调整、所有者权益他变动”进行明核算。24长期股权投减值准备25

按照被投资位进行明核算1521

投资性房地按照投资性地产类别项目进行细核算，取公允价计量的，应分别“成本”和公允价变动进行明核算。26

长期应收款按照承租人购货单位接受劳务位）等进明细核算27未实现融资益28

按照未实现资收益项进行明细算1601

固定资产

按照固定资类别或项进行明细算29

累计折旧按照固定资类别或项进行明细算30固定资产减准备31

按照固定资类别或项进行明细算1604

在建工程

核算企业开的自有工，按照“建筑工程”、安工程、“在安装备”、“待支出”以及单项工程进行明细算。在建程发生减的，应在科目设置减值备明科目进行核算。32

固定资产清按照被清理固定资产目进行明核算33无形资产34

按照无形资产项目进行细核算1702

累计摊销

按照无形资项目进行细核算35

无形资产减准备按照无形资项目进行细核算36商誉商誉生减值，应在本科设置减准备”明细科进行核算也可以单设置“商誉减值准备科目行核算。37

长期待摊费按费用项目行明细核38递延所得税产按照可抵扣时性差异项目进行细核算，据税法规可用以后度税前利弥补的亏产生的所得税资，也在本目核算。39

待处理财产溢按盘盈、盘的资产种和项目进明细核算二、负债类

40

短期借款按照借款种和贷款人行明细核41交易性金融债42

按照交易性融负债类，分别本金、“公价值变动进行细核算。应付票据按照债权人行明细核，同时应设置“付票据备簿”，详细记每一商汇票的种、号数和出票日期到期日、面余额、易合同号收款人姓或单位名以及付款期和金额资料。应付票到期结清，应当在查簿内逐注销。43

应付账款按照开发项，分别不的债权人如供应单、施工单等）进行细核算442203

预收账款

按照开发项，按购房位或个人行明细核45

应付职工薪按照工资”、“职福利”、“社会保费、“房公积金、“工会费、“工教育经费、“解职工劳动关系偿等应职工薪酬项目进行明细核算。46

应交税费"照应交税费的税种进行明细核算，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维建设税、产税、土使用税、船使用税教育费附、矿产资补偿费等企业代扣代交的人所得税也通过本目核算。业不需要计应交数交纳的税，如印花、耕地占用税等不在本科核算。"47应付利息48

按照存款人或债权人进明细核算2232

应付股利

按照投资者行明细核

49

其他应付款按照开发项，分别其应付款的目和对方位（或个）进行明核算502314

代理业务负按照有无风和委托单、资产管类别（如向、集合专项资产理业务）进行明细算512801

预计负债按照预计负项目进行细核算，对外提供保、未决讼、产品量保证、组义务以固定资产和矿区益弃置义等。52

递延收益按照政府补的种类进明细核算53长期借款54

按照贷款单位和贷款种，分别本金”、溢折价、“交易用”等进明细核算。应付债券按照面值”、“溢价、“应计息”、“交易费进行细核算。企业发行的可转换公司债券，应在本科目设“转换公司券”明细目进行核算。55

长期应付款按照长期应款的种类债权人进明细核算56未确认融资用57

按照未确认资费用项进行明细算2711

专项应付款

按照拨入资本性投资项的种类进明细核算58

递延所得税债

按照应纳税时性差异目进行明核算三、共同类593101

衍生工具按照衍生金工具类别分别成”、公价值变动”进明细核算60套期工具61

按照套期工具类别进行细核算3202

被套期项目

按照套期项目类别进行细核算四、所有者益类624001

实收资本

按照投资者行明细核63

资本公积分别资本溢价”或“股本价、“其他本公积进行细核算64盈余公积分别法定盈余公”、“任盈余公积进行明细核。企业（外商投资）还应分别储备金”、“企业发展基金进行明核算。65本年利润664104

利润分配

分别提取法定盈公积、“提取意盈余公、“应付现金利或利润、“转作股本的利、“盈余公积补亏和“未分利润”等进行细核算。业（外商资）还应别“提取储备金”、提取企业发展基”、“提取职奖励及福基金进行明细核。企业（中外合作经营）在合作期间归还投资者的资，应在科67库存股五、成本类685001

开发成本按照开发项，分别成项目（土征用及拆补偿费、期工程费建筑安装程费、基设施费、公共配设施费、发间接费）进行明核算69

开发间接费按照开发项，分别费项目（职薪酬、折修理费、旅交通费办公费、电费、劳保护费、周转房销费、利支出、其费用）进明细核算70

劳务成本按照提供劳种类进行细核算71研发支出

按照研究开发项目，分费用化支出”与资本支出”进行明细核六、损益类726001

主营业务收

按照主营业的种类进明细核算73

其他业务收

按照其他业收入种类行明细核，如出租定资产、租无形资、出租包物和商品销售材料等实现收入746101

公允价值变损益按照交易性融资产、易性金融债、投资房地产等行明细核75

投资收益按照投资项进行明细算76营业外收入按照处置非动资产利、非货币资产交换得、债务组利得、没利得、府补助利、确实无法支付按规定程经批准后作营业外入的应付项等进行细核算77

主营业务成主营业务的类进行明核算78其他业务成按照其他业成本种类行明细核，如销售料的成本出租固定产的累计旧、出租形资产的累计摊、出租包物的成本摊销额、用成本模计量的投房地产的计折旧或计摊销等79

营业税金及加营业税、土增值税、建税、教费附加等80销售费用按照开发项，分别费项目进行细核算，保险费、装费、展费和广告、商品维费、预计产品质保证损失运输费、卸费等以为销售本业商品而设的销售构(含销网点、售后服网点等的职工薪、业务费、折旧费等经营费用。81

管理费用

按照费用项进行明细算，如企的董事会行政管理门在企业经营管理发生的或应由企业统一负的公司经(包括行管理部门工薪酬、理费、物消耗、低易耗品摊、办公费和差旅等、工会经、董事会(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、请中介机构费、咨询费含顾问费)、诉讼费业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿资源补偿、研究费、排污费82

财务费用按照费用项进行明细算，如利支出减利息收、汇差额以及关的手续、企业发的现金折扣或到的现金扣83

资产减值损按照资产减损失的１个项目进明细核算如坏账准、存货跌准备、长股权投资值准备、持有至期投资减准备、固资产减值备、在建程—减准备、工程物资——减值准备、生产性物资产—减准备、形资产减值备、商誉——减值准备贷款损失备、抵债资产—价准备损余物资——跌准备。84

营业外支出按照营业外出项目进明细核算如处置非动资产损、非货币资产交换失、债务组损失、罚款支、捐赠支、非常损85

所得税费用按照当期所得